Jogszabálykövetés

A vészhelyzet alatt a gyermekgondozási díjra fennálló jogosultság meghosszabbítására vonatkozó 155/2021. (III. 27.) Korm. rendelet által szükséges módosítás átvezetése a programban

A 86/2021.(II.27.), a 105/2021.(III.1.) és a 147/2021.(III.27.) korm.rendeletekkel meghosszabbított vészhelyzeti SZOCHO, SZAKKHO, KIVA és rehabilitációs kedvezményhez kapcsolódó módosítások átvezetése a Kulcs-Bér programban

A 147/2021. (III. 27.) Korm. rendelettel  meghosszabbított vészhelyzeti SZOCHO, SZAKKHO, KIVA és rehabilitációs kedvezményhez kapcsolódó módosítások átvezetése a Kulcs-Bér programban – KATA

A 147/2021. (III. 27.) Korm. rendelettel  meghosszabbított vészhelyzeti SZOCHO, SZAKKHO, KIVA és rehabilitációs kedvezményhez kapcsolódó módosítások átvezetése a Kulcs-Bér programban – KIVA hatálya alá tartozó vállalkozók

2108 bevallás – A 105/2021. (III. 5.) és a 147/2021. (III. 27.) Korm. rendeletekben foglalt módosítások átvezetése

2158 bevallás – A 105/2021. (III. 5.) és a 147/2021. (III. 27.) Korm. rendeletekben foglalt módosítások átvezetése

21KIVA bevallás – A 105/2021. (III. 5.) és a 147/2021. (III. 27.) Korm. rendeletekben foglalt módosítások átvezetése

Javítások

Pihenőnapon kezdődő külföldi munkavégzés időszak – TB járulékalap megállapítási probléma

Bizonyos esetekben névváltozás esetén a Tételes analitikában a régi név jelent meg

2108A-01-01 lap 15.sor gyűjtése nem működött 2021.március hónapra

Jogszabálykövetés

A vészhelyzet alatt a gyermekgondozási díjra fennálló jogosultság meghosszabbítására vonatkozó 155/2021. (III. 27.) Korm. rendelet által szükséges módosítás átvezetése a programban
Kulcs-Bér Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A Magyar Közlöny 2021. évi 52. számában, 2021. március 27. napján kihirdetésre került a 155/2021. (III. 27.) Korm. rendelet, amely módosította a gyermek gondozására, nevelésére tekintettel járó egyes egészségbiztosítási és családtámogatási ellátásokra való jogosultságok meghosszabbításáról szóló 128/2021. (III. 13.) Korm. rendeletet. A módosítás értelmében a kötelező egészségbiztosítás ellátásairól szóló 1997. évi LXXXIII. törvény 42/A. §-a, 42/E. §-a, 42/F. §-a, 42/G. §-a vagy 50. §-a alapján a gyermekgondozási díjra fennálló jogosultságot továbbra is 2021. április 7-ig kell meghosszabbítani, azonban nem 2021. március 14-től, hanem 2021. március 8-tól.

A fentiek kapcsán a Jogosultsági időszak vége mezőbe 2021. április 7-ét követő dátum rögzítésekor a program  figyelmeztető  üzenetet küld, amennyiben a gyermek után járó GYED eredeti jogosultsági ideje 2021. március 8-a és 2021. április 6-a között járt le, és a mezőbe 2021. április 7-ét követő dátumot próbál rögzíteni a felhasználó, illetve ha 2021. április 7-ét követő időszakra próbál folyósításra jelölni GYED-et olyan esetben, amikor az eredeti jogosultság lejárati ideje 2021. március 8-a és 2021. április 6-a közötti. Egyebekben a rögzítés menete a 2021. márciusi verziótájékoztatónkban – https://tudasbazis.kulcs-soft.hu/ber-program/18698/kulcs-ber-verziotajekoztato-2021-marcius-v2617 – leírtakhoz képest nem változott.

A 86/2021.(II.27.), a 105/2021.(III.1.) és a 147/2021.(III.27.) korm.rendeletekkel meghosszabbított vészhelyzeti SZOCHO, SZAKKHO, KIVA és rehabilitációs kedvezményhez kapcsolódó módosítások átvezetése a Kulcs-Bér programban
Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A 21. Magyar Közlönyben közzétett, a veszélyhelyzet ideje alatt egyes gazdaságvédelmi intézkedésekről szóló kormányrendeletek módosításáról szóló 86/2021. (II. 27.) Korm. rendelete a 37. Magyar Közlönyben közzétett 105/2021. (III. 5.) Korm. rendelete és az 52. Magyar Közlönyben közzétett 147/2021.(III.27.)  Korm. rendelete alapján a 485/2020. (XI.10.) Korm.rendeletben szabályozott adófizetési kedvezmény és bértámogatás 2021. április hónapra is érvényesíthető.

A fentiek alapján az adófizetési kedvezmény 2021. április hónapra történő érvényesítését is biztosítjuk programunkban.

 A szociális hozzájárulási adó alóli mentesség

Nem kell szociális hozzájárulási adót fizetnie 2021. április hónapra a veszélyeztetett ágazatba tartozó tényleges főtevékenységet folytató

• kifizetőnek a munkaviszonyban foglalkoztatott munkavállalók után,
• az egyéni vállalkozónak e jogállására tekintettel, és
• a társas vállalkozásnak a Tbj. szerinti társas vállalkozó e jogállására tekintettel.

A fentiekkel együtt a SZAKKHO-ra, a rehabilitációs hozzájárulás fizetésre, valamint a KIVA fizetésre vonatkozó kedvezményes rendelkezések is alkalmazhatók 2021. április hónapra.

A 86/2021.(II.27.), a 105/2021.(III.1.) és a 147/2021.(III.27.) korm.rendeletekkel meghosszabbított vészhelyzeti SZOCHO, SZAKKHO, KIVA és rehabilitációs kedvezményhez kapcsolódó módosítások átvezetése a Kulcs-Bér programban

Dolgozó adatai/Jogviszony:

A Jogviszony megnevezése pontra kattintva a képernyőn négy  jelölőnégyzetet biztosítunk a „Koronavírus kedvezmény érvényesítése a 485/2020. (XI.10.) Korm. rendelet alapján” megnevezés alatt, a január, a február a március és az április havi kedvezmény érvényesítésének jelölhetőségére munkaviszonyok esetén (kérjük, kizárólag munkaviszony esetén jelöljék a jelölőnégyzeteket!). Amennyiben a Jogviszony megnevezése képernyőn az új „Koronavírus kedvezmény érvényesítése a 485/2020. (XI.10.) Korm. rendelet alapján” jelölőnégyzetek bejelölésre kerülnek, és az egyéb jogosultsági feltételek fennállnak a jogviszonyban, azaz

- A jogviszony a kedvezményes időszakban fennáll, vagy

- ha kilépett május 1-e előtti dátummal de a kilépési mód nem befolyásolja a kedvezményt (a kilépési mód törzsadatnál a „485/2020. (XI. 10.) Korm. rend. szerinti kedvezményre nem jogosító kilépési mód” jelölőnégyzet bejelöletlen),

akkor a kedvezményesre jelölt hónap számfejtése során érvényesül az adott jogviszonyra vonatkozóan a kedvezmény.

A jogviszonyban az április havi jelölőnégyzet a márciusi hónapzárást követően a március havi állapotnak megfelelően jelenik meg, azaz, ha március hónapra érvényesítésre került az adókedvezmény, akkor az április havi jelölőnégyzet is bejelölt állapotú lesz. Az április hónap jelölőnégyzetének állapota mindaddig igény szerint változtatható, amíg nem készül április hónapra számfejtés az adott jogviszonyban.

A kedvezményes tevékenységi körbe tartozó vállalkozás a társas vállalkozói jogviszonyban foglalkoztatottak után nem kötelezett SZOCHO (vagy KIVA) és SZAKKHO fizetésére 2021.március és április hónap vonatkozásában.

A kedvezményes tevékenységet folytató egyéni vállalkozó nem kötelezett SZOCHO (vagy KIVA) és SZAKKHO fizetésére 2021.március és április hónap vonatkozásában.

A társas, valamint az egyéni vállalkozói jogviszonyok esetében (kivéve a kiegészítő tevékenységűeket) abban az esetben, ha a Beállítások/Számfejtés beállításai pontban „A koronavírus világjárvány nemzetgazdaságot érintő hatásának enyhítése érdekében a 485/2020.(XI.10.) Korm. rendeletben bevezetett kedvezmények köre” jelölőnégyzet bejelölt állapotú, a márciusi és az áprilisi számfejtés során a kedvezmény automatikusan érvényesítésre kerül, nem kell a jogviszonyban jelölni a jogosultságot.

Rehabilitációs hozzájárulás:

A megváltozott munkaképességű személyek ellátásairól és egyes törvények módosításáról szóló 2011. évi CXCI. törvény szerint rehabilitációs hozzájárulás fizetésre kötelezett 5. § (1) bekezdése szerinti kifizető 2021. évben négy hónapra arányosan jutó hozzájárulás-fizetési kötelezettség alól mentesül, azzal, hogy a rehabilitációs hozzájárulásra a fizetésre kötelezett a  2021. év első negyedévére előleget nem fizet.

Valamennyi – KATA tv. hatálya alá tartozó – KATA-s vállalkozói foglalkozási viszony esetében érvényesül a következő kedvezmény a KATA alappal szemben a 2021. március és április havi számfejtés során:A Katv. szerinti kisadózó vállalkozás, amely kedvezményes főtevékenységet folytat (a továbbiakban: mentesített tevékenységet folytató), 2021. március és április hónapra tekintettel mentesül a kisadózó után a Katv. szerinti tételes adó megfizetése alól.E rendelkezést az a Katv. hatálya alá tartozó mentesített tevékenységet folytató kisadózó vállalkozás alkalmazhatja, amely e tevékenysége tekintetében 2021. február hónapjában már a Katv. hatálya alá tartozott..

A KIVA adófizetési kötelezettséget 2021. március és április hónap tekintetében nem kell teljesítenie a kedvezményes főtevékenységet folytató

- egyéni vállalkozónak e jogállására tekintettel, és

- a társas vállalkozónak e jogállására tekintettel.

A fentiek alapján a kieg.tev. egyéni és kieg.tev.társas vállalkozó kivételével valamennyi – KIVA tv. hatálya alá tartozó – egyéni s társas vállalkozói foglalkozási viszony esetében érvényesül a kedvezmény a KIVA alappal szemben (akkor is, ha nincs kivét, csak a minimum járulékalapok) a 2021. március és április havi számfejtés során.

2108A-01-01 lap

15. sor: A koronavírus-járványügyi veszélyhelyzettel összefüggésben fizetendő szociális hozzájárulási adó (Adónemkód: 258) Ebben a sorban a könnyített kötelezettség összegét kell feltüntetni, azonban a 14. sorban az általános szabályok szerint meg kell határozni természetes személyhez nem köthető szociális hozzájárulási adó kötelezettséget is. Ez a sor csak akkor tölthető ki, ha az adózó a 2108A Főlapon nyilatkozott, hogy a 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet 1. §-ában foglalt adófizetési kedvezményt igénybe kívánja venni és a bevételének legalább 30%-a a 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendeletben felsorolt főtevékenységből származott. Ezen adózók 2021. január, február, március és április hónapra – a vele munkaviszonyban foglalkoztatott természetes személy foglalkoztatása tekintetében – mentesülnek a szociális hozzájárulási adófizetési kötelezettség alól. A kedvezmény 2021. március és április hónap tekintetében kiterjesztésre került az 5. § (1) bekezdése szerinti tevékenységet tényleges főtevékenységként folytató társas vállalkozások Tbj.szerinti társas vállalkozóinak e jogállására tekintettel fizetendő szociális hozzájárulási adóra is.

2108A-01-02 lap

37. sor: A koronavírus-járványügyi veszélyhelyzettel összefüggésben számított összeg (Adónemkód 182) Ez a sor csak akkor tölthető ki, ha az adózó a 2108A Főlapon nyilatkozott, hogy a 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet 2. §-ában foglalt adófizetési kedvezményt igénybe kívánja venni és a bevételének legalább 30%-a az 5. § (1) bekezdésben felsorolt főtevékenységből származott.

2108M-07 lap

387. sor: A koronavírus-járványügyi veszélyhelyzettel összefüggésben fizetendő szociális hozzájárulási adó Ez a sor csak akkor tölthető ki, ha az adózó a 2108A Főlapon nyilatkozott, hogy a 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet 1. §-ában foglalt valamely adófizetési kedvezményt igénybe kívánja venni és a bevételének legalább 30%-a a 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendeletben felsorolt főtevékenységből származott. A 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet 1. §-a alapján, az 5. § (1) bekezdés szerinti tényleges főtevékenységet folytató kifizetőknek a munkaviszonyban foglalkoztatott természetes személy foglalkoztatása tekintetében 2021. január, február, március és április hónapra vonatkozóan nem kell a szociális hozzájárulási adófizetési kötelezettséget teljesítenie. A kedvezmény 2021. március és április hónap tekintetében kiterjesztésre került az 5. § (1) bekezdése szerinti tevékenységet tényleges főtevékenységként folytató társas vállalkozások Tbj. szerinti társas vállalkozóinak e jogállására tekintettel fizetendő szociális hozzájárulási adóra is. Ezekben az estekben azonban minden foglalkoztatott esetén – akik tekintetében a 385- 386. sorokat ki kell tölteni – a 387. sort is ki kell tölteni, a nullát is be kell írni.

2108M-08 lap

A „Jelölje, ha a 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet 6. § (1) és (2) bekezdés a) pontjában foglalt feltételek a munkavállaló vonatkozásában teljesültek” mező kitöltése:

A kifizetőnek a 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet szerinti feltételek teljesülését munkavállalónként kell vizsgálnia és a feltételek teljesülése esetén az adott dolgozóra vonatkozóan érvényesítheti a kedvezményt, melyet a jelölő mező kitöltésével jelezhet. A kedvezménnyel érintett munkavállalókra vonatkozó együttes feltételek a következők: – a kifizető a 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet hatálybalépésekor már fennálló munkaszerződés szerinti munkabér fizetési kötelezettségének eleget tegyen és a munkaszerződéseket az Mt. 64. § (1) bekezdése szerinti felmondással nem szünteti meg az 5. § (4) bekezdése szerinti időszakban, azaz november és december hónapban, illetve hogy – a kifizető a munkavállalót a veszélyhelyzetre való tekintettel elbocsájtotta volna. A jelölő mező kitöltésének további feltétele, hogy a 2108A főlap (C) blokk (1)-(2) Nyilatkozat egyidejű kitöltése.

A mezőt korona kedvezmény érvényesítése esetén kell tölteni (ha kitöltöttük a főlap (D) blokkban a 485/2020 kormány rendelet szerinti nyilatkozatot.)

Az 1-4. sor töltése nem változott, és az 5. sor továbbra is = 2.-4.

Az 5. sor a) oszlopba 0-t kell írni, ha Főlap (D) blokkban ki van töltve a nyilatkozat a tényleges főtevékenységéről.

21KIVA Főlap

A „C” blokk két új jelölőnégyzettel egészült ki:

Innovációs járulék kötelezettség

Ha az adózó a kisvállalati adó alanyaként innovációs járulék és -járulékelőleg bevallására, elszámolására kötelezett, akkor ki kell töltenie az [INNO] adatsort. Ehhez jelölnie kell az „Innovációs járulék kötelezettség” megnevezésű mezőt is.

A mező kizárólag elszámoló bevallásnál tölthető ki, előlegbevallásnál üresen marad.

Ha az adózó nem alanya az innovációs járuléknak, akkor ezt a mezőt üresen kell hagyni.

A WebNYK-s kitöltőprogram átvezető linkkel biztosítja a közvetlen kapcsolódást az [INNO] menühöz.

Mikro- vagy kisvállalkozási minőség jelzése

A jelölést az ÁNYK-s kitöltőprogramban az [INNO] lapon, a WebNYK-s kitöltőprogramban az „Azonosító adatok” menü „Adózó egyéb azonosító adatai, nyilatkozatok” mezőcsoportjában lehet megtenni. A WebNYK-s kitöltőprogram átvezető linkkel biztosítja a közvetlen kapcsolódást az [INNO] menühöz.

Az innovációsjárulék-kötelezettség megállapításához meg kell határozni, hogy az adózó mentes-e a kötelezettség alól mikro- és kisvállalkozásként vagy sem. Ezt a minősítést az elszámoló bevallás adóévének első napjára (2021. január 1-jére) és az így megállapított innovációs járulékelőleg-kötelezettség első részletének adóéve első napjára (2022. január 1-jére) vonatkozóan kell elvégezni.A kötelezettség vagy mentesség meghatározására két mező szolgál:

-          „Az adóév első napján”,

-          „Az adóévet követő adóév első napján”.

A mezők választható értékei a következők:

-          üres = nincs jelölve,

-          1 = Mikor- és kisvállalkozás

-          2 = Mikro- és kisvállalkozáson kívüli vállalkozás

A jelöléshez kapcsolódó további instrukciók az [INNO] 4. sorának magyarázatánál találhatók.

Energiaellátók jövedelemadója kötelezettség

Ha az adózó a kisvállalati adó alanyaként egyben alanya az energiaellátók jövedelemadójának is, és az energiaellátók jövedelemadója, jövedelemadó-előlege bevallására, elszámolására kötelezett, akkor ki kell töltenie az [ENERG] adatsort. Ehhez jelölnie kell az „Energiaellátók jövedelemadója kötelezettség” megnevezésű mezőt is.

A mező kizárólag elszámoló bevallásnál tölthető ki, előlegbevallásnál üresen marad.

Ha az adózó nem alanya az energiaellátók jövedelemadójának, akkor ezt a mezőt üresen kell hagyni.

A WebNYK-s kitöltőprogram átvezető linkkel biztosítja a közvetlen kapcsolódást az [ENERG] menühöz.

Törlésre került a „Nyilatkozat tényleges főtevékenységről, vagyis arról, hogy 2020.március 24-ét megelőző hat hónapban a legtöbb bevétel, de legalább a bevétel 30%-a a következő tevékenységből származott” legördülőlista.

Javítások

Pihenőnapon kezdődő külföldi munkavégzés időszak – TB járulékalap megállapítási probléma
Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Külföldi munkavégzés esetében, amennyiben a külföldi munkavégzés időszaka munkarend szerinti pihenőnapon kezdődött, hibásan került meghatározásra a TB járulékalap. A hibát jelen verzióban javítottuk. Amennyiben az Önök állományában sor került munkarend szerinti pihenőnapon kezdődő külföldi munkavégzés időszak számfejtésére, kérjük, ellenőrizzék a számfejtést, és szükség esetén ismételjék meg azt.

Bizonyos esetekben névváltozás esetén a Tételes analitikában a régi név jelent meg
Kulcs-Bér Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Bizonyos esetekben névváltozás esetén a Tételes analitikában a régi név jelent meg, aminek az volt az oka, hogy a program a tárgyhónap 1.napján érvényes névadatot jelenítette meg. A hibát jelen verzióban javítottuk.

2108A-01-01 lap 15.sor gyűjtése nem működött 2021.március hónapra
Kulcs-Bér Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A veszélyhelyzeti adófizetési kedvezményre jogosult kedvezményes főtevékenységű cégek esetében a 2108A-01-01 lap 15.sorának gyűjtését csak 2021.február hónapig biztosítottuk. A hiányosságot jelen verziónkban pótoltuk, jelenleg már 2021.március és április hó vonatkozásában is működik a 15.sor gyűjtése. Kérjük, ha Önök gyűjtöttek már veszélyhelyzeti adófizetési kedvezményre jogosult kedvezményes főtevékenységű cégre 2021. március hó kapcsán 2108 bevallást, ellenőrizzék a 2108A-01-01 lap 15.sorát, és szükség esetén ismételjék meg a 2108 gyűjtést (a probléma az ilyen cégeket csak akkor érinti, ha egyes meghatározott juttatásnak minősülő SZÉP juttatás is számfejtésre került 2021. március hónap során).

Jogszabálykövetés

Minimálbér és garantált bérminimum összege 2021. február 1-től

Szakképzési hozzájárulás alap változása 2021. január 1-től

Közteher utalás

Jogszabálykövetés

Minimálbér és garantált bérminimum összege 2021.február 1-től
Kulcs-Bér light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A teljes munkaidőben foglalkoztatott munkavállaló részére megállapított

- alapbér kötelező legkisebb összege (minimálbér) a teljes munkaidő teljesítése esetén
havibér alkalmazása esetén 167 400 forint,
hetibér alkalmazása esetén 38 490 forint,
napibér alkalmazása esetén 7700 forint,
órabér alkalmazása esetén 963 forint.

- a garantált bérminimum a teljes munkaidő teljesítése esetén
havibér alkalmazása esetén 219 000 forint,
hetibér alkalmazása esetén 50 350 forint,
napibér alkalmazása esetén 10 070 forint,
órabér alkalmazása esetén 1259 forint.

A fentiekről szóló rendelet rendelkezéseit első alkalommal a 2021. február hónapra járó munkabérek megállapításánál kell alkalmazni.

Ahol jogszabály rendelkezése szerint valamely jogosultság megállapításának vagy felülvizsgálatának a tárgyév januárjában érvényes kötelező legkisebb munkabér vagy a garantált bérminimum az alapja, ott a kötelező legkisebb munkabér (minimálbér) és a garantált bérminimum megállapításáról szóló 20/2021. (I. 28.) Korm. rendeletben (Rendelet) meghatározott kötelező legkisebb munkabér vagy garantált bérminimum alapján a jogosultságot 2021. február 28. napjáig ismételten meg kell állapítani vagy felül kell vizsgálni.

Ez a rendelet 2021. február 1-jén lép hatályba.

Jelenleg jó néhány esetben kérdéses, hogy 2021. január hónapra mely minimálbér összeget kell figyelembe venni a témában, így arra vonatkozóan, hogy a minimálbérhez kapcsolódó jogosultságok felülvizsgálatáról szóló 21/2021. (I. 28.) Korm. rendeletben foglaltak 2021. január hónapjára is alkalmazandók-e, egyeztetünk a NAV-val,  és a Kormányhivatallal, írásos szakmai véleményt kértünk a tárgyban, és amint a szakmai véleményhez hozzájutunk, szükség esetén január hónapban is lehetővé tesszük e jogosultságok megállapítását vagy felülvizsgálatát.

Mindez a következőket eredményezi a jelen verzióban:

Gyermekgondozási díj:

A 2021. február 1-től érvényes minimálbér alapján automatikusan csak a februári GYED napi összegek kerülnek meghatározásra, a 2021. február hónapot megelőző felsőhatáros GYED időszakok esetében az újraszámítást későbbi verzióban biztosítjuk, amennyiben ez szükséges lesz – erre a  Rendelet 2021.02.28-ig lehetőséget is biztosít -.

Főfoglalkozású egyéni és főfoglalkozású társas vállalkozók levonás és közteher alapjai:

A főfoglalkozású egyéni és főfoglalkozású társas vállalkozók esetében 2021. január hónapban még a 2021. január 1-től érvényes minimálbér vagy garantált bérminimum figyelembevételével kerülnek meghatározásra a levonás és közteher alapok, februártól kezdődően pedig a 2021. február 1-től érvényes minimálbér vagy garantált bérminimum figyelembevételével kerülnek meghatározásra a levonás és közteher alapok (TB járulékalap, szocho alap, társas vállalkozók esetében szakkho alap), kivéve a minimálbér alapján minimum fizetési kötelezettséget teljesítő főfoglalkozású egyéni vagy főfoglalkozású társas vállalkozók szocho alapját, amelyet a teljes naptári év során a tárgyév első napján érvényes minimálbér (161 000 forint) alapulvételével kell meghatározni.

Foglalkoztatói kedvezmények:

A foglalkoztatói kedvezmények esetében a szociális hozzájárulási adóból járó adókedvezmény összegének meghatározásakor már januárban is a megemelt, 167.400 forint összegű minimálbér alapján érvényesíthető a kedvezmény.

A kedvezmények a következők:

-  A megváltozott munkaképességű személyek után érvényesíthető adókedvezménye
- A három vagy több gyermeket nevelő munkaerőpiacra lépő nők után érvényesíthető adókedvezménye
- A munkaerőpiacra lépők után érvényesíthető adókedvezménye
- A szakképzettséget nem igénylő és mezőgazdasági munkakörben foglalkoztatott munkavállalók után érvényesíthető adókedvezménye
- A védett korú köztisztviselők kedvezménye

(Ahol a foglalkoztatói kedvezmény a szakkho-val szemben is érvényesíthető, ott a szakkho kedvezmény alapja is a szocho kedvezmény alappal azonos. Jelen információink szerint a KIVA-s cégeket nem érinti a változás, esetükben a fent írtaktól eltérően a kötelezettség a tárgyhónap első napján érvényes minimálbér).

Figyelem! Amennyiben a 2021.január hónapban már sor került foglalkoztatói kedvezményt tartalmazó számfejtésre, a helyes közteherfizetési kötelezettségek meghatározása érdekében meg kell ismételni a számfejtést!

Személyi kedvezmény:

Személyi kedvezmény alapjául már január hónapban is a 2021. február 1-től érvényes minimálbért lehet alapul venni. Mivel azonban több Felhasználónk jelezte, hogy a januári munkabérek utalására már sor került, és nem szeretnék automatikusan érvényesíteni az ismételt januári számfejtések során a megváltozott összegű adóalap kedvezményt, így a témában a következő megoldást biztosítjuk:

a)       A Dolgozó adatai/Jogviszonyok/Bérügyi adatok/Adószámítási adatok és kedvezmények pontban a jelen verzióban kiválasztásra kerülő személyi kedvezmény rögzítése során a felkínált összeg minden hónapban, – így már január hónapban is – a februári minimálbérnek megfelelően kerül meghatározásra, azaz 55.800 Ft összegben.

b)      Amennyiben a Dolgozó adatai/Jogviszonyok/Bérügyi adatok/Adószámítási adatok és kedvezmények pontban a jelen verziófrissítés futtatását megelőzően rögzítésre került személyi kedvezmény, ebben az esetben ismételt számfejtés esetén e személyi kedvezmény összege változatlan marad a számfejtésben. Ha a számfejtést a a februári minimálbérnek megfelelő 55.800 Ft alapján szeretnék elkészíteni, ebben az esetben törölni kell a számfejtést, valamint törölni kell a Személyi kedvezmény sort a Dolgozó adatai/Jogviszonyok/Bérügyi adatok/Adószámítási adatok és kedvezmények pontban, majd újból ki kell választani azt a Megnevezés mező legördülő listájából. Ebben az esetben a program már az Adóalap kedv. mezőben az 55.800 Ft kedvezmény összeget fogja felkínálni. A másik megoldás, hogy a számfejtés törlését követően a Dolgozó adatai/Jogviszonyok/Bérügyi adatok/Adószámítási adatok és kedvezmények pontban a személyi kedvezmény sor Adóalap kedv. mezőjének előző verzióban rögzített értékét manuálisan 55.800 Ft összegre módosítják.

c) A január hónap zárása után abban az esetben, ha január hónapban a Dolgozó adatai/Jogviszonyok/Bérügyi adatok/Adószámítási adatok és kedvezmények pontban személyi kedvezményként a tárgyév első napján érvényes minimálbér harmada, azaz 53.700 Ft, vagy a február 1-én érvényes minimálbér harmada, azaz 55.800 Ft volt a rögzített adat, akkor február hónapra személyi kedvezményként a február 1-én érvényes minimálbér harmada, azaz 55.800 Ft kerül átvételre a  Dolgozó adatai/Jogviszonyok/Bérügyi adatok/Adószámítási adatok és kedvezmények pontba. Ha januárban ezektől eltérő adatot tartalmaz a Dolgozó adatai/Jogviszonyok/Bérügyi adatok/Adószámítási adatok és kedvezmények pontban a személyi kedvezmény sor, akkor ugyanez az adat kerül megjelenítésre februárban is.

Törzskarbantartás/Közös törzsek/Jövedelmek

Annak érdekében, hogy a bármilyen módon a minimálbér összegéhez kötődő jövedelmek – például Megbízási díj bizt.köt.alá nem tartozó, hallgatói munkadíj, stb. -  számfejtése során a program a számfejtési időszakban érvényes  minimálbért vizsgálja, a Törzskarbantartás/Közös törzsek/Jövedelem pont beállító felülete kiegészítésre került egy új, „Bruttó maximum 2021.01.31-ig” mezővel, ebbe került a 2021.01.31-ig érvényes minimálbér alapú érték, amelyet a 2021. január havi számfejtés során használ a program. A jelenlegi „Bruttó maximum” mezőértékét 2021. februártól kezdődően vizsgáljuk a számfejtés során.

Az alapértelmezetten biztosított Csekély értékű ajándék jövedelem esetében a beállító felületen az Egyes meghatározott juttatás egyedi összeghatára mező értéke már a 2021. február 1-től érvényes minimálbér 10%-os összegét tartalmazza.

Jogszabályi háttér:

A Kormány 20/2021. (I. 28.) Korm. rendelete a kötelező legkisebb munkabér (minimálbér) és a garantált bérminimum megállapításáról

és

A Kormány 21/2021. (I. 28.) Korm. rendelete a minimálbérhez kapcsolódó jogosultságok felülvizsgálatáról

Szakképzési hozzájárulás alap változása 2021.01.01-től
Kulcs-Bér light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Bár 2021. január 28-án reggel NAV a 74. számú információs füzetben egyértelműsítette, hogy a béren kívüli juttatások után 2021. június 30-ig is meg kell fizetni a szakképzési hozzájárulást – az egyes meghatározott juttatások kapcsán pedig ez nem is volt kérdéses – mindennek ellentétéről rendelkezik a az 22/2021. (I. 28.) Korm. rendelet, amely remélhetően pontot tett a szakképzési hozzájárulás (szakho)kötelezettség cafeteria juttatások egy részét is jelentősen érintő szabályok körüli vitákra.

A szakképzésről szóló új törvény (Szkt.), a szociális hozzájárulási adóról szóló törvény (szocho-törvény), a személyi jövedelemadóról szóló törvény (szja-törvény) és a veszélyhelyzet idején hatályos jogszabályok egybevetése alapján a NAV által kiadott értelmezés szerint 2021. január 1-jétől a béren kívüli és a béren kívüli juttatásnak nem minősülő egyes meghatározott juttatások szja-törvény szerint meghatározott adóalapja egyben a szociális hozzájárulási adó (szocho) alapja, és így (szakho) alapja is, aminek értelmében a szakho  fizetésére kötelezetteknek ezen juttatások után is kellett volna szakhót fizetnie.

Azonban a 22/2021. kormányrendelet (Rendelet) a Szkt. szerinti szakho-kötelezettségre a következő eltérő szabályokat tartalmazza:

A Szkt. 106. § (1) bekezdése értelmében „a szakho alapja a kötelezettet terhelő szocho alapja”, ezzel szemben a Rendelet szerint „2021. január 1-jétől a szakho alapja – a szocho-törvény 1. § (4) bekezdése szerinti jövedelemnek szja törvény szerinti adóalapként meghatározott összege és a szocho-törvény 1. § (5) bekezdésében meghatározott jövedelem kivételével – a szocho-ra kötelezettet terhelő szociális hozzájárulási adó alapja”.

A kivételek közé tartozó jövedelmek a következők:

A béren kívüli juttatások [szja-törvény 71. §], azaz

-       a SZÉP-kártya alszámlák keretösszegeit, valamint a rekreációs keretösszeget meg nem haladó támogatás,
-       a szövetkezet közösségi alapjából nem pénzben adott juttatás értékéből a minimálbér havi összegének 50 százalékát meg nem haladó rész.

A béren kívüli juttatásnak nem minősülő egyes meghatározott juttatások [szja-törvény 70. §], így különösen
-       a SZÉP-kártya alszámlák keretösszegeit, valamint a rekreációs keretösszeget meghaladó támogatás, valamint
-       a reprezentáció, az üzleti ajándék, a csekély értékű ajándék, a hivatali, üzleti utazáshoz kapcsolódó étkezés stb.

Kivétel továbbá
-       a kamatkedvezményből származó jövedelem [szja-törvény 72. §] szja-törvény szerinti adóalapként meghatározott összege
-       a vállalkozásból kivont jövedelem [szja-törvény 68. §],
-       az értékpapír-kölcsönzésből származó jövedelem [szja-törvény 65/. §],
-       az osztalék [szja-törvény 66. §], vállalkozói osztalékalap [szja-törvény 49/C §],
-       az árfolyamnyereségből származó jövedelem [szja-törvény 67. §],
-       az szja-törvény 1/B § hatálya alá tartozó természetes személy e tevékenységből származó jövedelme.

Ez tehát azt jelenti, hogy a béren kívüli juttatások, az egyes meghatározott juttatások és az említett egyéb külön adózó jövedelmek után továbbra sem kell szakho-t fizetni.

A rendelkezések 2021. január 29-én lépnek hatályba (a kötelezettek körének változásával összefüggésben a Rendelet feloldja a hatálybaléptetésnek a Magyarország gazdasági stabilitásáról szóló 2011. évi CXCIV. törvény 32. §-a szerinti várakozási időt).

Figyelem! Amennyiben a 2021.január hónapban már sor került béren kívüli juttatást és/vagy egyes meghatározott juttatást tartalmazó számfejtésre, a helyes közteherfizetési kötelezettségek meghatározása érdekében meg kell ismételni a számfejtést!

Közteher utalás
Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Tájékoztatjuk Felhasználóinkat, hogy jelen verzióban az Elszámolás/Utalások kezelése/Közterhek pontban a közterhek felgyűjtése korlátozottan működő funkció!
Fontos! Felhívjuk azonban Felhasználóink figyelmét, hogy a magánszemélyhez nem köthető kötelezettségek gyűjtését a közteherutalásban csak a 2108 bevallás gyűjtését tartalmazó következő verziónkban biztosítjuk. Kérjük annak figyelembevételével indítsák el a köztehergyűjtést, hogy amennyiben január hónapban magánszemélyhez nem köthető fizetési kötelezettségük is keletkezett, azzal jelenleg ki kell egészíteni a program által gyűjtött adatokat!

Egészségügyi szolgáltatási járulék mértékének változása

A személyi kedvezmény adóalap kedvezményként érvényesíthető 2021.január 1-től

CSED időszakára nem kell megfizetni a járulékfizetési alsóhatárig a TB járulékot

A Tbj. 27.§ (1) b) és (6) bekezdése szerinti  Központi Statisztikai Hivatal által a teljes munkaidőben alkalmazásban állók tekintetében közzétett nemzetgazdasági szintű bruttó átlagkereset összegének változása a külföldi munkavégzés ideje alatti TB járulékalap meghatározásához

Szakképzési hozzájárulás fizetésére kötelezettek körének, és a szakképzési hozzájárulás alapjának változása 2021. január 1-től

SZAKKHO alap változás hatása a béren kívüli, és az egyes meghatározott juttatásokra

Újdonságok

Jogviszonyos jelenlét – új jelenlét jogcím biztosítása

Terhesség-szülés miatti keresőképtelenség jelenlét jelölhetőségének korlátozása a Jogviszonyos jelenlétben

Azonos SZÉP kártya alzsebbe tartozó több jövedelem jogcím együttes kezelése az adott SZÉP kártya alzseb kedvezményes határáig

Új foglalkozási viszony biztosítása a Foglalkozási viszony törzsben Osztalékban részesülő magánszemély megnevezéssel

Törvénykövetés

A KIVA mértéke 2021. január 1-től 11%-ra módosult. A mértékváltozást jelen verziónkban biztosítjuk.

2021. január 1-jétől változik az egészségügyi szolgáltatási járulék mértéke. A havi fizetendő összeg 8000 forint, a napi összeg 270 forint lesz.
A módosult összegű járulékot először január hónapra, 2021. február 12-éig kell megfizetni.

Jogszabályi háttér:
2019. évi CXXII. törvény 25. § (3) bekezdése
A mértékváltozást jelen verziónkban biztosítjuk.

Érvényesítési sorrend: A kedvezmény az első házasok kedvezményét és a családi kedvezményt megelőző sorrendben érvényesíthető.

Jogszabályi háttér: 1995. évi CXVII. törvény 29/E §A személyi kedvezmény a továbbiakban is a Dolgozó adatai/Jogviszonyok/Bérügyi adatok/Adószámítási adatok és kedvezmények pontban lehet kiválasztani az Adóalap kedvezmények táblarész Megnevezés oszlopának legördülő listájából. Kiválasztást követően az Adóalap kedv. oszlopmezőbe kattintva a program automatikusan felajánlja a minimálbér egyharmadának száz forintra kerekített összegét – a jelenlegi jogszabályi állapot szerint 53 700 forintot -. A felajánlott összeg a Felhasználó által szerkeszthető.

A fentiek szerint rögzített személyi kedvezmény a számfejtés során a 2021.évi programban a hatályos rendelkezéseknek megfelelően adóalap kedvezményként érvényesül:

A személyi kedvezmény adóalap kedvezményként való megjelenítését az egyéb kapcsolódó nyomtatványokon – fizetési jegyzék, bérkarton, bérösszesítők, adóalap kedvezmények listája – is aktualizáltuk.

A 2021. január 1-én érvénybelépő 2020.évi CXXIII. törvény 87.§ g) pontja 2020. július 1-ig visszamenőleges hatállyal beemelte a CSED-et a TB járulék alsóhatár alól mentes felsorolásba (2019.évi CXXII. törvény 27. § (3) bekezdés), így a CSED idejére a járulékfizetési alsó határra vonatkozó rendelkezést nem veszi figyelembe a 2021.évi programunk.A Tbj. 27.§ (1) b) és (6) bekezdése szerinti  Központi Statisztikai Hivatal által a teljes munkaidőben alkalmazásban állók tekintetében közzétett nemzetgazdasági szintű bruttó átlagkereset összegének változása a külföldi munkavégzés ideje alatti TB járulékalap meghatározásáhozKulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció2020. július hónapjának nemzetgazdasági átlagkeresete (KSH átlagkereset): 401800.-Ft. 2021.január 1-től ezt az összeget kell KSH átlagkeresetként figyelembe venni.A KSH átlagkereset összegét a Beállítások/Számfejtés/Külföldi munkavégzés/kiküldetés pontban biztosítjuk, e mező adatát kezeli a program a számfejtés során KSH átlagkeresetként:

Jogszabályi háttér: https://www.ksh.hu/docs/hun/xstadat/xstadat_evkozi/e_qli007a.html

Szakképzési hozzájárulás fizetésére kötelezettek körének, és a szakképzési hozzájárulás alapjának változása 2021. január 1-től

Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

2021.01.01-től kezdődően a szakképzési hozzájárulásról szóló rendelkezések átkerülnek a 2019. évi LXXX. törvénybe. E törvény értelmében a szakképzési hozzájárulás alapja a szakképzési hozzájárulásra kötelezettet terhelő szociális hozzájárulási adó alapja. A mérték nem változik, továbbra is 1,5%.

Ezt azt jelenti, hogy az eddig SZAKKHO alapként kezelt jövedelmeken kívül SZAKKHO alapot képeznek a következők:

- béren kívüli juttatások (ezek  után a 2020.évi LVIII. törvény 40.§ (3) alapján 2021.06.30-ig nem kell megfizetni a SZOCHO-t),

- egyes meghatározott juttatások -ezek esetében az SZOCHO alappal azonos a SZAKKHO alap

- kamatkedvezmény

- biztosítottnak minősülő személy részére juttatott olyan jövedelmet, amely a Tbj. 27. § (1) bekezdés b) pontja alapján SZOCHO alapot képez,

- az átalányadózó mezőgazdasági kistermelő által e tevékenysége alapján szerzett jövedelmének 75 százaléka,

- a tételes költségelszámolást választó, nemleges nyilatkozatot benyújtó őstermelő bevételének 4 százaléka

Szakképzési hozzájárulásra kötelezett a gazdálkodó szervezet, ha belföldön székhellyel, telephellyel vagy fiókteleppel rendelkezik vagy üzletvezetésének helye belföld.

Szakképzési hozzájárulás-fizetési kötelezettség nem terheli

- a költségvetési szervet,

- a civil szervezetet,

- az egyházi jogi személyt, a vallási egyesületet,

- a lakásszövetkezetet, a szociális szövetkezetet, az iskolaszövetkezetet és a közérdekű nyugdíjas szövetkezetet,

- a víziközmű-társulatot,

- a büntetés-végrehajtásnál a fogvatartottak kötelező foglalkoztatására létrehozott gazdálkodó szervezetet,

- az egészségügyről szóló 1997. évi CLIV. törvény (a továbbiakban: Eütv.) 3. § f) pontjában meghatározott egészségügyi szolgáltatót – feltéve, hogy az egészségbiztosítási szervvel szerződést kötött és nem költségvetési szervként működik – az Eütv. 3. § e) pontjában meghatározott, részben vagy egészben az államháztartás terhére támogatott egészségügyi közszolgáltatás ellátásával összefüggésben őt terhelő szociális hozzájárulási adó alapja után,

- az egyéni vállalkozót a szociális hozzájárulási adó alapja után, ide nem értve az általa foglalkoztatottra tekintettel őt terhelő szociális hozzájárulási adó alapját,

- az egyéni cég, a végrehajtó iroda, a szabadalmi ügyvivő iroda, az ügyvédi iroda vagy a közjegyzői iroda tevékenységében személyesen közreműködő tagot a szociális hozzájárulási adó alapja után, ide nem értve az általa foglalkoztatottra tekintettel őt terhelő szociális hozzájárulási adó alapját,

- a közhasznú nonprofit gazdasági társaságot a társasági adóról és az osztalékadóról szóló 1996. évi LXXXI. törvény 6. számú melléklet E) fejezete alapján megállapított kedvezményezett tevékenység ellátásával összefüggésben őt terhelő szociális hozzájárulási adó alapja után.

Nem keletkezik szakképzési hozzájárulás fizetési kötelezettség, ha a szakképzési hozzájárulásra kötelezettet a szociális hozzájárulási adóról szóló törvény alapján adófizetési kötelezettség nem terheli.

A fentiek szerinti szakképzési hozzájárulás alap meghatározást jelen verziónkban biztosítjuk.

Jogszabályi háttér: A 2019.évi LXXX. törvény

SZAKKHO alap változás hatása a béren kívüli, és az egyes meghatározott juttatásokra

Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A szakképzési hozzájárulásra vonatkozó új rendelkezések szükségessé tették a kifizető SZAKKHO járulékok bevezetését, amelyeket jelen verziónkban biztosítunk. Ezzel kapcsolatosan felhívjuk figyelmüket, hogy a 08A-01-01 lapra analitika alapján adatot gyűjtő Ügyfeleink vizsgálják át a Törzskarbantartás/Cégfüggő törzsek/Magánszemélyhez nem köthető juttatások analitika pont beállító felületét, amelyen két új beállítási opciót biztosítunk Szakképzési hozzájárulás (béren kívüli jutt.) és Szakképzési hozzájárulás (Egyes megh.jutt.) megnevezéssel. A egyes meghatározott juttatások esetében már januárban szükséges lesz ezen a felületen az új Szakképzési hozzájárulás beállítási opció kezelése.

Terhesség-szülés miatti keresőképtelenség jelenlét jelölhetőségének korlátozása a Jogviszonyos jelenlétben

2021.január 1-től a Terhesség-szülés miatti keresőképtelenség („6” kód) kivezetésre kerül a keresőképtelenségi kódok közül, ezért e jogcím jelölhetőségét 2021. január 1-től nem tesszük lehetővé a programban.

Jogszabályi háttér: 102/1995. (VIII.25.) Korm. rend. 2. számú melléklete

Azonos SZÉP kártya alzsebbe tartozó több jövedelem jogcím együttes kezelése az adott SZÉP kártya alzseb kedvezményes határáig

Megvalósításra került a számfejtésben az azonos alzsebbe tartozó SZÉP kártyák együttes keretösszeg kezelése.

T1041, T1042E, TMUNK bejelentők

Nyilatkozatok

A SZÉP kártya béren kívüli juttatások után 2021.01.01-től meg kell fizetni a 1,5% szakképzési hozzájárulást

Magánszemélyhez nem köthető juttatások analitika kezelése

Filmipari statiszta napi közteher összeg változása 2021.01.22-től

Javítások

Külföldi adóügyi illetőségű magánszemély nyilatkozata menüponthoz nem állítható be engedély

A munkáltatói TB alsóhatár kiegészítés EB pénzellátások alapját képezi, figyelembe kell venni a számítási időszak TB járulékalapjainak összesítése során

Törvénykövetés

Jelen verziónktól kezdődően a kilépő adatlapot (Adatlap 2021) a NAV által közzétett formai és adattartalomnak megfelelően biztosítjuk. A frissített adatlap az eddig megszokott módon a Nyomtatványok/Bérügyi/Kilépés nyomtatványai/Adó adatlap, vagy a Dolgozó adatai/Bérügyi alapadatok/Adó adatlap-összesítés pontban gyűjthető.

Az Adatlap 2021. változásai:

I. táblarész

• 701. sor -8. sor lett
• 702. sor -9. sor lett
• 703. sor -10. sor lett
• 704. sor -11. sor lett

705. sor -12. sor lett és megváltozott a mező új megnevezése: „A 7. sorból a magánszemély által nem egyéni vállalkozóként kötött, díjazás ellenében történő munkavégzésre irányuló más szerződés alapján folytatott tevékenységéből származó jövedelem”  – Ebben a sorban kell szerepeltetni a 7. sor összegéből a magánszemély által nem egyéni vállalkozóként kötött, díjazás ellenében történő munkavégzésre irányuló más szerződés alapján folytatott tevékenységéből származó bevételét, az elszámolt költségeket és a jövedelem összegét, valamint – ha azt a magánszemély érvényesítette –

II. táblarész

• 14. sor – 18. sor lett
• 16. sor – 20. sor lett
• 17. sor – 21. sor lett
• 18. sor – 22. sor lett

Másik sorba került illetve új gyűjtést igényel:

610.sor – Az adóelőleg megállapításánál figyelembe vett súlyos fogyatékosság miatti kedvezmény összege

A 2021. január 1-jétől hatályos rendelkezés szerint a súlyosan fogyatékos magánszemély az összevont adóalapját személyi kedvezménnyel csökkenti. A magánszemély adóelőleg nyilatkozata alapján az adóelőleg megállapítása során figyelembe vett súlyos fogyatékosság miatti személyi kedvezmény összegét kell ebben a sorban szerepeltetni. A kedvezmény jogosultsági hónaponként a minimálbér egyharmada száz forintra kerekítve. Jogosultsági hónapként azok a hónapok vehetők figyelembe, amelyben a fogyatékos állapot az erről szóló igazolás, határozat alapján legalább egy napig fennáll. A kedvezmény az első házasok kedvezményét és a családi kedvezményt megelőző sorrendben érvényesíthető.

611. sor – Az adóelőleg megállapításánál figyelembe vett első házasok kedvezményének összege

Ebbe a sorba a magánszemély – a házastársával tett közös döntés szerint tett – adóelőleg-nyilatkozata alapján érvényesített kedvezmény összegét kell beírni. Első házasok kedvezményére jogosult az a pár, ahol a házastársak valamelyike az első házasságát kötötte. Jogosultsági hónapként a házasságkötést követő hónaptól (azt első jogosultsági hónapnak tekintve) legfeljebb 24 hónap vehető figyelembe.

A magánszemély 2021-ben akkor lehet jogosult erre a kedvezményre, ha a házasságát 2019-ben, vagy az után kötötte. A házastársak, bejegyzett élettársak együttesen, jogosultsági hónaponként 33 335 forinttal csökkenthetik az összevont adóalapjukat 2021-ben. Az első házasok kedvezménye kizárólag a házastárssal közösen érvényesíthető. A kedvezmény nem érvényesíthető tovább, ha a 24 hónapos időtartamon belül a házassági életközösség megszűnik (a házasság felbomlik vagy a házasságot a bíróság felbontja). Ha a magánszemély személyi kedvezményt, négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményét, első házasok kedvezményét és családi kedvezményt is érvényesít, akkor az első házasok kedvezménye a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményét és a személyi kedvezményt követően, de a családi kedvezményt megelőző sorrendben érvényesíthető.

612. sor (új sor) – Az adóelőleg megállapításánál figyelembe vett családi kedvezmény összege

A magánszemély által tett adóelőleg-nyilatkozat alapján az adóalap megállapítása során figyelembe vett családi kedvezmény összegét kell ebben a sorban feltüntetni. Az a) oszlopban lévő négyzetben kell jelölni, hogy a kedvezmény érvényesítése egyedül (1), vagy közös érvényesítéssel történt-e (2).

A családi kedvezmény – az eltartottak számától függően – kedvezményezett eltartottanként és jogosultsági hónaponként:

• egy eltartott esetén 66 670 forint
• két eltartott esetén 133 330 forint
• három és minden további eltartott esetén 220 000 forint

Ha a magánszemély négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményét, személyi kedvezményt, első házasok kedvezményét és családi kedvezményt is érvényesít, akkor a családi kedvezmény a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményét, a személyi kedvezményt és az első házasok kedvezményét követő sorrendben érvényesíthető.

45. sor megszűnt

56. sor – az évszámot 2021-re kell módosítani a szövegben.

„D” szekció

„b” oszlop megnevezése módosult. Új megnevezés: „A családi járulékkedvezmény szempontjából figyelembe vehető megállapított társadalombiztosítási járulék vagy nyugdíjjárulék összege”

 T1041

A 2021.évre aktualizált változásbejelentő elérhető a programban.
Sem formai, sem tartalmi változtatásra nem került sor a bejelentésen.

b.)  T1042E

A 2021.évre aktualizált változásbejelentő elérhető a programban.
Sem formai, sem tartalmi változtatásra nem került sor a bejelentésen.

c.)  TMUNK

A 2021.évre aktualizált változásbejelentő elérhető a programban.
Sem formai, sem tartalmi változtatásra nem került sor a bejelentésen.

Az alábbi nyilatkozatok aktualizálásra kerültek:

-      Családi kedvezmény nyilatkozat

-      Külföldi magánszemély adókedvezmény nyilatkozata

-      Személyi kedvezmény nyilatkozat

-      Költségtérítés adóelőlegének megállapításának nyilatkozata

-      Első házasok kedvezményének nyilatkozata

-      Négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményének nyilatkozata

2021.01.01-től a szakképzési hozzájárulás alapja a szakképzési hozzájárulás fizetésre kötelezettet terhelő szociális hozzájárulási adó alapja. Adófizetési kötelezettség terheli egyebek mellett a béren kívüli juttatások Szja tv. szerinti adóalapként meghatározott összegét is.

A 2020. évi LVIII. törvény 40.§ (3) bekezdés szerint a szociális hozzájárulási adóról szóló 2018. évi LII. törvény 1. § (4) bekezdés a) pontjától eltérően 2020. április 22-től a 2021. június 30-ig adott juttatások tekintetében nem terheli adókötelezettség a Széchenyi Pihenő Kártya kártyaszámlájára utalt béren kívüli juttatásnak minősülő összeget. A Nemzeti Adó- és Vámhivatal Központi Irányítás Ügyfélkapcsolati és Tájékoztatási Főosztályától kapott szakmai vélemény alapján azonban az a körülmény, hogy a Széchenyi Pihenő Kártya kártyaszámlájára utalt juttatás után nem kell megfizetni a szociális hozzájárulási adót, nem jelenti azt, hogy a szakképzési hozzájárulás alól is mentességet élvez a jövedelem juttatás. A szakmai vélemény szerint a Szkt. 405. § (3) bekezdés szerinti szabály ebben az esetben nem irányadó, mert a béren kívüli juttatás szociális hozzájárulási adó alóli mentessége nem a szociális hozzájárulási adóról szóló törvény – hanem a 2020. évi LVIII. törvény – rendelkezésein alapul.

A fentiek alapján jelen verziónktól kezdődően a hóvégi/kilépő számfejtések során a Széchenyi Pihenő Kártya béren kívüli juttatásnak minősülő összegei után megfizetendő szakképzési hozzájárulás megjelenik a Munkáltatói közterhek táblarészben.

Kérjük, amennyiben a 2021. január verzióval már készült olyan hóvégi/kilépő típusú számfejtés, amelyben  Széchenyi Pihenő Kártya béren kívüli juttatás is számfejtésre került, ismételjék meg ezeket a számfejtéseket.

Magánszemélyhez nem köthető juttatások analitika kezelése

Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Az Adatszolgáltatások/NAV felé 08 bevallás futtatásakor a második lépéskor megjelenő képernyőn az Analitika alap mezőbe rögzített érték alapulvételével a szakképzési hozzájárulást is ki kell számítani, mivel a szakképzési hozzájárulás alapja a szociális hozzájárulási adó alapjával azonos. Ennek érdekében a Törzskarbantartás/Cégfüggő törzsek/Magánszemélyhez nem köthető juttatások analitika törzscsoport beállító képernyőjén a szakképzési hozzájárulást is beállíthatóvá tettük.

Filmipari statiszta napi közteher összeg változása 2021.01.22-től

Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

2021.01.22-. napjától kezdődően a munkáltatói közteher összege filmipari statiszta alkalmi munkára irányuló egyszerűsített foglakoztatása esetén a munkaviszony minden naptári napjára munkavállalónként 4000 forint.

A fenti rendelkezésnek megfelelő közteher megállapítást jelen verziónktól kezdődően biztosítjuk.

Jogszabályi háttér:

egyes törvényeknek a mozgóképipar versenyképességének növelésével összefüggő módosításáról szóló 2020. évi CLXXVIII. törvény
 

Javítások

Külföldi adóügyi illetőségű magánszemély nyilatkozata menüponthoz nem állítható be engedély

A munkáltatói TB alsóhatár kiegészítés EB pénzellátások alapját képezi, figyelembe kell venni a számítási időszak TB járulékalapjainak összesítése során

A 2021. január verzióinkban nem vette figyelembe a program a 2020. decemberben, vagy 2021. januárban kezdődő EB ellátások alapjának megállapítása során a munkáltató által a TB járulékfizetési alsóhatárig kiegészített TB járulékalap különbözetet. Jelen verziónkban az

ellátásalap elbírálása során ezt helyesen kezeli már a program. Ez a változtatás első ízben a 2020.decemberben kezdődő EB pénzellátási eseteket érintheti. Amennyiben már elbírálásra került olyan, decemberben kezdődő EB ellátásalap, amelynek számítási időszaka TB alsóhatárt el nem érő TB járulékalapot is tartalmaz, úgy a táppénz számfejtést meg kell ismételni a helyes alapszámítás érdekében.

Jogszabályi háttér:

Tbj. 23.§ (3) bek.

Újdonságok

EKHO kötelezettségek kezelése – optimalizált működés

Ismételt évnyitás biztonsági korlátozása

Törvénykövetés

Az adóalap kedvezmények köre 2022. január 1-től új kedvezmény típussal egészül ki, ez a 25 év alattiak adóalap kedvezménye. A 25 év alattiak adóalap kedvezménye az összevont adóalapba tartozó jövedelmek tekintetében érvényesíthető, azonban maximum a tárgyévet megelőző július hónapra a KSH által közzétett nemzetgazdasági szintű bruttó átlagkereset mértékéig (ez 2021 július hónapjára vonatkozóan 433 700 forint).

Ez azt jelenti, hogy minden 25 év alattinak jár a kedvezmény – kivéve azokat, akik írásbeli nyilatkozatban kérik ezen kedvezmény érvényesítésnek mellőzését – maximum az átlagkereset mértékéig.

A kedvezményérvényesítés sorrendje:

1. NÉTAK
2. 25 év alattiak kedvezménye
3. Személyi kedvezmény
4. Első házasok kedvezménye
5. Családi kedvezmény

A kedvezmény utoljára abban a hónapban érvényesíthető, amikor a fiatal betölti a 25. életévét.

Munkaviszonyból származó jövedelem esetén első alkalommal:

• 2021. december 31-ét követő időszakra elszámolt,
• 2022. évet megelőző évre vonatkozó, de 2022. január 10-ét követően kifizetett

bevétel adókötelezettségére alkalmazható.  Ez alapján a kedvezmény már a 2021-es évre vonatkozóan kifizetett teljesítmény alapú bevételekre (prémium, bónusz) is alkalmazható.

Amennyiben a 25 év alatti fiatalok kedvezményére való jogosultság az adóév egészében nem áll fenn, és a jogosultsági hónapokban megszerzett, összevont adóalapba tartozó önálló tevékenységből származó jövedelem másként nem állapítható meg, azt az ilyen címen megszerzett adóévi jövedelemnek a jogosultsági hónapokkal arányos részeként kell figyelembe venni. (Pl. több hónapra kötött megbízási szerződés esetében a szerződés lejártakor egyösszegben kifizetett megbízási díj).

A 25 év alattiak adóalap kedvezménye kapcsán a Kulcs-Bér programban a következő fejlesztésekre került sor:

A 25 év alattiak adóalap kedvezménye életkor alapján járó kedvezmény, így annak igénybevételéről a jogosultnak nem kell nyilatkoznia, nyilatkozat megtételére csak abban az esetben van szükség, ha nem, vagy csak részben kéri a jogosult e kedvezmény érvényesítését.

A fentiek okán a kedvezmény érvényesítése programunkban automatikus, kézzel csak akkor kell rögzíteni a Dolgozó adatai/Jogviszonyok/Bérügyi adatok/Adószámítási adatok és kedvezmények képernyő Adóalap kedvezmények táblarészében, ha a jogosult a kedvezményt csak részösszegben kéri. A program az Adóalap kedv. mezőben automatikusan felkínálja az átlagkereset összegét, amely a Felhasználó által módosítható a nyilatkozott részösszegre:

Amennyiben a jogosult arról nyilatkozik, hogy nem veszi igénybe a kedvezményt, ebben az esetben a Dolgozó adatai/Jogviszonyok/Bérügyi adatok/Adószámítási adatok és kedvezmények képernyőn biztosított új „Huszonöt éven aluliak adóalapkedvezményét nem kéri” havi jelölőnégyzet soron bejelöltté kell tenni azt a hónapot, vagy azokat a hónapokat, amelyekre a nyilatkozat alapján a kedvezmény érvényesítését figyelmen kívül kell hagyni a hóvégi/kilépő számfejtés során:

Abban az esetben, ha a jogosult nem tesz nyilatkozatot, a kedvezmény automatikusan érvényesülni fog a 2022. évi első olyan hóvégi/kilépő számfejtésben, amely tartalmaz olyan jövedelmet, amely a kedvezmény igénybevételére jogosít. A számfejtés mentését követően a Huszonöt éven aluliak adóalap kedvezménye sor az átlagkereset összegével automatikusan bekerül a Dolgozó adatai/Jogviszonyok/Bérügyi adatok/Adószámítási adatok és kedvezmények képernyő Adóalap kedvezmények táblarészébe, és hónapzárást követően átkerül a következő hónapokra (a 25. életév betöltését tartalmazó hónapig bezárólag).

Fontos:

A kedvezmény érvényesítésének alapfeltétele a születési dátum rögzítése!

Ha a születési dátum nem került rögzítésre, akkor erről a program figyelmeztető üzenetet küld, ha manuális rögzítésre kerül 25 éven aluliak adóalap kedvezménye. A kedvezmény ekkor is elmenthető, de nem fog érvényesülni a számfejtés során.

Ha nincs születési dátum, hónapzáráskor és erről figyelmeztető üzenetet küld a program, és bár a kedvezmény sor átvitelére ilyen esetben is sor kerül, de a számfejtés során nem kerül érvényesítésre a kedvezmény.

 25 év alattiak adóalap kedvezményének érvényesítésérére vonatkozó speciális szabályok összevont adóalapba tartozó önálló tevékenységből származó jövedelmekkel szemben

 Amennyiben a 25 év alatti fiatalok kedvezményére való jogosultság az adóév egészében nem áll fenn, és ha a jogosultsági hónapokban megszerzett, összevont adóalapba tartozó önálló tevékenységből származó jövedelem másként nem állapítható meg, azt az ilyen címen megszerzett adóévi jövedelemnek a jogosultsági hónapokkal arányos részeként kell figyelembe venni.

Például:

1.

Adott egy 1997.03.13-án született magánszemély, akivel a kifizető megbízási szerződést köt 2022.01.01-től 2022.06.30-ig. A magánszemély nem tesz költségnyilatkozatot. A szerződés lejártakor – 2022.06.30-án – 666 667.-Ft bruttó díjazásban részesül. A 666 667 Ft bevétel a 10% költséggel (66 667.-Ft) csökkentve 600 000.Ft bruttó önálló tevékenységből származó jövedelmet eredményez, amelynek arányosított havi összege: 600000/6=100000.-Ft/hó. A 600 000 forintból a 2022.01.01-től 2022.03.31-ig terjedő időszakra járó 3*100000=300 000.-Ft adómentes, mivel e hónapokra a magánszemélyt megilleti a 25 év alattiak adókedvezménye.

2.

Adott egy 1997.03.13-án született magánszemély, akivel a kifizető megbízási szerződést köt 2021.12.01-től 2022.05.31-ig. A magánszemély nem tesz költségnyilatkozatot. A szerződés lejártakor – 2022.05.31-én – 666 667.-Ft bruttó díjazásban részesül. A 666 667 Ft bevétel a 10% költséggel (66 667.-Ft) csökkentve 600 000.Ft bruttó önálló tevékenységből származó jövedelmet eredményez, amely 2022. évi jövedelem, így a 2022. évi jogviszonyban töltött hónapok arányában kell elszámolni, azaz az arányosított havi összeg: 600000/5=120000.-Ft/hó. A 600 000 forintból a 2022.01.01-től 2022.03.31-ig terjedő időszakra járó 3*120000=360 000.-Ft adómentes, mivel e hónapokra a magánszemélyt megilleti a 25 év alattiak adókedvezménye.

A fenti esetekben – tehát kizárólag akkor, ha a 25 év alatti fiatalok kedvezményére való jogosultság az adóév egészében nem áll fenn, és ha a jogosultsági hónapokban megszerzett, összevont adóalapba tartozó önálló tevékenységből származó jövedelem másként nem állapítható meg -,   a Dolgozó adatai/Jogviszonyok/Bérügyi adatok/Jövedelmek, juttatások képernyő Egyéb jövedelmek részében a rögzítésre kerülő megbízási díj jövedelem jogcím nyitó és záró dátumát is meg kell adni. (Amennyiben az egyidejűleg elszámolt részösszegek vonatkozási időszaka a szerződés, vagy teljesítés igazolás alapján megállapítható, akkor a részösszegek több soron, az adott részösszeghez tartozó nyitó és záró dátummal is rögzíthetők).

A számfejtés során a nyitó és záró dátum közötti időszak alapján a jövedelem összegét osztjuk a megadott időszaknak a tárgyévi hónapjaival és szorozzuk annyi hónappal, ahány hónapban érvényesíthető volt a kedvezmény.

A maximálisan érvényesíthető kedvezmény összegét is a jogosultsági hónapok számával szorozzuk.

Fontos:

Ha a jogosult csökkentett kedvezmény igénybevételéről nyilatkozott a több havi megbízási díjjal szemben, akkor a megbízási díj számfejtésének hónapjában a Dolgozó adatai/Jogviszonyok/Bérügyi adatok/Adószámítási adatok és kedvezmények képernyő Adóalap kedvezmények részében a csökkentett kedvezmény egy hónapra arányosított összegét kell rögzíteni.

Kiindulva a fentebb írt 1. példából – amikor a 6 havi megbízási jogviszony ideje alatt 3 hónapra illeti meg a kedvezmény a megbízottat -:

Amennyiben a jogosult nyilatkozata alapján a 2022.01.01-től 2022.06.30-i időtartamra járó, 2022.06.30-án elszámolt megbízási díjjal szemben összesen 300 000 forint 25 év alattiak adóalap kedvezménye érvényesítését kérte a megbízott, ebben az esetben a megbízási díj számfejtésének hónapjában 300000/3=100000 forint kedvezményt kell rögzítenie a Felhasználónak az Adószámítási adatok és kedvezmények képernyőn ahhoz, hogy a számfejtés során 300 000 forint kedvezmény kerüljön érvényesítésre.

Amennyiben nincs a hónapban kedvezmény rögzítve, de a dolgozó 25 év alatti, vagy 25 év feletti, de van olyan jövedelme, aminek az időszakában jogosult a kedvezményre, akkor a számfejtés készítésekor ugyanúgy létrehozzuk automatikusan a kedvezményt (maximális havi összeggel).

Amennyiben több havi megbízási díj esetében a Dolgozó adatai/Jogviszonyok/Bérügyi adatok/Jövedelmek, juttatások képernyő Egyéb jövedelmek részében a nyitó és záró dátum nem kerül rögzítésre, akkor a nyitó és záró dátum mezők értéke a hónap első és utolsó napjaként kerülnek figyelembevételre, és a jövedelem teljes egészében tárgyhaviként kerül elszámolásra.

Megbízási jogviszony esetében a program abban az esetben is engedi a 25 év alatti adóalap rögzítését, valamint a kedvezmény  érvényesítését, ha a jövedelem számfejtésekor a megbízott már elmúlt 25 éves, de a nyitó és záró dátum alapján van olyan jövedelme a hónapban, aminek a tárgyévi időszaka alatt jogosult volt a kedvezményre.

Ha a megbízott 25 év feletti, és a megbízási jogviszonyában 25 év alattiak adóalap kedvezménye kerül rögzítésre, akkor a kedvezmény mentésének ellenőrzésekor a program betölti a jövedelmeket is és csak akkor nem engedi a mentést, ha nincs olyan jövedelem, aminek az vonatkozási hónapjaiban 25 év alatti volt a dolgozó.

Ebben az esetben ez a hibaüzenet jön:

„Figyelem! A huszonöt éven aluliak adóalap kedvezménye a hónapban nem érvényesíthető, mert a dolgozó korábban már betöltötte a 25. életévét és nincs olyan jövedelem rögzítve, aminek a vonatkozási időszakában a dolgozó jogosult volt a kedvezmény igénybevételére!”

Több megbízási díj számfejtés ugyanarra a vonatkozási időszakra 25 év alattiak esetében

Felhívjuk figyelmüket, hogy amennyiben – akár ugyanazon megbízási szerződés alapján, akár különböző megbízási szerződések alapján több megbízási díj kerül több számfejtésben elszámolásra ugyanarra a vonatkozási időszakra a 25 év alatti megbízott részére, akkor jelenleg az első számfejtést követően olyan hónapban, amelyben számfejtés készül ugyanarra a vonatkozási időszakra, a „Huszonöt éven aluliak adóalap kedvezményét nem kéri” jelölőnégyzetet bejelöltté kell tenni annak érdekében, hogy ugyanarra az időszakra ne érvényesüljön ismét a kedvezmény!

Például:

A 25 év alatti megbízott részére a 2022.01-01-től 2022.03.06-ig fennálló megbízási szerződése alapján 2022. 03.hóban számfejtésre kerül 2022.01.01-2022.03.06. nyitó és záró dátum mellett a három havi megbízási díj, amellyel szemben három havi 25 év alatti adóalap kedvezmény érvényesül a számfejtés során. Ezt követően a felek ismét kötnek egy megbízási szerződést a 2022.03.10-től 2022.03.31-ig tartó időszakra, amelynek a teljesítés igazolása alapján a megbízási díj számfejtésére 2022. április hóban kerül sor. Ebben az esetben a számfejtés elkészítése előtt az április havi „Huszonöt éven aluliak adóalap kedvezményét nem kéri” jelölőnégyzetet bejelöletlenné kell tenni.

25 év alattiak adóalap kedvezményének jelölése a Törzskarbantartás/Közös törzsek/Jövedelmek pont beállító felületén:

A 25 év alattiak adóalap kedvezménye nem érvényesíthető kivétel nélkül minden összevont adóalapba tartozó jövedelem jogcímmel szemben. A kedvezményre való jogosultság a Törzskarbantartás/Közös törzsek/Jövedelmek pontban a beállító felületen jelölhető a „Négy vagy több gyermeket nevelő anyák, vagy huszonöt éven aluliak adóalap kedvezménye érvényesíthető” jelölőnégyzet bejelölésével:

Mivel a NÉTAK-ra és a 25 éven aluliak kedvezményére jogosító jövedelem jogcímek köre azonos, így a már korábban is biztosított NÉTAK jogosultság jelölésére szolgáló jelölőnégyzetet használja a program a 25 éven aluliak kedvezményé való jogosultság jelölésére is.

 Fontos:

A gyári alapértelmezett jövedelem jogcímek esetében biztosítjuk az új jelölőnégyzet helyes állapotának biztosítását, a Felhasználó által létrehozott egyedi jövedelem jogcímek esetében azonban ellenőrizni kell a „Négy vagy több gyermeket nevelő anyák, vagy huszonöt éven aluliak adóalap kedvezménye érvényesíthető” jelölőnégyzet állapotát.

25 év alatti házastársak első házas (a továbbiakban EHK) kedvezménye

Az EHK érvényesítéshez ezentúl szükség van a munkavállalónk, valamint a házastárs születési dátumára is!

- Ha nincs megadva sem a munkavállaló, sem a házastárs születési dátuma, akkor a program a következő üzenetet jeleníti meg:

Üzenet: „Az első házasok kedvezményére való jogosultság megállapítása csak a dolgozó és/vagy házastársa születési dátumának megadása esetén lehetséges!”

- Ha valamelyik meg van adva, de 2022.01.01 előtt nem töltötte be a 25-öt, akkor szükséges a másik születési dátuma is. Ebben az esetben a program a következő üzenetet jeleníti meg:

Üzenet: „A dolgozó 2022.01.01 előtt nem töltötte be a 25. életévét, ezért az első házasok kedvezményére való jogosultság megállapítása csak a házastárs születési dátumának megadása esetén lehetséges!”

-Ha csak a házastárs születési ideje van megadva:

Üzenet: „A dolgozó házastársa 2022.01.01 előtt nem töltötte be a 25. életévét, ezért az első házasok kedvezményére való jogosultság megállapítása csak a dolgozó születési dátumának megadása esetén lehetséges!”

A fenti ellenőrzéseket követően vizsgálja a program, hogy az aktuális hónapban érvényesíthető-e az EHK.

-Ha egyik házastárs sem töltötte be a 25.életévét, a program a következő üzenetet jeleníti meg:

Üzenet: „Az első házasok kedvezménye a hónapban nem érvényesíthető, mert a hónapot megelőzően a házastársak egyike sem töltötte be a 25. életévét!”

-Ha a korábban született házastárs 25. születésnapja későbbi, mint a házasságkötés időpontja, akkor a jogosultság kezdete a 25. születésnaptól indul,

de ha a házasságkötés időpontja 2020.01.-2021.11.hónap közötti, akkor a jogosultság hosszából le kell vonni a 2022 előtt érvényesített hónapokat (házasságkötést követő hónaptól 2021.decemberig terjedő időszakot).

Az adott hónapnak ebbe a tartományba bele kell esnie, ellenkező esetben a program a következő üzenetet jeleníti meg:

Üzenet: „A dolgozó csak … időszakban jogosult az első házasok kedvezményére!” (A pontozott részen megjelenítjük a jogosultsági időszakot).

Ha életkor miatt szüneteltetés van, akkor két időszak fog megjelenni. Az egyik 2022 előtti, a másik a szüneteltetés miatt még nem érvényesített hónapok időszaka, ami a korábban született házastárs 25. születésnapját követő hónaptól indul.

Hónapzáráskor is módosításra került az EHK átvétele.

Meghatározzuk az utolsó hónapot, amelyet követően már biztosan nem érvényesíthető a kedvezmény. A meghatározott utolsó hónapig átvételre kerül a kedvezmény.

Így biztosítható, hogy az átmeneti szüneteltetés miatt kitolódott 24 hónap alatt is végig rögzítve legyen a kedvezmény és ne kelljen azt figyelnie a Felhasználónak, hogy melyik az első hónap, amikor lejár valamelyik fél 25 év alatti kedvezménye (valaki betölti a 25-öt) és ismét érvényesíthető lesz az EHK.

Tehát a házasságkötés utáni hónaptól számított 24 hónap csak növekedhet, ha van „szüneteltetés” az életkor miatt.

- Ha a dolgozó, vagy a házastárs 2022.01.01 előtt betöltötte a 25-öt, akkor marad a 24 hónap

- Ha a korábban született fél 2022.01.01 előtt még nem töltötte be a 25-öt, akkor tolódhat ki a 24 hónap.

Ez esetben a korábban született fél 25. születésnapját követő hónaptól indul a 24 hónap, amiből le kell vonni a 2022 előtt érvényesített hónapokat, vagyis a házasságkötést követő hónaptól 2021.decemberig terjedő időszakot.

Jogszabályi háttér:

81. Magyar Közlöny

http://www.kozlonyok.hu/nkonline/MKPDF/hiteles/MK21081.pdf

2021. évi XXXIV. törvény a személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény, valamint az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény módosításáról*

1. A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény módosítása

1. § A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (a továbbiakban: Szja tv.) VI. Fejezete a következő alcímmel és 29/F. §-sal egészül ki:

„A 25 év alatti fiatalok kedvezménye

29/F.  § (1) A 25. életévét be nem töltött magánszemély (a továbbiakban: fiatal) az összevont adóalapját [29.  §] a 25 év alatti fiatalok kedvezményével csökkenti. A 25 év alatti fiatalok kedvezménye a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményét követően, de a személyi kedvezményt, az első házasok kedvezményét és a családi kedvezményt megelőző sorrendben érvényesíthető.

(2) A 25 év alatti fiatalok kedvezménye a fiatal által a jogosultsági hónapokban megszerzett (munkaviszonyból származó jövedelem esetében a jogosultsági hónapokra elszámolt), összevont adóalapba tartozó

a) e törvény szerint bérnek minősülő jövedelme [3. § 21. pont],

b) az a) pontban nem említett nem önálló tevékenységből származó jövedelmeinek összege, ide nem értve a munkaviszony megszüntetésére tekintettel kapott végkielégítés törvényben előírt mértéket meghaladó összegét,

c) önálló tevékenységből származó jövedelmei közül

ca) a vállalkozói jövedelem szerinti adózást alkalmazó egyéni vállalkozó vállalkozói kivétje, átalányadózás esetén az átalányban megállapított jövedelme;

cb) a mezőgazdasági őstermelő e tevékenységéből származó jövedelme;

cc) az európai parlamenti képviselő e tevékenységéből származó jövedelme;

cd) a helyi önkormányzati képviselő e tevékenységéből származó jövedelme;

ce) a választott könyvvizsgáló e tevékenységéből származó jövedelme;

cf) a magánszemély által nem egyéni vállalkozóként kötött, díjazás ellenében történő munkavégzésre irányuló más szerződés alapján folytatott tevékenységéből származó jövedelme, de adóévenként legfeljebb a jogosultsági hónapok számának és a teljes munkaidőben alkalmazásban állók Központi Statisztikai Hivatal által hivatalosan közzétett, a tárgyévet megelőző év július hónapjára vonatkozó nemzetgazdasági szintű bruttó átlagkeresetének szorzata.

(3) Jogosultsági hónapként azok a hónapok vehetők figyelembe, amelyekben a fiatal a 25. életévét nem töltötte be, utoljára a 25. életéve betöltésének hónapja.

(4) Amennyiben a 25 év alatti fiatalok kedvezményére való jogosultság az adóév egészében nem áll fenn, és a jogosultsági hónapokban megszerzett, összevont adóalapba tartozó önálló tevékenységből származó jövedelem másként nem állapítható meg, azt az ilyen címen megszerzett adóévi jövedelemnek a jogosultsági hónapokkal arányos részeként kell figyelembe venni.

(5) Ha a 29/C. § szerinti első házasok kedvezményére jogosult házaspár esetén mindkét házastárs 25 év alatti fiatal, az első házasok kedvezménye érvényesítésének első jogosultsági hónapja a 29/C.  § (4)  bekezdésétől eltérően az a hónap, amelyet megelőző hónapban a házastársak valamelyike a 25. életévét betölti.” 2. § Az Szja tv. 46. § (5) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép: „(5) Az  adóelőleg-megállapításra kötelezett kifizető a  levont adóelőlegről igazolást ad a  magánszemélynek, amelyen feltünteti az  adóelőleg alapját és az  abban figyelembe vett négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményét, a  25 év alatti fiatalok kedvezményét, a  személyi kedvezményt, az  első házasok kedvezményét, a családi kedvezményt.”

3. § (1)

Az Szja tv. 48. §-a a következő (3d) és (3e) bekezdéssel egészül ki:

„(3d) A 29/F.  § (2) bekezdése szerinti jövedelmet juttató, adóelőleget megállapító munkáltató, az összevont adóalapba tartozó rendszeres bevételt juttató kifizető a fiatal adóelőleg-alapját – a fiatalnak a 25 év alatti fiatalok kedvezménye részben vagy egészben történő érvényesítésének mellőzését kérő nyilatkozata hiányában – jogosultsági hónaponként csökkenti a 29/F. § (2) bekezdése szerinti összeggel. * A törvényt az Országgyűlés a 2021. április 28-i ülésnapján fogadta el.

(3e) A 25 év alatti fiatalok kedvezményét érvényesítő fiatal a családi kedvezményről abban az esetben is tehet adóelőleg-nyilatkozatot a munkáltató, az összevont adóalapba tartozó rendszeres bevételt juttató kifizető részére, ha a 25 év alatti fiatalok kedvezményének érvényesítése miatt az adóelőleg-alapja nullára csökken. A családi kedvezményről tett adóelőleg-nyilatkozat szerinti családi kedvezmény adóelőleg-alap terhére nem érvényesíthető értékének az adó mértékével [8.  §] meghatározott összege a Tbj. szerinti szabályok alkalmazásával családi járulékkedvezményként vehető igénybe.”

(2) Az Szja tv. 48. §-a a következő (4a) bekezdéssel egészül ki:

„(4a) A fiatal a (3d) bekezdés szerinti nyilatkozatot – megjelölve abban azt az összeget, amelyre nem kéri a 25 év alatti fiatalok kedvezménye érvényesítését – akkor tesz, ha a nyilatkozat hiányában az adóév egészére vonatkozóan keletkező befizetési különbözet a 10 ezer forintot meghaladná. Ha a fiatal a (3d) bekezdés szerint nem tesz nyilatkozatot, és a nyilatkozata hiányában keletkező befizetési különbözet az adóévben a 10 ezer forintot meghaladja, a befizetési különbözet után a fiatal az adóévre vonatkozó bevallásában külön feltüntetve 12 százalék különbözeti-bírságot állapít meg, amelyet a személyi jövedelemadó-fizetési kötelezettségre vonatkozó rendelkezések szerint fizet meg.”

4. § (1) Az Szja tv. 49. § (1) bekezdése helyébe a következő rendelkezés lép:

„(1) Az  adóelőleg a  47.  § szerint megállapított adóelőleg-alap – a  négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményét, a  25 év alatti fiatalok kedvezményét, a  személyi kedvezményt, az  első házasok kedvezményét, a családi kedvezményt érvényesítő magánszemély esetében az adóévben az adóelőleg megállapításánál általa vagy más jogosult által korábban még nem érvényesített kedvezménnyel csökkentett adóelőleg-alap – összege után az adó mértékével [8. §] számított összeg, figyelemmel a (2)–(4) bekezdésben foglalt rendelkezésekre is.”

(2) Az Szja tv. 49. §-a a következő (8) bekezdéssel egészül ki: „(8) Amennyiben a fiatalnak a 25 év alatti fiatalok kedvezményére való jogosultsága az adott negyedév egészében nem áll fenn, és az  adott negyedévi jogosultsági hónapban (hónapokban) megszerzett, összevont adóalapba tartozó önálló tevékenységből származó jövedelmének adóelőleg-alapja másként nem állapítható meg, azt az adott negyedévi önálló tevékenységből származó jövedelem adóelőleg-alapjának a  negyedév jogosultsági hónapjával (hónapjaival) arányos részeként kell figyelembe venni.”

5. § Az Szja tv. a következő 101. §-sal egészül ki:

„101.  § (1) A jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény, valamint az adózás rendjéről szóló 2017.  évi CL. törvény módosításáról szóló 2021. évi XXXIV. törvénnyel megállapított 29/F.  §, 46.  § (5) bekezdése, 48.  § (3d), (3e) és (4a) bekezdése, valamint személyi 49.  § (1) és (8) bekezdése – a (2) bekezdésben foglalt eltéréssel – a 2021. december 31-ét követően megszerzett bevétel adókötelezettségére alkalmazható első alkalommal.

(2) Munkaviszonyból származó jövedelem esetében az (1) bekezdés szerinti rendelkezések a) a 2021. december 31-ét követő időszakra elszámolt, b) a 2022. évet megelőző évre vonatkozó, de 2022. január 10-ét követően kifizetett bevétel adókötelezettségére alkalmazhatóak első alkalommal.

(3) A személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény, valamint az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény módosításáról szóló 2021. évi XXXIV. törvénnyel megállapított 29/F. § (5) bekezdése a 2021. december 31-ét követően megkötött házasságok esetében alkalmazható. A 2022. január 1-jét megelőzően megkötött házasságok esetében a 29/F.  § (5) bekezdése az első házasok kedvezménye érvényesítésének időszakából még hátralévő jogosultsági hónapok tekintetében alkalmazható.”

Újdonságok

Programunkban a munkaviszonyon belüli ekho-s elszámolások során korábban az a probléma áll fenn, hogy az alapbérként rögzített jövedelmet kizárólag az általános közteher fizetési szabályok szerint bírálta el a program a számfejtés során, és az ekho közteherfizetési kötelezettség kizárólag az egyéb jövedelmek részbe rögzített ekho-s bérjövedelem összege után érvényesült.

(Ugyanez a probléma állt fenn megbízási jogviszonyon belüli ekho-s elszámolások esetében, ilyen jogviszonyon belül az az egyéb jövedelmek részbe külön soron kellett rögzíteni az általános kötelezettség alapokat képező megbízási díj rész, és külön soron az ekho alapokat képező jövedelem részt ekho-s bérjövedelem jogcímen).

Az ekho mindössze egy speciális közteherfizetési mód, amely a munkaviszonyra vonatkozó munkajogi szabályokat nem befolyásolja, ezért munkaviszony esetén nem volt megfelelő az a megoldás, amely szerint a jogviszonyon belül alapbérként nem a munkaszerződésben kikötött személyi alapbért, hanem az általános szabályok szerinti kötelezettségek alapját képező jövedelemrészt kellett rögzítenie a Felhasználónak. A közteherfizetési módra tekintet nélkül, a munkaszerződésben meghatározott személyi alapbér alapján kell meghatározni a számfejtés során a ledolgozott időarányos törzsbért, a kiegészítő fizetéseket (szabadság, munkaidő-kedvezmények, felmentési idő, stb.), a bérpótlékokat, a betegszabadságot egyaránt. A fenti problémák kiküszöbölése érdekében 2022. évtől kezdődően ekho-s közteherfizetési kötelezettséget (is) képező számfejtések esetében mind munkaviszony, mind megbízási jogviszony kapcsán optimalizálásra került az alapadat rögzítés, amelyhez némiképp megváltoztatott rögzítő felületet biztosítunk. Nem kell a jövőben külön ekho-s jogviszonyban külön tételként ekho-s bérjövedelem jogcímen kiemelni az ekho közterhek alapját, a helyes kötelezettség kezelést az alapadat rögzítések alapján automatikusan biztosítja a program az alábbiak szerint:

1.Dolgozó adatai/Jogviszonyok/Jogviszony alapadatai/Távolléti díj és EKHO

A Távolléti díj és EKHO pont EKHO fülén megjelenített adatrögzítő felület egyszerűsödött:

Javítások

Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Abban az esetben, ha a járulékigazolás exportálását megelőzően nyomtatvány előkép megjelenítésére került sor a programban (pl.: Adatszolgáltatások/NAV felé/21M30 Járulékigazolás fülén, vagy a Nyomtatványok/Bérügyi/Kilépők nyomtatványai/járulékigazolás pontban, stb.) hibaüzenetet jelenített meg a program. A probléma a program újraindításával, és nyomtatvány előkép megjelenítés mellőzésével kiküszöbölhető volt, de jelen verziónkban már nincs szükség elkerülő megoldásra, a hiba már javításra került.

Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A 2021. december/3 verziónkban a  szakképzési munkaszerződés (120. foglalkozás minősége – programban NYENYI - kód), a hallgatói munkaszerződés (113. foglalkozás minősége – programban NYENYI – kód) és a tanulószerződés alapján foglalkoztatott (46. foglalkozás minősége – programban NYENYI – kód) foglalkozási viszonyok esetén az 57.sorra felgyűjtésre kerültek adómentes jövedelmek. A 21M30-01 lap 57.sorára ezeket nem, csak a külföldön adóköteles jövedelmeket kell felgyűjteni. A hibás gyűjtést jelen verziónkban javítottuk. Kérjük, amennyiben Önök 46., 113 és 120. foglalkozás minősége – programban NYENYI – kódú jogviszonyban foglalkoztatottak részére is gyűjtöttek 21M30 igazolást, ellenőrizzék, és szükség esetén gyűjtsék újra azt.

Újdonságok

Home office napok kezelése a Kulcs-Beosztásban

Szakképzési munkaszerződés kezelése

Munkaadói forma legördülőlistában megnevezés módosítás

Jogszabálykövetés

Maximális összegben megállapított GYED-ek és januárban kezdődő minimálbér alapján megállapított táppénz és CSED esetek felülvizsgálata a febr.1-től érvényes minimálbér alapján február során, január 1-ig visszamenőleg

A 32/2021.(I.29.) korm.rendelettel meghosszabbított vészhelyzeti SZOCHO, SZAKKHO, KIVA és rehabilitációs kedvezményhez kapcsolódó módosítások átvezetése a Kulcs-Bér programban – Dolgozó adatai/Jogviszony

2108 önellenőrzés

Hazautazással kapcsolatos munkáltatói költségtérítés havi felső korlátja a 2021. évben

Közfoglalkoztatási garantált bérminimum összegének változása 2021.március 1-től

Javítások

Szabadság arányosítási probléma ellátásra nem jogosító keresőképtelenség esetén

Megváltozott munkaképességű kedvezmény érvényesítési probléma KIVA-s társas vállalkozók esetében

Újdonságok

Home office napok kezelése a Kulcs-Beosztásban
Kulcs-Bér Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A Kulcs-Beosztás programban lehetőséget biztosítunk a home office-ban ledolgozott napok jelölésére, és a megfelelő jelenlét jogcím átadására a Kulcs-Bér programba.

Home office-ban ledolgozandó munkanapot publikált beosztásra vonatkozóan tud igényelni a munkavállaló. Az igényléshez a beosztásban rá kell kattintani az adott napra:

Majd kattintani kell a Home office igénylés gombra:

Az adott napon a homokóra jelzi, hogy az igényés megtörtént, de a jóváhagyás még nem:

Az igénylésről a munkahelyi vezető értesítést kap:

 Az értesítés fejlécére kattintva jelenik meg a felület, ahol engedélyezni lehet a home office napot:

Az engedélyezésről értesítést kap a munkavállaló, és az adott napon bejelölésre kerül az engedélyezett home office:

Home office napról a munkahelyi vezető a munkavállaló kérése nélkül is tud rendelkezni az adott napra kattintva:

Szakképzési munkaszerződés kezelése
Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Jelen verziónktól kezdődően biztosítjuk a a duális képzőhelynél szakképzési munkaszerződéssel nappali tagozatos tanulmányokat folytató foglalkoztatottak adatainak  rögzítését, jogviszonyuk T1041-en történő jelentését, jövedelmük elszámolását és bevallását a 2108 bevalláson, valamint az egyéb kapcsolódó nyomtatványokra való gyűjtést.

Mindezek érdekében:

Törzskarbantartás/Közös törzsek – a Törzskarbantartás/Közös törzsek/Foglalkozási viszonyok pontban új foglalkozási viszonyt biztosítunk „Szakképzési munkaszerződéssel történő foglalk.” megnevezéssel:

A Törzskarbantartás/Közös törzsek/Jövedelmek pontban pedig a szakképzési munkaszerződéssel kapcsolatban két új jövedelem jogcím került a gyári jogcímek közé:

-          Szakképzési munkaszerződés munkadíja (adómentes) és

-          Szakképzési munkaszerződés munkadíja

megnevezéssel. Ezeka következő nyomtatványokra kerültek beállításra:

Szakképzési munkaszerződés munkadíja (adómentes) - nem kellett paraméterezni

Szakképzési munkaszerződés munkadíja - az adó adatlapon az 1. sorra, a 2108 bevalláson a 300. sor

A Negyedéves munkaügyi jelentésen az új foglalkozási viszony az „Egyéb állományba nem tartozó dolgozók” csoport Foglalkozási viszonyaihoz, a két új jövedelem jogcím pedig ugyanezen csoport Kereset fogalmába tartozó jövedelmeihez került beállításra.

T1041 -  A szakképzési munkaszerződés biztosítást keletkeztet, így annak létrejöttét a T1041 jelentésen 1150 biztosítási jogviszony kódon jelenteni kell. A T1041-re történő gyűjtés a programban elvégezhető.

Szakképzési munkaszerződés jogviszonyos adatainak rögzítése – Szakképzési munkaszerződés esetében a Dolgozó adatai/Jogviszony/Alapadatok pontban a Foglalkozási viszonyt, a FEOR-t és a munkarendet rögzíteni kell:

Dolgozó adatai/Jogviszony/Munkaügyi adatok/Szabadság és pihenőidő nyilvántartás

A tanulót, illetve a képzésben részt vevő személyt a tizennyolcadik életévének betöltése évének utolsó napjáig évente negyvenöt munkanap, ezt követően évente
harminc munkanap szabadság illeti meg.  A tanulót, illetve a képzésben részt vevő személyt a szabadság tartamára távolléti díj illeti meg. A távolléti díjat az esedékessége időpontjában érvényes munkabér figyelembevételével kell megállapítani.

A munkáltató a tanuló számára a betegség miatti keresőképtelenség tartamára – a munkajogi és társadalombiztosítási szabályok értelmében – naptári évenként tizenöt munkanap betegszabadságot ad ki. 

A szabadság és a betegszabadság nyilvántartását, jelölhetőségét és elszámolását a számfejtés során jelen verziónkban biztosítjuk. Betegszabadság esetén a jogviszonyos jelenlét pontban a Betegszabadság jelenlétet kell kiválasztani.

Dolgozó adatai/Jogviszony/Bérügyi adatok/Jövedelmek, juttatások

A Dolgozó adatai/Jogviszony/Bérügyi adatok/Jövedelmek, juttatások pontban a „Tanulószerz./Hallgatói v. szakképzési munkaszerz.” rész Meghatározott díj mezőjébe kell berögzíteni a szakképzési munkaszerződésben meghatározott havi munkadíj összegét.

Az Egyéb jövedelmek szekcióban rögzíteni kell a szakképzési munkaszerződés aktuális havi munkadíját. Amennyiben ez nem haladja meg a tárgyhónap első napján érvényes minimálbért, akkor az összeget a Szakképzési munkaszerződés munkadíja (adómentes) jövedelem jogcímen kell rögzíteni, amennyiben pedig a díjazás meghaladja a tárgyhónap első napján érvényes minimálbért, akkor a minimálbér összegét a Szakképzési munkaszerződés munkadíja (adómentes), a minimálbért meghaladó részt pedig a Szakképzési munkaszerződés munkadíja jövedelem jogcímen kell rögzíteni.

A számfejtés hasonlóan működik, mint a hallgatói munkaviszony esetében.

Az új „Szakképzési munkaszerződéssel történő foglalk.” foglalkozási viszonyban, valamint a „Szakképzési munkaszerződés munkadíja (adómentes)” és „Szakképzési munkaszerződés munkadíja” jövedelem jogcímekben beállított járulékok kerülnek levonásra. Az adózás a minimálbérig adómentes.

A távolléti díj a szerződésben meghatározott díj alapján kerül kiszámításra.

A jelenlét adatokból automatikusan elszámolt távolléti díjak adómentes jogcímen jönnek létre a minimálbérig, felette pedig adóköteles jogcímen.

Pl.: Ha a szerz.bér 200.000 Ft. akkor februárban egy napi távolléti díj: 200.000 / 20 = 10.000 Ft, amiből a 167.400 / 20 = 8.370 Ft adómentes, a felette lévő 1.630 Ft adóköteles.

Az alapértelmezetten biztosított foglalkozási viszony alapján a számfejtés során TB alsó határra való kiegészítés nem érvényesül a számfejtés során, feltételezve, hogy a tanulóval nappali tagozatos tanulmányok mellett kötöttek szakképzési munkaszerződést.

2108 bevallás

A szakképzési munkaszerződéssel kapcsolatos 2108 bevallásra történő gyűjtéseket jelen verziónkban biztosítjuk.

Jogszabályi háttér:

SZOCHO:

SZOCHO mentes

5. § (1) * Nem keletkezik az 1. § (1)-(3) bekezdése szerint adófizetési kötelezettsége – e tevékenysége, jogállása alapján szerzett jövedelme tekintetében -

ea) a szakképzésről szóló 2019. évi LXXX. törvény 86. § (1) bekezdése szerinti szakképzési munkaszerződés,

TB:

TB járulékalapot képező jövedelem

a) az Szja tv. szerint összevont adóalapba tartozó önálló és nem önálló tevékenységből származó bevételből az adóelőleg-alap számításnál figyelembe vett jövedelem, a munkavállalói érdekképviseletet ellátó szervezet részére levont (befizetett) tagdíj, a szakképzési munkaszerződés alapján ténylegesen kifizetett pénzbeli juttatás, a felszolgálási díj, az ösztöndíjas foglalkoztatási jogviszony alapján fizetett ösztöndíj,

SZJA:

havonta a minimálbérig adómentes

A szja törvény 1. számú melléklete alapján

4. Egyes tevékenységekhez kapcsolódóan adómentes:

4.11. * a szakképző intézményben a tanulónak, illetve a képzésben részt vevő magánszemélynek a szakképzésről szóló törvény alapján meghatározott mértékben kifizetett ösztöndíj, az első szakma megszerzéséhez kapcsolódóan nyújtott egyszeri pályakezdési juttatás és a rászorultsági helyzetre és a jó tanulmányi eredményre tekintettel pályázat útján nyújtott támogatás, továbbá a szakképzési munkaszerződés alapján a duális képzőhelyen folytatott szakirányú oktatásban részt vevő magánszemélynek a szakképzésről szóló törvény alapján meghatározott mértékben kifizetett munkabér és a minimálbért meg nem haladó mértékű más pénzbeli és nem pénzbeli juttatás;

SZAKKHO:

Mivel a szakképzési munkaszerződés lapján elszámolt minimálbért meg nem haladó munkabér szocho mentes, így szakkho mentes is.

Munkaadói forma legördülőlistában megnevezés módosítás
Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A Beállítások/Cégadatok/Alapadatok pont Munkaadói forma legördülő listájában az eddigi  ”Alapítvány, egyéb nonprofit” megnevezést „Alapítvány és egyéb szakkho fiz.-re nem kötelezett, ktg,vet.szerv kivételével” megnevezésre módosítottuk.

Jogszabálykövetés

Maximális összegben megállapított GYED-ek és januárban kezdődő minimálbér alapján megállapított táppénz és CSED esetek felülvizsgálata a febr.1-től érvényes minimálbér alapján február során, január 1-ig visszamenőleg
Kulcs-Bér Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A február 1-ét megelőzően megállapított és január hónapban már folyósított maximális összegű GYED esettek, valamint a január hónapban kezdődő, és a 2021.jan.1-én érvényes minimálbér alapján megállapított táppénzes és CSED esetek összegeit január hónap lezárását követően, február hónapon állva felül kell vizsgálni. Ennek érdekében február hónapban átszámolja a program a januári, már januárra folyósításra jelölt napok napi összegeit, és a januárra számított új összeg, valamint a januárban a Jövedelmek, juttatások pontba átkerült eredeti összeg különbözete átvételre kerül az átszámítás hónapjának – február hónapnak – az egyéb jövedelmei közé.

A különbözetek elszámolásának menete a következő:

A táppénz számfejtések felületén megjelenítésre került egy új gomb, amennyiben van legalább egy folyósított nap januárra. Erre a gombra kell kattintani, amennyiben az adott ellátást illetően el szeretnénk számolni a visszamenőleges különbözetet:

Amennyiben elindítjuk az újraszámítást, az alap újból meghatározásra kerül, már a megfelelő minimálbérösszeg figyelembevételével.

Ha nincs különbség, akkor nem történik semmi sem.

Ha van különbség, akkor megjelenik a napoknál négy új oszlop, ami a korábban folyósított napok sorain kitöltésre kerül a korábbi folyósítás során figyelembe vett alapokkal és összegekkel, megjeleníti, hogy melyik hónapban történt a korábbi folyósítás és végül megjelenik a korábbi és az új napi összeg különbözete is:

Ezután a különbözettel rendelkező napok folyósíthatóvá válnak (üres lesz a folyósít és a folyósítás hónapja mező). A folyósítás ugyanúgy történik, ahogy a „rendes” napok esetén is: be kell jelölni a folyósítani kívánt napot. Ez történhet a „Műveletek” gomb segítségével is.

A folyósításra jelölés után a „Számfejtés mentése” gomb megnyomására a dolgozónál beállított hónapra rögzítésre kerül a megfelelő jövedelem jogcím és összeg, a megfelelő nyitó és záró dátummal. (a folyósítást akár a következő hónapok jelölésével együtt is elvégezhetjük, külön jövedelem sor fog létrejönni)

A Jövedelmek, juttatások pontból a számfejtésbe is külön soron kerül be a tárgyhavi, és a visszamenőleges különbözeti összeg:

Táppénz fizetési jegyzék

A nyomtatvány külön soron jeleníti meg a korrekciós tételeket. Egy új oszlop is felkerült a táblázatok végére „Megjegyzés” megnevezéssel. Ebben a korrekciós tételek esetén megjelenik a „Korrekció” felirat.

Amennyiben a nyomtatvány tartalmaz korrekciós tételt, úgy az összesítésnél új sorok jelennek meg: „Korrekció összesen” és „Mindösszesen”

Az „Összesen” soron ebben az esetben a korrekciós tételek nem kerülnek megjelenítésre, csak a „normál” folyósítások adatai.

A „Mindösszesen” soron csak az összegek kerülnek megjelenítésre.

Táppénz utalvány

A Dolgozó adatlap/Táppénz számfejtések/Nyomtatványok/Táppénz utalvány pontban külön utalványon jelenik meg a tárgyhavi ellátás, valamint az előző időszaki különbözet.

Havi egészségbiztosítási statisztikai jelentés

A február hónapban elszámolásra kerülő visszamenőleges különbözeti összegek – a tárgyhavi folyósítási adatokkal együtt – a februári Havi EB statisztikai jelentésre felgyűjtésre kerülnek. A statisztika gyűjtésekor – segédlistaként, „A minimálbérhez kapcsolódó jogosultságok felülvizsdálatáról szóló 21/2021. (I.28.) Korm. rendelet 1. §-a alapján a jelen havi statisztika a következő különbözeteket tartalmazza” bevezető szöveggel – egy külön lapon gyűjtésre kerülnek a különbözeti adatok, annak érdekében, hogy erről a Kormányhivatal részére könnyebb legyen kimutatást készíteni.

A február hónapban elszámolásra kerülő visszamenőleges különbözeti összegek – a tárgyhavi folyósítási adatokkal együtt – a februári EB21 elszámolásra, valamint a Segélyezési pénztárnaplóra gyűjtésre kerülnek.

Jogszabályi háttér:

21/2021. (I.28.) Korm. rendelet

A 32/2021.(I.29.) korm.rendelettel meghosszabbított vészhelyzeti SZOCHO, SZAKKHO, KIVA és rehabilitációs kedvezményhez kapcsolódó módosítások átvezetése a Kulcs-Bér programban – Dolgozó adatai/Jogviszony
Kulcs-Bér Light, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A 15. Magyar Közlönyben közzétett, a veszélyhelyzet ideje alatt egyes gazdaságvédelmi intézkedésekről szóló kormányrendeletek módosításáról szóló 32/2021. (I. 29.) Korm. rendelete alapján a 485/2020. (XI.10.) Korm.rendeletben szabályozott adófizetési kedvezmény és bértámogatás 2021. február hónapra is érvényesíthető.A fentiek alapján jelen verzióban az adófizetési kedvezmény 2021. február hónapra történő érvényesítését is biztosítjuk a programban.

Ennek érdekében:

a.)

Dolgozó adatai/Jogviszony:

Hasonlóan a 2020.évi veszélyhelyzeti megoldáshoz, a Jogviszony megnevezése pontra kattintva a képernyőn két jelölőnégyzetet biztosítunk a „Koronavírus kedvezmény érvényesítése a 485/2020. (XI.10.) Korm. rendelet alapján” megnevezés alatt, a január és február havi kedvezmény érvényesítésének jelölhetőségére.

Amennyiben a Jogviszony megnevezése képernyőn az új „Koronavírus kedvezmény érvényesítése a 485/2020. (XI.10.) Korm. rendelet alapján” jelölőnégyzetek bejelölésre kerülnek, és az egyéb jogosultsági feltételek fennállnak november hónapban a jogviszonyban, azaz

- A jogviszony a kedvezményes időszakban fennáll, vagy

- ha kilépett március 1-e előtti dátummal, de a kilépési mód nem befolyásolja a kedvezményt (a kilépési mód törzsadatnál a „485/2020. (XI. 10.) Korm. rend. szerinti kedvezményre nem jogosító kilépési mód” jelölőnégyzet bejelöletlen) és a jogviszony november hónapban legalább 1 napig fennállt,

akkor a kedvezményesre jelölt hónap számfejtése során érvényesül az adott jogviszonyra vonatkozóan a kedvezmény.

A jogviszonyban a február havi jelölőnégyzet a januári hónapzárást követően a január havi állapotnak megfelelően jelenik meg, azaz, ha január hónapra érvényesítésre került az adókedvezmény, akkor a február havi jelölőnégyzet is bejelölt állapotú lesz. A február hónap jelölőnégyzetének állapota mindaddig igény szerint változtatható, amíg nem készül február hónapra számfejtés az adott jogviszonyban.

b.)

KIVA-s vállalkozás

A kisadózó vállalkozások tételes adójáról és a kisvállalati adóról szóló 2012. évi CXLVII. törvény szerinti kisvállalati adóalany, e tevékenységével összefüggésben 2020.november, december és 2021. január, február hónapokra történő kisvállalati adókötelezettsége megállapításánál nem tekinti kisvállalati adóalapnak a személyi jellegű kifizetések összegét, így a kedvezmény február hónapra történő érvényesítését KIVA-s munkaadói forma esetében is biztosítjuk a február havi számfejtés során.

c.)

Rehabilitációs hozzájárulási előleg (Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció!):

Amennyiben a Beállítások/számfejtés beállításai/Számfejtési alapadatok menüpontban „A koronavírus világjárvány nemzetgazdaságot érintő hatásának enyhítése  érdekében a 485/2020. (XI.10.) Korm. rendeletben bevezetett kedvezmények érvényesítése” jelölőnégyzet bejelölt állapotú, a veszélyeztetett ágazatba tartozó rehabilitációs hozzájárulás fizetésére kötelezett esetében 2021. január és február hónapokra vonatkozóan a rehabilitációs hozzájárulás mértékét a Rehab tv.23. § (5) bekezdése szerinti éves személyenkénti hozzájárulás (1 449 000 forint) mértékének 2/12 részével csökkentésre kerül azon jogviszonyok esetében, amelyeknél 2021.január és február hónapokban  ”Koronavírus kedvezmény érvényesítése a 485/2020. (XI.10.) Korm. rendelet alapján” jelölőnégyzet bejelölt állapotú, és az egyéb jogosultsági feltételek fennállnak. A közteher gyűjtésben január és február hónapokra ilyen esetben a gyűjtendő rehabilitációs hozzájárulási előleg összege ezen, személyenként 2/12-ed hozzájárulással csökkentésre kerül. A rehabilitációs hozzájárulásra a fizetésre kötelezett a 2020. évben további előleget és a 2021. év első negyedévére előleget nem fizet.

2108 önellenőrzés
Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Jelen verziónkban frissítésre került a 2108 önellenőrzés az alábbiak szerint:

2108A-03-01 lap

193-204. sorok nem változtak.

201. sor a megnevezésből törölték a „Tbj. R 5/D (1) bekezdése” szövegrészt.

206. sor 205. sor lett.

207. sor 206. sor lett.

208. sor 207. sor lett.

209. sor 208. sor lett.

210. sor 209. sor lett.

211. sor 210. sor lett.

212. sor 211. sor lett.

213. sor 212. sor lett.

214. sor 213. sor lett.

205. sor 214. sor lett.

230. sor 215. sor lett.

231. sor 216. sor lett.

232. sor 217. sor lett.

Új sor:

218. sor

220. sor 230. sor lett.

221. sor 231. sor lett.

222-224. sorokat törölték.

A 2108a-03-01 lap két új sorral kibővült:

2108A-03-02 lap

Nem változott.

2108A-EUNY lap

Az (A) blokk adattartalma megváltozott:

A (B) blokk tartalma törlésre került, helyette a (C) blokk tartalma lókerült be a (B) blokkba, így a lap már csak (A) és (B) blokkot tartalmaz.

Hazautazással kapcsolatos munkáltatói költségtérítés havi felső korlátja a 2021. évben
Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A munkáltató által fizetett hazautazással kapcsolatos költségtérítés havi felső korlátja

a 2021. évben 39 730 forint.

A Törzskarbantartás/Közös törzsek/Jövedelmek csoportban a Helyközi költségtérítéses jövedelem jogcímek esetében a „Bruttó maximuma” és a „Bruttó maximuma 2021.01.31-ig” mezők adatai jelen verziónkban 39730 forintra módosultak.

Jogszabályi háttér:

Az innovációért és technológiáért felelős miniszter közleménye a munkába járással kapcsolatos utazási költségtérítésről szóló 39/2010. (II. 26.) Korm. rendelet 3. § (3) bekezdés b) pontja szerinti hazautazással kapcsolatos munkáltatói költségtérítés havi felső korlátjáról a 2021. évben

Közfoglalkoztatási garantált bérminimum összegének változása 2021.március 1-től
Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A közfoglalkoztatási foglalkoztatói kedvezmény határát a program a március havi számfejtésben már a 2021.03.01-től érvényes közfoglalkoztatási garantált bérminimum alapján állapítja meg.

Jogszabályi háttér:

170/2011. (VIII. 24.) Korm. rendelet

Javítások

Szabadság arányosítási probléma ellátásra nem jogosító keresőképtelenség esetén
Kulcs-Bér Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Amennyiben 30 napot meghaladó  „EB pénzellátásra nem jogosító keresőképtelenség” jogcím került rögzítésre a jogviszonyos jelenlét pontban, a program csökkentette az éves szabadság jogosultságot. A hibát jelen verzióban javítottuk. Amennyiben az Önök állományában 2021.év során rögzítésre került 30 napot meghaladó  „EB pénzellátásra nem jogosító keresőképtelenség” jelenlét jogcím, kérjük, számítsák újra a jogviszonyban a szabadság jogosultságot.

Megváltozott munkaképességű kedvezmény érvényesítési probléma KIVA-s társas vállalkozók esetében
Kulcs-Bér Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A KIVA-s társas vállalkozók számfejtése során csak a kivéttel szemben érvényesült a kedvezmény, a minimum kötelezettségig 112,5%-ra történő KIVA alap kiegészítéssel szemben nem. A hibát jelen verziónkban javítottuk. Amennyiben az Önök állományában készült KIVA-s vállalkozáson belül MMK kedvezménnyel érintett társas vállalkozói számfejtés, kérjük ellenőrizzék azt, és szükség esetén ismételjék meg a számfejtést.

A MMK kedvezmény KIVA-val szemben személyenként a foglalkoztatott után megállapított Szocho. tv. szerinti adóalap, de havonta legfeljebb a minimálbér kétszerese alapján érvényesíthető.

Jogszabálykövetés

Az adózási könnyítéseket május hónapra már csak a koronavírus járványnak leginkább kitett vállalkozások érvényesíthetik

A kisadózó vállalkozásokat 2021 májusára nem illeti meg a tételes adó alóli mentesség

A 86/2021 (II.27.), a 105/2021.(III.1.), a 147/2021. (III.27) és a 204/2021.(IV.29.), Korm.rendelettel meghosszabbított vészhelyzeti SZOCHO, SZAKKHO, KIVA és rehabilitációs kedvezményhez kapcsolódó módosítások átvezetése

Apai szabadság távolléti díjának közterheként a KIVA nem vehető figyelembe

Javítások

Hallgatói munkaszerződés megszűnésekor szabadságmegváltás elszámolásának hiánya

Őstermelői jövedelem számfejtése negyedév lejárta előtt megszűnő mezőgazdasági őstermelői tevékenység esetén

Főkönyvi felosztás hiba

Táppénz napi alap számítás nem rendszeres jövedelem esetén

Újdonság

Műszaktípus hozzárendelés Kulcs-Beosztásból történő jelenlét adat import során
Kulcs-Bér Kompakt, Standard, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Jelen verzióban elkészült a jelenlét adat import módosítsa, amely – a WebJelenlét-ből történő importhoz hasonlóan – lehetővé teszi műszaktípus hozzárendelését a ledolgozott napokhoz.

A Kulcs-Beosztásban lezárt hónap jelenlét adatainak letöltését az Elszámolás/Jelenlét adatok rögzítése/Adatok letöltése a beosztástervező rendszerből/Jelenlét adatok letöltése menüpont segítségével végezhetjük el:

A megfelelő szűrési feltételek beállítása után az OK gombra kell kattintani.

A következő képernyőn meg kell nyomni a Letölt gombot. Ezután elindul a jelenlét adatok letöltése:

Amennyiben olyan jogviszony adatai kerülnek letöltésre, amelyhez be van jelölve a Számfejtéskor a részletes adatok figyelembe vétele jelölő négyzet, a fenti figyelmeztető üzenet jelenik meg.

Továbblépni az OK gomb megnyomásával lehet:

A program figyelmeztet, hogy az import során nem töltődik az ebédidő kezdete és vége. A Bezár gombra történő kattintással lehet továbblépni:

Azoknál a jogviszonyoknál, ahol jelölve van a  Számfejtéskor a részletes adatok figyelembe vétele jelölő négyzet, a program lehetőséget biztosít a műszaktípus egyéni illetve csoportos hozzárendelésre.

Az egyéni módosítás esetében soronként tudjuk elvégezni a hozzárendelést. Ha be van jelölve a Munkaidő felülírása és az Ebédidő felülírása opció, akkor a műszaktípus hozzárendelésével egyidejűleg módosításra kerül a munkaidő és az ebédidő kezdete, vége is.

A csoportos módosításhoz ki kell jelölni a módosítandó sorokat. A kijelölés történhet soronként vagy a Lista műveletek segítségével:

Az Aktuális jogviszony menüpont alatt azokon a jogviszonyokon tudjuk elvégezni a csoportos kijelölést, amelynek egyik során a cursor áll.

A műszaktípus hozzárendeléséhez először ki választani a műszaktípust:

A Rögzítés a bejelölt sorokhoz gombra kattintva megtörténik a hozzárendelés a kijelölt sorokhoz:

A hozzárendelés elvégzése után a Feldolgoz gombra kell kattintani:

Az OK gombra kattintva megtörténik a jelenlét és a részletes jelenlét adatok mentése a jogviszonyokhoz az adott hónapra.

FIGYELEM! Osztott munkaidő alkalmazásával létrehozott műszaktípus naphoz rendelése jelen verzióban még nem lehetséges.

Jogszabálykövetés

Az adózási könnyítéseket május hónapra már csak a koronavírus járványnak leginkább kitett vállalkozások érvényesíthetik
Kulcs-Bér Light, Kompakt, Standard, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A veszélyhelyzet ideje alatt az egyes gazdaságvédelmi intézkedésekről szóló kormányrendeletek módosításáról szóló 105/2021. (III. 5.) Korm. rendelet 8. § a) pontja alapján 2021. május 1-jén hatályát vesztette a 485/2020. Korm. rendelet 5. § (1) bekezdés 26-56. pontja, azaz szűkült a kedvezményre jogosító tevékenységek köre az alábbiak szerint:

Ennek megfelelően a kedvezmények 2021. április 30-t követően a következő ágazatokban vehetők igénybe:

1. Éttermi, mozgó vendéglátás (TEÁOR 5610),

2. Rendezvényi étkeztetés (TEÁOR 5621),

3. Italszolgáltatás (TEÁOR 5630),

4. Filmvetítés (TEÁOR 5914),

5. Konferencia, kereskedelmi bemutató szervezése (TEÁOR 8230),

6. Sport és szabadidős képzés (TEÁOR 8551),

7. Előadó-művészet (TEÁOR 9001),

8. Előadó-művészetet kiegészítő tevékenység (TEÁOR 9002),

9. Művészeti létesítmények működtetése (TEÁOR 9004),

10. Múzeumi tevékenység (TEÁOR 9102),

11. Növény-, állatkert, természetvédelmi terület működtetése (TEÁOR 9104),

12. Sportlétesítmény működtetése (TEÁOR 9311),

13. Sportegyesületi tevékenységet (TEÁOR 9312),

14. Testedzési szolgáltatás (TEÁOR 9313),

15. Egyéb sporttevékenység (TEÁOR 9319),

16. Vidámparki, szórakoztatóparki tevékenység (TEÁOR 9321),

17. Fizikai közérzetet javító szolgáltatás (TEÁOR 9604),

18. M.n.s. egyéb szórakoztatás, szabadidős tevékenység (TEÁOR 9329),

19. Szállodai szolgáltatás (TEÁOR 5510),

20. Üdülési, egyéb átmeneti szálláshely-szolgáltatás (TEÁOR 5520),

21. Kempingszolgáltatás (TEÁOR 5530),

22. Egyéb szálláshely szolgáltatás (TEÁOR 5590),

23. Utazásközvetítés (TEÁOR 7911),

24. Utazásszervezés (TEÁOR 7912),

25. M.n.s. egyéb szárazföldi személyszállítás (TEÁOR 4939).

Jogszabályi háttér: 105/2021.(III.5.) Korm.rend. 8.§ a)

A kisadózó vállalkozásokat 2021 májusára nem illeti meg a tételes adó alóli mentesség
Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A program 2021. május hónapra a program nem érvényesíti a mentességet a KATA alól.

Jogszabályi háttér: 147/2021.(III.27.) Korm.rend. 2.§ c)

A 21. Magyar Közlönyben közzétett, a veszélyhelyzet ideje alatt egyes gazdaságvédelmi intézkedésekről szóló kormányrendeletek módosításáról szóló 86/2021. (II. 27.) Korm. rendelet, a 37. Magyar Közlönyben közzétett 105/2021. (III. 5.) Korm. rendelet, az 52. Magyar Közlönyben közzétett 147/2021.(III.27.) Korm. rendelet, és a 73. Magyar Közlönyben közzétett 204/2021 (IV.29.) Korm. rendelet alapján a 485/2020. (XI.10.) Korm.rendeletben szabályozott adófizetési kedvezmény és bértámogatás 2021. május hónapra is érvényesíthető.

A fentiek alapján az adófizetési kedvezmény 2021. május hónapra történő érvényesítését is biztosítjuk programunkban.

 A szociális hozzájárulási adó alóli mentesség

Nem kell szociális hozzájárulási adót fizetnie 2021. május hónapra az 1. pontban felsorolt veszélyeztetett ágazatba tartozó tényleges főtevékenység valamelyikét folytató

kifizetőnek a munkaviszonyban foglalkoztatott munkavállalók után,

A fentiekkel együtt a SZAKKHO-ra, a rehabilitációs hozzájárulás fizetésre, valamint a KIVA fizetésre vonatkozó kedvezményes rendelkezések is alkalmazhatók 2021. május hónapra.

Dolgozó adatai/Jogviszony

A Jogviszony megnevezése pontra kattintva a képernyőn 5 jelölőnégyzetet biztosítunk a „Koronavírus kedvezmény érvényesítése a 485/2020. (XI.10.) Korm. rendelet alapján” megnevezés alatt, a január, a február, március, április és május havi kedvezmény érvényesítésének jelölhetőségére. Amennyiben a Jogviszony megnevezése képernyőn az új „Koronavírus kedvezmény érvényesítése a 485/2020. (XI.10.) Korm. rendelet alapján” jelölőnégyzetek bejelölésre kerülnek, és a jogosultsági feltételek fennállnak a munkaviszonyban, akkor a kedvezményesre jelölt hónap számfejtése során érvényesül az adott jogviszonyra vonatkozóan a kedvezmény.

A jogviszonyban a május havi jelölőnégyzet az áprilisi hónapzárást követően az április havi állapotnak megfelelően jelenik meg, azaz, ha április hónapra érvényesítésre került az adókedvezmény, akkor a május havi jelölőnégyzet is bejelölt állapotú lesz abban az esetben, ha a cég tevékenysége alapján a 2021.május hóban is a kedvezményre jogosító körbe tartozó. A május hónap jelölő négyzetének állapota mindaddig igény szerint változtatható, amíg nem készül május hónapra számfejtés az adott jogviszonyban. Amennyiben a cég tevékenysége 2021. május hónapban már nem jogosít kedvezmény igénybevételére, úgy jelen verziófrissítés futtatását követően a 2021. áprilisában kedvezményre jelölt jogviszonyok esetében 2021.május hónapra már jelöletlen lesz a kedvezményes jelölőnégyzet.

Rehabilitációs hozzájárulás

A megváltozott munkaképességű személyek ellátásairól és egyes törvények módosításáról szóló 2011. évi CXCI. törvény szerint rehabilitációs hozzájárulás fizetésre kötelezett 5. § (1) bekezdése szerinti az 1. pontban felsorolt veszélyeztetett ágazatba tartozó tényleges főtevékenység valamelyikét folytató kifizető 2021. évben öt hónapra arányosan jutó hozzájárulás-fizetési kötelezettség alól mentesül, azzal, hogy a rehabilitációs hozzájárulásra a fizetésre kötelezett a 2021. év első negyedévére előleget nem fizet.

Egyéni vállalkozók és társas vállalkozók

A kedvezményes tevékenység megléte esetén sem érvényesíthető kedvezmény 2021.05.hónapra a SZOCHO vagy KIVA vagy KATA kötelezettség alá tartozó egyéni vagy társas vállalkozói jogviszonyok esetében.

A veszélyhelyzeti adófizetési kedvezmények szabályinak változása kapcsán figyelmükbe ajánljuk a NAV tájékoztatóját is:

https://nav.gov.hu/nav/segitseg_rendkivuli_helyzetben/adozasi_konnyitesek/Majusra_is_ervenyesit20210506.html

Apai szabadság távolléti díjának közterheként a KIVA nem vehető figyelembe
Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Ennek megfelelően az apát megillető pótszabadság esetén a kisvállalati adó alanya a pótszabadság idejére járó távolléti díjhoz kapcsolódó munkáltatói közteher megtérítését nem igényelheti. (Ugyanakkor a távolléti díj összegének megtérítésére természetesen igényt tarthat a munkáltató.)

A program jelen verziótól az apai pótszabadság távolléti díjának közterheként a KIVÁ-t nem veszi figyelembe.

Javítások

A jelenlét adatokhoz rendelt főkönyvi felosztás esetén, 0,5 vagy kevesebb óra felosztása esetén nem volt lehetséges munkaszám, részlegszám, illetve másodlagos főkönyvi számla hozzárendelése, mert az óraszám nem jelent meg a felosztás képernyőn:

A hibát jelen verzióban javítottuk:

Táppénz napi alap számítás nem rendszeres jövedelem esetén
Kulcs-Bér Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Amennyiben a táppénz alapja az Ebtv. 48.§ (3) bekezdése alapján került megállapításra, és a biztosított részére nem rendszeres jövedelem került számfejtésre és bevallásra az irányadó időszakon belül olyan hónapban, amelynek egyetlen napjára sem volt járulék fizetésére kötelezett a biztosított (például folyamatos EB ellátás okán), a program az ellátási alap megállapítása során nem vette figyelembe ezt a nem rendszeres jövedelmet.

A hiba jelen verzióban javításra került. Amennyiben az Önök állományában sor került ilyen eset programbeli elbírálására, kérjük ellenőrizzék azt és szükség esetén korrigálják az ellátást.

Újdonságok

Munkarend beolvasás vízszintes táblázatból

Nem magyar állampolgárságú munkavállalókkal kapcsolatos dolgozói alapadat, T1041 és 08 bevallás gyűjtési sajátosságok biztosítása

Jogszabálykövetés

A 86/2021.(II.27.) és a 105/2021.(III.1.) korm.rendeletekkel meghosszabbított vészhelyzeti SZOCHO, SZAKKHO, KIVA és rehabilitációs kedvezményhez kapcsolódó módosítások átvezetése a Kulcs-Bér programban

Veszélyhelyzet alatt meghosszabbított GYED ellátások a 128/2021. (III.13.) Korm.rend, alapján

Negyedéves EB statisztikák (a tárgynegyedévben lezárt keresőképtelenségekről, CSED-ről, GYED-ről)

Javítások

Szakképzési munkaszerződés foglalkozási viszony beállítás módosítás

SZAKKHO kötelezettség beállítása a Tanulószerződés alapján foglalkoztatott foglalkozási viszonyban és az ahhoz kapcsolódó gyári alapértelmezett jövedelmek esetében

Hallgatói munkaszerződés – alkalmazás minősége (NYENYI) kód javítás

EB21 – aktualizált jogszabályi hivatkozás az elszámolás fejlécében

Mezőgazdasági őstermelő negyedév lejárta előtti tevékenység megszüntetése esetében nem kerültek gyűjtésre a bevallandó és megfizetendő TB és SZOCHO kötelezettségek a megszüntetés hónapjának számfejtésében

A magánszemélyhez nem köthető juttatás szocho adó nem került be a főkönyvi feladás korona kedvezmény jelölése esetén

Újdonságok

Munkarend beolvasás vízszintes táblázatból
Kulcs-Bér Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Ügyfeleink kérésének megfelelően jelen verziónktól kezdődően új fajta munkarend beolvasást biztosítunk, amelynek lényege, hogy lehetőség nyílik a munkavállalók adott hónapra vonatkozó munkarendjének beolvasására olyan táblázatból, ahol a munkavállaló azonosítóját (nevét és esetlegesen más adatokat) tartalmazó oszlopok után egymásután következő oszlopokban szerepelnek az adott hónap napjai.

A fejlesztés eredményeként átalakult az eddigi munkarend importálás beállítás. Az importált adatok feldolgozásának módja nem változott, de a fájlok beolvasása és a sablon választása módosult.

Új paraméter került bevezetésre a sablonokhoz, a beolvasandó fájl típusa. A lehetséges típusok:

-          xls/xlsx
-          csv

A beolvasandó fájlban a beolvasandó adatoknak az első munkafüzetben kell lenniük.

A munkanap típusok jelölését bővítettük, a munkaszüneti napra alkalmazható az Ü jelölés is. Az alábbi jelölések alkalmazhatók:

X – ledolgozható nap
P – pihenőnap
F vagy Ü – munkaszüneti nap
N – nulla órás munkanap

(a jelölésnél a kisbetűk alkalmazása is megengedett)

Új almenüpontot hoztunk létre a Beállítások/Importálások beállításai menüpont alatt: Munkarend adatok importálása.

1. ábra

Ide került át a sablonok létrehozása és karbantartása funkció. Az Elszámolás/Jelenlét adatok kezelése/Munkarend adatok importálása menüben csak a már kész sablonok kiválasztása, a tényleges importálás és a mentés történik.

Beállítások

A Beállítások/Importálások/Munkarend adatok importálása menüpontban lehet létrehozni a sablonokat, melyek segítségével a beolvasandó fájl(ok) tulajdonságait tudjuk megadni. A program tetszőleges számú sablont tud kezelni.

2. ábra

Egy alapértelmezett sablon a korábbi verziókban is szerepelt a programban, mely nem volt módosítható. A jelenlegi verzióban már lehet módosítani az alapértelmezett sablonokat.

A verzió frissítés során a korábbi verziókban létrehozott sablonok adatai automatikusan konvertálódnak és kiegészülnek az új mezőkkel, hogy a megváltozott beállítás felületen is helyesen jelenjenek meg az adatok. Tehát a korábban létrehozott sablonok használhatók az új verzióval is.

Mivel a sablonoknál eddig nem volt beállítható, hogy milyen kiterjesztésű állomány beolvasására alkalmasak, két alapértelmezett függőleges sablon létrehozására volt szükség. Egy csv és egy excel sablon lett létrehozva. Ennek megfelelően a felhasználó által korábban létrehozott sablonok duplán szerepelnek a frissítés után, melyek megnevezése kiegészítésre került az (EXCEL), vagy (CSV) szöveggel.

Új sablont az Új gombra történő kattintással tudunk létrehozni:

3. ábra

Ahogy korábban is, a továbbiakban is meg kell adni az új sablon megnevezését. Az állomány típusa már lehet Excel vagy CSV.

Korábbi verziónkban az állományban szereplő dolgozói jogviszonyok azonosítása minden esetben a bér programban rögzített „import azonosító” adatával történt. Jelen verziótól kezdődően az azonosításhoz használt adat beállítható az Import azonosító mező opcióval. A lehetséges értékek: Biztosítotti sorszám, Import azonosító, Jogviszony kód.

Az Adatok feldolgozásának iránya mező mellett tudjuk bejelölni, hogy vízszintes típusú táblázatból vagy függőleges típusúból kívánjuk beolvasni a munkarendeket.

Továbbra is van lehetőség külön állományból beolvasni a napok típusát és az időadatokat. A Napok típusa és óraszámai egy közös állományban jelölő négyzet jelölése esetén egy fájlban kell szerepeltetni a napok típusát és az időadatokat (az Állomány adatok alatt megadott struktúrában), ellenkező esetben két külön fájlban. A Napok típusai és óraszámai egy soron (vízsz.)/oszlopban (függ.) jelölő négyzet jelölésével adható meg, hogy ezek az adatok a beolvasandó fájlban egy sorban (vízszintesnél), vagy egy oszlopban (függőlegesnél) vannak-e.
Ha nincs jelölés, akkor a naptípusoknak és az óra adatoknak külön soron kell szerepelniük a beolvasandó fájlban.

Közös állomány esetén meg kell még adni, hol kezdődik az adatokat tartalmazó rész a Napok típusai és óraszámait tartalmazó állomány első sora mezőben. Valamint azt, hogy hány sorral lejjebb kezdődik a következő jogviszony adatait tartalmazó rész a Napok típusait és óraszámait tartalmazó állományban adatok ismétlődése mezőben.

4. ábra

Az 5. ábrán látható sablonnak megfelelő beállítás a 4. ábrán szereplő sablon paraméterező felületen látható. A munkavállaló munkarendjének adatai két sorban szerepelnek, az adatokat tartalmazó első sor  a 2.,  a következő munkavállaló óra illetve naptípus adatai pedig 2 sorral lejjebb szerepelnek.

5. ábra

A Napok típusai és óraszámai egy soron (vízsz.)/oszlopban (függ.) jelölő négyzet jelölése esetén egy sorban kell megadni a naptípus és az óra adatokat.

6. ábra

Ebben az esetben a nap típus és az óra adatokat az alábbi szabály szerint kell megadni:

óraszám – munkanap a cellába beírt óra munkaidővel (például: 8 – munkanap 8 óra munkaidővel)

P – pihenőnap 0 órával

F vagy Ü – fizetett ünnep, ebben az esetben az óraszámot a dolgozó munkarendjéből olvassa ki a program. A beállított óraszám a munkarend „napi órakeret” adatában szereplő érték lesz. Hétvégére jelölt munkaszüneti nap esetén 0 óra kerül beállításra.

Ebben az esetben az X és az N karakter használata nem lehetséges. 0 munkaórás ledolgozott nap esetén a cellába 0-át kell írni.

7. ábra

 A 7. ábrán látható sablonnak megfelelő beállítás a 6. ábrán szereplő sablon paraméterező felületen látható. A munkavállaló munkarendjének adatai egy sorban szerepelnek,  az adatokat tartalmazó első sor  a 2., a következő munkavállaló óra illetve naptípus adatai pedig 1 sorral lejjebb szerepelnek.

Ha a Napok típusai és óraszámai egy közös állományban jelölő négyzet nincs jelölve, akkor a két állományhoz külön-külön kell megadni a paramétereket:

8. ábra

Ebben az esetben külön fájlban kell szerepeltetni a naptípus és az óra adatokat:

9. ábra

10. ábra

A 9., 10. ábrákon látható sablonnak megfelelő beállítás a 8. ábrán szereplő sablon paraméterező felületen látható. Az adatokat tartalmazó első sor mindkét fájlban a 2., a következő munkavállaló óra illetve naptípus adatai pedig 1 sorral lejjebb szerepelnek. Ebben az esetben a munkavállaló munkarendjének adatait egy-egy sorban kell szerepeltetni.

A sablon létrehozása és az alapvető paraméterek beállítása után meg kell adni a beolvasandó fájl (fájlok) struktúráját az Állomány adatok menüpontban:

11. ábra

Az oszlopok kitöltése úgy történik, hogy ráállunk a cursorral az adott sorra (kijelöljük a beállítani kívánt sort), majd beállítjuk a képernyő alján található paramétereket:

• Első sor: A fájlban található első olyan sor, ahol az adott mező megtalálható,
• Excel tábla oszlopa(i): a lenyíló listából be kell jelölni azt az oszlopot vagy oszlopokat, ahol az adott mező értéke vagy értékei találhatók.

Vízszintes munkarend import esetén nincs szükség dátum megadására, a beolvasás a program főképernyőjén megadott hónapra fog történni.

A 11. ábrán látható paraméterezés arra az esetre vonatkozik, amikor a Napok típusai és óraszámai egy soron (vízsz.)/oszlopban (függ.) jelölő négyzet nincs bejelölve, tehát a naptípus és az óra adatok két külön sorban szerepelnek (lásd 5. ábra)

Ha a Napok típusai és óraszámai egy soron (vízsz.)/oszlopban (függ.) jelölő négyzet jelölve van, akkor nem szerepel az Óra sor a táblázatban:

12. ábra

Külön állomány esetén külön-külön meg kell adni a nap típusokat és az óra adatokat tartalmazó fájl struktúráját:

13. ábra

A nap típust és az óra adatokat tartalmazó oszlopokat az Excel tábla oszlopa(i) lenyíló listában kell jelölni:

14. ábra

A beállítások elvégzése után meg kell nyomni a Felvesz gombot. Ennek eredményként mentésre kerülnek a sablonhoz a fájl szerkezetét meghatározó paraméterek.

A sablon létrehozását követően Elszámolás/Jelenlét adatok kezelése/Munkarend adatok importálása menüpontban el tudjuk végezni a munkarendek beolvasását és mentését.

Munkarend adatok importálása

Az importálás funkció az Elszámolás/Jelenlét adatok kezelése/Munkarend adatok importálása menüpont alatt található:

14. ábra

A Választott sablon mező mellett található fogaskerekekre kattintva lehet a Beállítások menüpontban létrehozott sablonok közül választani:

15. ábra

A Sablon használata gomb megnyomásával lehet a kijelölt sablont kiválasztani.

A következő importálás indításakor az utoljára használt sablon kerül kiválasztásra alapértelmezetten. Mivel korábban egy sablonnal beolvasható volt xls és csv típusú fájl is, de ezentúl egy sablon csak egy típust tud beolvasni, ezért az új verzióban a verzió frissítés automatikusan létrehoz minden sablonból egy csv és egy xls típusú sablont. Alapértelmezetten az xls típusú lesz kiválasztva, ezért amennyiben a felhasználó csv típusú fájlokkal dolgozott eddig, akkor az importáláshoz kiválasztott sablont módosítania kell!

A sablon kiválasztása után az Import állomány mező mellett található . . . gombra kattintva lehet megadni a beolvasni kívánt fájl útvonalát, majd meg kell nyomni a Beolvas gombot.

16. ábra

A beolvasás indítása előtt a beolvasandó fájlt be kell zárni.

Beolvasás után a program ellenőrzi a beolvasott adatokat.

Amennyiben hibát talál, ezt egy felkiáltójellel jelzi a sor elején, illetve az Üzenet mezőben beírásra kerül a hiba jellege:

17. ábra

Amennyiben a program a beolvasott adatokban nem talál hibát, a folytatáshoz meg kell nyomni a Tovább gombot.

18. ábra

A mentés indítása előtt célszerű ellenőrizni a munkarendek egyediségét a Munkarend egyediség ellenőrzése gomb megnyomásával. Ha a program a beolvasott jogviszonyok között talál olyat, amelynek munkarendje más jogviszonyhoz is hozzá van rendelve a következő hibaüzenetet küldi:

19 ábra

Amennyiben az importban szereplő jogviszonyokhoz tartozó munkarendek nem egyediek, de az importált adatok jogviszonyonként eltérnek, akkor a hozzájuk rendelt közös munkarend minden alkalommal felülírásra fog kerülni. A gomb megnyomásával a program végig ellenőrzi, hogy egyediek-e a munkarendek, ha nem akkor erről a fenti hibaüzenetet küldi, így az importálás mentése előtt lehetőségünk van az egyedi munkarendek kialakítására. Ezt követően a beolvasást meg kell ismételni.

A Jelenlét adatok feltöltése az importált munkarend adatoknak megfelelő alapértelmezett jogcím opció jelöltsége esetén a program nem csupán a dolgozó munkarendját alakítja ki, hanem ennek a munkarendnek megfelelően feltöltésre kerül a jelenlét adat táblázat is. Ekkor csak az esetleges távolléteket kell már csak jelölni a dolgozók jelenlét adatainál, jelentősen csökkenthető így a jelenlétadat rögzítésre fordított idő.

A beolvasott munkarendek és a jelenlét adatok mentéséhez a Mentés gombra kell kattintani.

Nem magyar állampolgárságú munkavállalókkal kapcsolatos dolgozói alapadat, T1041 és 08 bevallás gyűjtési sajátosságok biztosítása
Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Harmadik országbeli állampolgárokat foglalkoztató Ügyfeleink adminisztrációs feladatainak könnyítése érdekében jelen verziónktól kezdődően az alábbi módosításokat biztosítjuk programunkban:

Dolgozók listája/Személyi alapadatok/Személyi adatok

A Dolgozók listája/Személyi alapadatok/Személyi adatok képernyőn a TAJ-hoz hasonlóan az adóazonosító mező mellett is biztosítsunk egy jelölőnégyzetet, amelynek bejelöletlensége esetén adóazonosító jel megadása nélkül is engedjük elmenteni a munkavállaló személyhez kötődő „dolgozói”adatait. Ez a jelölőnégyzet alapértelmezetten bejelölt állapotú, de a jelölőnégyzet állapota manuálisan módosítható.

20. ábra

Dolgozó adatai/Személyi alapadatok/Elérhetőségek

A Dolgozó adatai/Személyi alapadatok/Elérhetőségek pontban az „Állandó lakcím” felirat „Állandó lakcím (Lakóhely)” megnevezésre módosult.

A képernyő kiegészítésre került egy új adatrögzítő résszel: „Ideiglenes lakcím (Tartózkodási hely)” megnevezéssel. Ebben a részben ugyanazok a rögzítőmezők kerülnek megjelenítésre, mint a jelenlegi „Állandó lakcím” részben:

21. ábra

A Munkavégzés helye adatrögzítő felület átkerült egy új fülre:

22. ábra

A T1041 bejelentő gyűjtése adóazonosító jel (AAJ) hiányában plusz adatokat kell gyűjteni, amely gyűjtést jelen verziónktól kezdődően biztosítjuk az alábbiak szerint:

 T1041 Főlap 1. blokk adóazonosító jel (AAJ) képzéséhez szükséges lakcím adatok gyűjtése

a)       Nem magyar állampolgár esetében

Abban az esetben, ha olyan nem magyar állampolgár biztosított adatait gyűjtjük az „U”, „V”, „H” és „T” típusú bejelentésre, aki a jogviszony létesítésekor rendelkezik TAJ számmal, de nem rendelkezik adóazonosító jellel, akkor az alábbiak szerint kell az adatgyűjtést biztosítani a 13. pótlap 1. szekciójának „Adóazonosító jel képzése esetén szükséges kitölteni!” részében a

• „Lakóhely címe” sorba a Dolgozók listája/Személyi alapadatok/Elérhetőségek pontból az „Ideiglenes lakcím (Tartózkodási hely)” soron megadott magyar lakcím adatokat,  az
• „Értesítési cím” sorba a Dolgozók listája/Személyi alapadatok/Elérhetőségek pontból a Dolgozók listája/Személyi alapadatok/Elérhetőségek pontból az „Levelezési cím” soron megadott adatokat kell gyűjteni.
• „Nem magyar állampolgár külföldi lakcíme – ezt kizárólag akkor kell gyűjteni a Dolgozók listája/Személyi alapadatok/Elérhetőségek pont „Állandó lakcím (Lakóhely)” soráról, ha a nem magyar állampolgárnál a Dolgozók listája/Személyi alapadatok/Elérhetőségek pontban nincs kitöltve az „Ideiglenes lakcím (Tartózkodási hely)” sor.

b)      Magyar állampolgár esetében

Abban az esetben, ha olyan magyar állampolgár biztosított adatait gyűjtjük az „U”, „V”, „H” és „T” típusú bejelentésre, aki a jogviszony létesítésekor rendelkezik TAJ számmal, de nem rendelkezik adóazonosító jellel, akkor az alábbiak szerint kell az adatgyűjtést biztosítani a 13. pótlap 1. szekciójának „Adóazonosító jel képzése esetén szükséges kitölteni!” részében a

• „Lakóhely címe” sorba a Dolgozók listája/Személyi alapadatok/Elérhetőségek pontból az „Állandó lakcím (Lakóhely)” soron, ha ez nem kitöltött, akkor az „Ideiglenes lakcím (Tartózkodási hely)”soron megadott magyar lakcím adatokat,  az
• „Értesítési cím” sorba a Dolgozók listája/Személyi alapadatok/Elérhetőségek pontból a Dolgozók listája/Személyi alapadatok/Elérhetőségek pontból az „Levelezési cím” soron megadott adatokat kell gyűjteni.

Nem magyar állampolgárságú munkavállalókkal kapcsolatos T1041 új jelölő a „Vált.jel.adatainak megadása” felületen

Az Adatszolgáltatás/NAV felé/T1041 gyűjtés indításakor a „Változás jelentés adatainak megadása” képernyőn új jelölőnégyzetes jelölési lehetőséget  biztosítunk „Csak a TAJ számmal rendelkezők gyűjtése” megnevezéssel. Amennyiben a jelölőnégyzet bejelölésre kerül, úgy csak a TAJ számmal rendelkező biztosítottakat adatai kerülnek felgyűjtésre a T1041 jelentésre.

23. ábra

Az elkészített lejelentések listájában ezzel kapcsolatosan megjelenítünk egy új oszlopot is:

24. ábra

Amennyiben a TAJ szám nélküli biztosítási jogviszony nem kerül be a gyűjtésbe, akkor később egy következő gyűjtés során – feltéve, hogy gyűjtés időintervalluma az előzetesen a gyűjtésből kihagyott biztosítási jogviszony „U”/”V” hatálydátumát is tartalmazza, és már tartozik a biztosítási jogviszonyhoz TAJ szám – vagy, ha továbbra sincs, akkor az új gyűjtés nem szűkítjük a csak a TAJ számmal rendelkezők gyűjtésére – akkor ezt a biztosítási jogviszonyt is fel fogja kínálni a program a gyűjtés során.

Ne felejtsék el, hogy a programban biztosítunk Ellenőrzés funkciót, amely több téma ellenőrzésére használható. Többek között itt lehet olyan lekérdezést/ellenőrzést futtatni, ahol kilistázza a program, hogy mely biztosítási jogviszonyok nincsenek még t1041-en bejelentve, vagy kiket kellene módosítani, esetleg törölni.

Ez a Vezetői információk/Ellenőrzések menüben az első oszlop:

25. ábra

2108M Főlap

Abban az esetben, ha olyan nem magyar állampolgár biztosított adatait gyűjtjük a 08 bevallásra, aki a jogviszony létesítésekor rendelkezik adóazonosító jellel, de nem rendelkezik TAJ számmal,  A 08-M főlap ( C ) szekciójában „X” jelölést kell gyűjteni a „Jelölje, ha a magánszemély nem magyar állampolgárként Magyarországon biztosított és lakcím hiányában TAJ számmal nem rendelkezik” nevű jelölőnégyzetbe.

26. ábra

A fenti gyűjtés biztosítása mellett a 08 bevallás szűrőablakán két új szűrőfeltételt is biztosítunk

-          TAJ számmal rendelkezik és
-          Adóazonosító jellel rendelkezik

megnevezéssel.

27. ábra

Jogszabálykövetés

A 86/2021.(II.27.) és a 105/2021.(III.1.) korm.rendeletekkel meghosszabbított vészhelyzeti SZOCHO, SZAKKHO, KIVA és rehabilitációs kedvezményhez kapcsolódó módosítások átvezetése a Kulcs-Bér programban
Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A 21. Magyar Közlönyben közzétett, a veszélyhelyzet ideje alatt egyes gazdaságvédelmi intézkedésekről szóló kormányrendeletek módosításáról szóló 86/2021. (II. 27.) Korm. rendelete és a 37. Magyar Közlönyben közzétett 105/2021. (III. 5.) Korm. rendelete alapján a 485/2020. (XI.10.) Korm.rendeletben szabályozott adófizetési kedvezmény és bértámogatás 2021. március hónapra is érvényesíthető, valamint bővült a kedvezményre jogosító tevékenységi körök és jogviszonyok köre.

A fentiek alapján az adófizetési kedvezmény 2021. március hónapra történő érvényesítését is biztosítjuk programunkban.

A szociális hozzájárulási adó alóli mentesség

Nem kell szociális hozzájárulási adót fizetnie 2021. március hónapra a veszélyeztetett ágazatba tartozó tényleges főtevékenységet folytató

• kifizetőnek a munkaviszonyban foglalkoztatott munkavállalók után,
• az egyéni vállalkozónak e jogállására tekintettel, és
• a társas vállalkozásnak a Tbj. szerinti társas vállalkozó e jogállására tekintettel.

A fentiekkel együtt a SZAKKHO-ra, a rehabilitációs hozzájárulás fizetésre, valamint a KIVA fizetésre vonatkozó kedvezményes rendelkezések is alkalmazhatók 2021. március hónapra.

A 86/2021.(II.27.) és a 105/2021.(III.1.) korm.rendeletekkel meghosszabbított vészhelyzeti SZOCHO, SZAKKHO, KIVA és rehabilitációs kedvezményhez kapcsolódó módosítások átvezetése a Kulcs-Bér programban

Törzskarbantartás/Közös törzsek/Főtev. a 485/2020.(XI.10.) Korm rendelethez törzs

A Törzskarbantartás/Közös törzsek/Főtev. a 485/2020.(XI.10.) Korm rendelethez törzs a következő elemekkel került bővítésre:

26. Iparcikk jellegű bolti vegyes kiskereskedelem (TEÁOR 4719)
27. Audio-, videoberendezés kiskereskedelme (TEÁOR 4743)
28. Textil-kiskereskedelem (TEÁOR 4751)
29. Villamos háztartási készülék kiskereskedelme (TEÁOR 4754)
30. Bútor, világítási eszköz, egyéb háztartási cikk kiskereskedelme (TEÁOR 4759)
31. Könyv-kiskereskedelem (TEÁOR 4761)
32. Papír-, írószer-, irodaszer- és nyomtatvány-kiskereskedelem (TEÁOR 476203)
33. Zene-, videofelvétel kiskereskedelme (TEÁOR 4763)
34. Sportszer-kiskereskedelem (TEÁOR 4764)
35. Játék-kiskereskedelem (TEÁOR 4765)
36. Ruházat kiskereskedelem (TEÁOR 4771)
37. Lábbeli-, bőráru-kiskereskedelem (TEÁOR 4772)
38. Óra-, ékszer-kiskereskedelem (TEÁOR 4777)
39. Egyéb m.n.s. új áru kiskereskedelme (TEÁOR 4778)
40. Használtcikk bolti kiskereskedelme (TEÁOR 4779)
41. Videokazetta, lemez kölcsönzése (TEÁOR 7722)
42. Egyéb személyi használatú, háztartási cikk kölcsönzése (TEÁOR 7729)
43. Egyéb foglalás (TEÁOR 7990)
44. Szerencsejáték, fogadás (TEÁOR 9200) tevékenységet, kivéve a totózó és lottózó,
45. Szórakoztatóelektronikai cikk javítása (TEÁOR 9521)
46. Lábbeli, egyéb bőráru javítása (TEÁOR 9523)
47. Bútor, lakberendezési tárgy javítása (TEÁOR 9524)
48. Óra-, ékszerjavítás (TEÁOR 9525)
49. Egyéb személyi, háztartási cikk javítása (TEÁOR 9529)
50. Fodrászat, szépségápolás (TEÁOR 9602)
51. M.n.s. egyéb személyi szolgáltatás (TEÁOR 9609)
52. Virág-, koszorú- és dísznövény-kiskereskedelem (TEÁOR 477601)
53. Oktatási intézményben működő vállalkozások esetén Egyéb vendéglátás (TEÁOR 5629)
54. Járművezetés oktatás (TEÁOR 8553)
55. M.n.s. egyéb oktatás (TEÁOR 8559)
56. Oktatást kiegészítő (TEÁOR 8560)

Így a törzs jelenleg az alábbi kedvezményes tevékenységi köröket tartalmazza:

28. ábra

29. ábra

Dolgozó adatai/Jogviszony:

A Jogviszony megnevezése pontra kattintva a képernyőn három  jelölőnégyzetet biztosítunk a „Koronavírus kedvezmény érvényesítése a 485/2020. (XI.10.) Korm. rendelet alapján” megnevezés alatt, a január, a február és a március havi kedvezmény érvényesítésének jelölhetőségére. Amennyiben a Jogviszony megnevezése képernyőn az új „Koronavírus kedvezmény érvényesítése a 485/2020. (XI.10.) Korm. rendelet alapján” jelölőnégyzetek bejelölésre kerülnek, és az egyéb jogosultsági feltételek fennállnak november hónapban a jogviszonyban, azaz

- A jogviszony a kedvezményes időszakban fennáll, vagy

- ha kilépett április 1-e előtti dátummal de a kilépési mód nem befolyásolja a kedvezményt (a kilépési mód törzsadatnál a „485/2020. (XI. 10.) Korm. rend. szerinti kedvezményre nem jogosító kilépési mód” jelölőnégyzet bejelöletlen) és a jogviszony november hónapban legalább 1 napig fennállt,

akkor a kedvezményesre jelölt hónap számfejtése során érvényesül az adott jogviszonyra vonatkozóan a kedvezmény.

A jogviszonyban a március havi jelölőnégyzet a februári hónapzárást követően a február havi állapotnak megfelelően jelenik meg, azaz, ha február hónapra érvényesítésre került az adókedvezmény, akkor a március havi jelölőnégyzet is bejelölt állapotú lesz. A március hónap jelölőnégyzetének állapota mindaddig igény szerint változtatható, amíg nem készül március hónapra számfejtés az adott jogviszonyban.

30. ábra

A kedvezményes tevékenységi körbe tartozó vállalkozás a társas vállalkozói jogviszonyban foglalkoztatottak után nem kötelezett SZOCHO (vagy KIVA) és SZAKKHO fizetésére 2021.03.hónap vonatkozásában.

A kedvezményes tevékenységet folytató egyéni vállalkozó nem kötelezett SZOCHO (vagy KIVA) és SZAKKHO fizetésére 2021.03.hónap vonatkozásában.

A társas, valamint az egyéni vállalkozói jogviszonyok esetében (kivéve a kiegészítő tevékenységűeket) abban az esetben, ha a Beállítások/Számfejtés beállításai pontban „A koronavírus világjárvány nemzetgazdaságot érintő hatásának enyhítése érdekében a 485/2020.(XI.10.) Korm. rendeletben bevezetett kedvezmények köre” jelölőnégyzet bejelölt állapotú, a márciusi számfejtés során a kedvezmény automatikusan érvényesítésre kerül.

Figyelem!

Felhívjuk Felhasználóink figyelmét, hogy bár a Kulcs-Bérben a 86/2021.(II.27.) és a 105/2021.(III.1.) korm.rendeletek által előírtak szerinti számfejtések elkészítését biztosítjuk, jelenleg ezek a számfejtések a 2108 és a 21KIVA bevallásokra nem gyűjthetők fel hibamentesen, mivel a NAV ezen bevallásokból még nem adott ki olyan verziókat, amelyekben biztosított a 86/2021.(II.27.) és a 105/2021.(III.1.) korm.rendeletek által előírtaknak megfelelő kitöltés!

Beállítások/Cégadatok/Alapadatok pont Munkaadói forma legördülő listájában az eddigi „Alapítvány, egyéb nonprofit” megnevezést „Alapítvány és egyéb szakkho fiz.-re nem kötelezett, ktg,vet.szerv kivételével” megnevezésre módosítottuk.

AA vészhelyzet fennállása alatt a gyermek gondozási díjra való jogosultság azon igénybe vevők esetében hosszabbodik meg, akiknek a jogosultsága 2021. március 14-én, vagy azt követően szűnik, vagy szűnt meg. Azaz azon gyermekek jogán megállapított és folyósított gyermekgondozási díjak kerülhettek meghosszabbításra, ahol a gyermek a második életévét, ikergyermekek esetén a harmadik életévüket, 2020. március 14-én, vagy azt követően töltötték be.Ezek a gyermekgondozási díjak 2021. április 7-éig hosszabbodtak meg, április 7-ét követően már nem folyósíthatók.A fentiek szerint meghosszabbított ellátással egyidejűleg további (GYED, GYES, GYET) ellátás vagy támogatás nem vehető igénybe a meghosszabbított jogosultsági időszak során.Dolgozó adatai/Jogviszony/Számfejtések/Táppénz számfejtésA meghosszabbított folyósítás lejárta dátum rögzíthetőségét a Táppénz számfejtés pontban a Jogosultsági időszak vége dátum mező adatának felülírásával biztosítjuk.Miután a Jogosultsági időszak vége dátum mező eredeti adata felülírásra kerül, 2021.április 7-ig a GYED ellátás folyósításra jelölhető és a GYED napi összegei folyósíthatók abban az esetben is, ha az eredeti jogosultság a 2021. március 14-től 2021. április 6-ig terjedő időszakban lejár.

A Jogosultsági időszak vége mezőbe 2021. április 7-ét követő dátum rögzítésekor a program figyelmeztető  üzenetet küld, amennyiben a gyermek után járó GYED eredeti jogosultsági ideje 2021. március 14-e 2021. április 6–a között járt le, és a mezőbe 2021. április 7-ét követő dátumot próbálunk rögzíteni, illetve 2021. április 7-ét követő időszakra próbálunk folyósításra jelölni GYED-et.

31. ábra

Javítások

Szakképzési munkaszerződés foglalkozási viszony beállítás módosítás

Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Jelen verziónkban a Törzskarbantartás/Közös törzsek/Foglalkozási viszonyok pontban a Szakképzési munkaszerződés biztosítási jogviszony (OEP) kódja 1101 (Munkaviszony) kódra került módosításra.

33. ábra

Amennyiben Önök a jelen verziót megelőzően a programból bejelentettek a T1041 jelentésen Szakképzési munkaviszonyt a 1101 -től eltérő biztosítási jogviszony (OEP) kóddal , akkor ezt a bejelentést a törlés szabályai szerint javítani kell.

SZAKKHO kötelezettség beállítása a Tanulószerződés alapján foglalkoztatott foglalkozási viszonyban és az ahhoz kapcsolódó gyári alapértelmezett jövedelmek esetében
Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A Törzskarbantartás/Közös törzsek/Foglalkozási viszonyok pontban a Tanulószerződés alapján szakképző iskolai tanulmányokat folytató tanuló foglalkozási viszonyban a Munkáltatói közterhek részben beállításra került 2021.01.01-től a 1,5 % SZAKKHO fizetési kötelezettség. (A Foglalkozási viszonyok esetében minden olyan gyári és nem gyári jogcím módosításra kerül, aminek a nyenyi kódja: „tanulószerződés alapján szakképző iskolai tanulmányokat folytató tanuló”)

A Törzskarbantartás/Közös törzsek/Jövedelmek pontban a tanulószerződés foglalkozási viszonyhoz kapcsolódó jövedelmek beállító felületén szintén bejelölésre került a SZAKKHO. Ezek a jövedelmek a következők:

- Alapbér munkaszüneti napra (tan.szerz./hallg.) (AFÜH)
- Tan.szerz.foglalkoztatott tanuló jutt. (SGJ)
- Tanulók oktatási szünetére járó bér (AOSZ)
- Betegszabadság (tanulószerz.) (BST)
- Betegszabadság munkaszüneti napra (tanulószerz.) (BSFH)
- Távolléti díj munkaszüneti napra (tan.szerz./hallg.) (TFÜH)

Amennyiben Önök 2021. január és/vagy február hónapban számfejtettek Tanulószerződéses jogviszonyt, kérjük, ellenőrizzék e számfejtéseket, és szükség esetén ismételjék meg azokat a helyes SZAKKHO megállapítás érdekében.

Hallgatói munkaszerződés – alkalmazás minősége (NYENYI) kód javítás
Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A Törzskarbantartás/Közös törzsek/Foglalkozási viszony csoportban a „Hallgatói munkaviszony (szakmai gyakorlatos) foglalkozási viszonynál az alkalmazás minősége (NYENYI) kód módosításra került 113.kódra (Hallgatói munkaszerződés alapján létrejött munkaviszony).

34. ábra

EB21 – aktualizált jogszabályi hivatkozás az elszámolás fejlécében
Kulcs-Bér Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Az EB21 fejlécében a korábbi verzióinkban a régi jogszabályi hivatkozás szerepelt. Jelen verziónkban ez javításra került:

35. ábra

Mezőgazdasági őstermelő negyedév lejárta előtti tevékenység megszüntetése esetében nem kerültek gyűjtésre a bevallandó és megfizetendő TB és SZOCHO kötelezettségek a megszüntetés hónapjának számfejtésében
Kulcs-Bér Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Jelen verziónkban a tevékenység megszüntetését magában foglaló negyedév utolsó jogviszonyban töltött hónapjában vizsgálja a program a számfejtés során a tárgynegyedévben jogviszonyban töltött TB és SZOCHO fizetésre köteles napok számát, és ennek alapján megjelenítésre kerül a számfejtésben a TB és SZOCHO fizetési kötelezettség.

A magánszemélyhez nem köthető juttatások szocho adója nem került be a főkönyvi feladásba korona kedvezmény jelölése esetén
Kulcs-Bér Light, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Amennyiben a Számfejtés beállításaiban jelölve volt a  485/2020. (XI.10) Kormány rendeletben bevezetett kedvezmények érvényesítése, nem került be a főkönyvi feladásba a 2108 bevallás  gyűjtésekor Az adózót terhelő – magánszemélyhez nem köthető – egyéb kötelezettség képernyőn felgyűjtött juttatások után fizetendő szocho adó.
A verzió frissítés után a hiba megszűnik, az Analitikában rögzített juttatások újragyűjtése nem szükséges.

Javítások

Adatszolgáltatás az egyéni bérekről, keresetekről és foglalkoztatottakról

Jogszabálykövetés

Az elektronikus küldés Prémium és Európa verzióval rendelkező ügyfeleink számára elérhető. Más verzióval rendelkező ügyfeleink számára az Elektronikus bérjegyzék és nyomtatványok modulunk megvásárlásával érhető el.

Jelen verziónkban az Adatszolgáltatások/NAV felé/ 21M30 menüpontban már elérhető a 21M30 igazolás.

Fontos! Amennyiben Ön egyedileg létrehozott személyi jövedelemadó köteles jövedelmet is számfejtett valamely foglalkoztatott részére a 2021. évi adatbázisban, kérjük, ellenőrizze az M30-as igazolás paraméterezését a Beállítások/Számfejtés/M30 menüpontban, mielőtt az igazolások gyűjtését elkezdené.

Az M30 almenüpontra kattintva az egyedi jövedelmek beállításának ellenőrzésére figyelmeztető üzenetet jelenítünk meg:

A Tovább gombra kattintva az egyedi jövedelmek beállításának ellenőrzésére az M30-as nyomtatvány összeállító felületén is megjelenítjük a figyelmeztető üzenetet:

Az adatok felgyűjtését megelőzően, a szűrőablakon lehetőséget biztosítunk arra, hogy csak a 2021. december 31-én is állományban lévő foglalkoztatottak adatairól készítsük el az igazolást. Abban az esetben, ha Ön kilépett dolgozó részére is ki szeretné adni az M30 igazolást és a Járulékigazolást, akkor meg kell szüntetni a Csak a 2021.12.31-én jogviszonyban állók megjelenítése jelölőnégyzet bejelöltségét.

Az Adatszolgáltatások/NAV felé/ 21M30 pontban az általános szűrőablakon a szükséges feltételek beállítását követően az Ok gombra kattintva az M30 összeállító felületére navigál a program, ahol három fül jelenik meg, amelyek a következők:

-      21M30 igazolás

-      Járulékigazolás és

-      Export.

A 21M30 igazolás fülön beállítási lehetőségeket biztosítunk a következőkre:

-      Hozott adó adatlap adatainak felgyűjtése – Opcionális, hogy a Dolgozó adatai/Bérügyi alapadatok/Adó adatlap Hozott adatok, valamint Korrekció fülek felületén rögzített előző munkahelyi adatokat gyűjteni szeretnénk a 21M30 igazolásra, vagy sem. A Hozott adó adatlap adatainak felgyűjtése jelölőnégyzet alapértelmezetten bejelölt állapotú, azonban a jelölőnégyzet állapota szükség szerint módosítható.

-      Megjegyzés rovat töltése – Amennyiben a munkáltató nem társadalombiztosítási kifizető hely célszerű a nyomtatvány feljegyzés rovatában feltüntetni az alábbi figyelmeztetést: „Az esetleges társadalombiztosítási ellátások, valamint a családtámogatási ellátások összegeit az igazolás nem tartalmazza.” A program automatikusan ellenőrzi, hogy a cég törzsadatainál beállításra került-e, hogy Társadalombiztosítási kifizető hely-e és amennyiben nem, a fenti üzenet megjelenítésre kerül. Amennyiben nem szeretné a feljegyzés mezőben szerepeltetni a fenti információt, a nyomtatás előtt módosíthatja a beállítást a „Feljegyzés rovat kitöltése nem Tb kifizetőhely esetén” paraméter kikapcsolásával.

-      ÁNYK állomány készítése – Amennyiben az igazolásokat az ÁNYK keretprogramba beolvasva szeretnénk megjeleníteni, itt kell az Elérési út és fájlnév soron betallózni azt a könyvtárat, ahová a program által generált IMP fájlokat menteni szeretnénk.

-      A beállító képernyő alsó részén választható ki, hogy az ÁNYK import fájlok (IMP) készítése gombra kattintva az igazolás IMP file-ként kerüljön összeállításra, és az Elérési út és fájlnév soron megadott könyvtárba mentve, az ÁNYK keretprogramba beolvasva kerüljön megjelenítésre az igazolás, vagy a Nyomtatás gombra kattintva nyomtatványként kerüljön gyűjtésre az igazolás, ami a programból közvetlenül nyomtatható, és/vagy PDF fájlként menthető. Utóbbi esetben az elmúlt évekhez hasonlóan lehetőséget biztosítunk, hogy az összeállított M30-as igazolásokat dolgozóként egyesével, külön PDF fájlba generálja a program. Ennek köszönhetően nem kell egyesével lekérni a nyomtatványi formát, majd az exportálás segítségével pdf formátumban elmenteni és egyesével elnevezni a fájlokat.

A Járulékigazolás fülön beállítási lehetőségeket biztosítunk a következőkre:

Újdonság, hogy az M30 igazolással együtt kiadandó Járulékigazolás gyűjtését immár nem csak a Nyomtatványok/Bérügyi/Kilépő nyomtatványok/Járulékigazolás pontból, hanem innen, az Adatszolgáltatások/NAV felé/ 21M30 pontból is lehetővé tettük a programban.

A megadható feltételek a Nyomtatványok/Bérügyi/Kilépő nyomtatványok/Járulékigazolás pontban biztosított feltételekkel azonosak.

Az Export fülön Elektronikus bérjegyzék modullal rendelkező Ügyfeleink részére lehetőségeket biztosítunk a nyomtatványok (M30 és Járulékigazolás) PDF fájlokban való exportálására, valamint e-mail-ben történő kiküldésükre, amelyhez előzetes beállításokra van szükség, amelyekről az alábbiakban tájékozódhatnak (Az elektronikus bérjegyzék küldés leírása itt érhető el):

Az M30-as igazolás és a járulékigazolás elektronikus küldése az Elektronikus bérjegyzék modult kiegészítve került megvalósításra. Az Elektronikus bérjegyzék modul átnevezésre került: Elektronikus bérjegyzék és nyomtatványok.

A két nyomtatványt a megadott címre küldött e-mail pdf formátumú mellékleteként kapja kézhez a munkavállaló.

Az e-mail cím beállításához és a jelszó generálásához ugyanazokat a funkciókat kell használni, mint az elektronikus bérjegyzék esetében. Ha a munkavállalóhoz már van e-mail cím rendelve, és megkapta a jelszavát, új e-mail cím hozzárendelése, illetve új jelszó generálása nem szükséges.

A Beállítások alatt található Elektronikus bérjegyzék és nyomtatványok beállításai menüben lehet bejelölni az M30-as igazolás és a járulékigazolás, illetve külön a Fizetési jegyzék elektronikus küldését. A Feladó, az SMTP kiszolgáló, a Webes átvételi lista és a Tárolás helye beállítása nem változott.

Az Adatszolgáltatások/NAV menü alatt az M30 menüpont kiegészült a Járulékigazolás nyomtatás, valamint az Export és az e-mail küldés funkcióval.

A két nyomtatvány elektronikus küldésének átvételi listája új menüpontban került megvalósításra a Adatszolgáltatások/NAV menü alatt.

Beállítások

M30 és járulékigazolás egyetlen PDF fájlban

A Beállítások/Számfejtés/21M30 pont beállító képernyőjén új jelölőnégyzetet biztosítunk „M30 és járulékigazolás azonos PDF állományban” megnevezéssel. Az új jelölőnégyzet alapértelmezetten bejelölt állapota mellett az M30 és a járulékigazolás azonos PDF állományba kerül gyűjtésre. Amennyiben Önök külön PDF fájlba kívánják gyűjteni az M30 igazolást és a járulékigazolást, úgy ezt a jelölőnégyzetet bejelöletlenné kell tenni.

Opciót biztosítunk a küldeni kívánt nyomtatvány(ok) jelölésére.

Ahol be volt állítva az átvételi lista használata, ott a frissítéssel automatikusan beállításra kerül a Fizetési jegyzék és az M30/Járulékigazolás opció is.

E-mail cím, jelszó megadása

Az e-mail cím és a jelszó generálás/küldés nem változott. Ha a munkavállalóhoz már van e-mail cím rendelve, és megkapta a jelszavát, az M30-as igazolás és a járulékigazolás küldéséhez új e-mail cím hozzárendelése, illetve új jelszó generálása/küldése nem szükséges.

Igazolások készítése, küldése

Adatszolgáltatások/NAV

Lehetőség van azon foglalkoztatottak szűrésére, akik rendelkeznek/nem rendelkeznek a PDF formátumú fájlok fogadásához szükséges e-mail címmel:

Külön fül került kialakításra az M30-as igazolás, a járulékigazolás, valamint az exportálás és e-mail küldés céljára.

A nyomtatványok exportálása PDF fájlokba, és az e-mail küldés az Export fülön érhető el, ahol az exportált állományok megnevezése kibővült egy új választható opcióval, „Dolgozó neve és adóazonosító jele megnevezéssel:

A Járulékigazolás nyelvesítése a dolgozónál megadott nyelvi beállítás alapján opció csak Kulcs-Bér Európa verzióban illetve Idegen nyelv modul megléte esetén érhető el. Az opció jelölése esetén a nyomtatvány a dolgozóhoz beállított nyelven fog bekerülni az exportált pdf fájlba. Ellenkező esetben a nyomtatvány magyar nyelven kerül exportálásra.

Az Exportálás és e-mail küldés gombra kattintva elindul az export a megadott tárolási helyre, és automatikusan megtörténik a küldés is.

Az átvétel igazolása

A kiküldött nyomtatványok kézhez vételét a bérjegyzékkel egyező módon, az ide linkre kattintva kell visszaigazolni:

Átvételi lista

Az átvételt visszaigazolt munkavállalók listája az Adatszolgáltatások/NAV menü alatt érhető el:

Lehetőség van azon dolgozók szűrésére, akik rendelkeznek/nem rendelkeznek a pdf formátumú fájlok fogadásához szükséges e-mail címmel:

Az átvételt visszaigazolt munkavállalók listájának megtekintéséhez a Letöltés gombra kell kattintani:

A bérjegyzék kézhezvételét igazoló listához hasonlóan itt is lehetséges a lista nyomtatása a Nyomtatás gombra kattintva.

Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A frissítés letöltésével elérhetővé válik az Adatszolgáltatások/KSH felé menüpontban az Egyéni bérek és keresetek statisztika összeállításának lehetősége:

A menüpont indításával megjelenik a szűrőablak, ahol a következő beállítások megadására van lehetőség:

- Automatikus (statisztikai létszám alapján):

Az opció jelöltsége esetén a program a kitöltési útmutató alapján automatikusan meghatározza azon dolgozók körét, akiket a statisztikában szerepeltet. (Lásd kitöltési útmutató)

- Minden dolgozó listázása

Ezen opció választása esetén a program figyelmen kívül hagyja a kitöltési útmutatóban meghatározott létszámot és a teljes dolgozói állományt felgyűjti a statisztikára.

- Adott születési idejű dolgozók listázása

Az opció jelöltsége esetén a program csak azokat a dolgozókat gyűjti fel, akik a kitöltési útmutatóban meghatározott dátumon születtek.

• akik fizikai foglalkozásúak és bármelyik hónap 5-én és 15-én születtek (tehát mindazoknak az adatait közölni kell, akik e két nap bármelyikén születtek)
• akik szellemi foglalkozásúak és bármelyik hónap 5-én, 15-én és 25-én születtek (tehát mindazoknak az adatait közölni kell, akik e három nap bármelyikén születtek)

- Adott születési idejű és minden nem teljes munkaidős dolgozók listázása

Amennyiben az opció jelölt, a program felgyűjti a kitöltési útmutatóban meghatározott születési idejű dolgozókat, valamint az összes részmunkaidős dolgozót.

- Külföldi telephelyen foglalkoztatottak figyelmen kívül hagyása

Az opció jelölésével a külföldi telephelyen foglalkoztatott dolgozókat a program figyelmen kívül hagyja az átlagos állományi létszám gyűjtésekor. Ez az opció csak Európa verzióval rendelkező Ügyfeleink részére elérhető.

- Közfoglalkoztatottak felgyűjtése

A szűrőablakon három állású kapcsolóval szabályozható a közfoglalkoztatottak felgyűjtése.

• teli négyzet: minden dolgozó felgyűjtésre kerül
•  üres négyzet: csak azok kerülnek felgyűjtésre, akik nem közfoglalkoztatottak
• pipált négyzet: csak a közfoglalkoztatottak kerülnek felgyűjtésre

Az adatszolgáltatásban az alábbi változások kerültek be a májusi statisztikához képest:

• 60 óránál rövidebb munkaidőben foglalkoztatottakról is kell adatot szolgáltatni
• Iskolai végzettség kategóriák megváltoztak
• A nem havi rendszerességgel fizetett jutalmat a tárgyévre vonatkozóan (2020.évre) kell megadni
• Az egyéb munkajövedelem a 2020.évben kifizetett összes munkajövedelmet tartalmazza, függetlenül attól, hogy havi rendszerességgel fizették vagy nem
• Adatszolgáltatási adatként bekerült a munkavégzésre irányuló jogviszony kezdete és vége

KSH adatszolgáltatás teljes kitöltési útmutatója az alábbi linken érhető el:

1405_Kitöltési útmutató

Az egyedi jövedelem jogcímek évnyitással átemelésre kerültek a tavalyi évből. Az adatszolgáltatás felgyűjtése előtt ezen jövedelmek beállításait ellenőrizni, eltérés esetén javítani kell.

A következő felület a szervezeti paraméterek megadására szolgál:

Szervezet adatok beállításnál a telephelyi kód megadásán kívül a kollektív bérmegállapodással kapcsolatos opciók közül is ki lehet választani a megfelelőt:

Továbbá ezen a felületen van lehetőségünk előállítani az xml állományt, vagy kinyomtatni a nyomtatványt.

Felhívjuk figyelmüket, hogy a statisztika csak elektronikus úton küldhető be. A nyomtatványi lekérés célja, hogy az adatok ellenőrzésében segítséget nyújtsunk, de felugró ablakban figyelmeztetünk, hogy papír alapon nem lehet teljesíteni az adatszolgáltatást:

Javítások

Kulcs-Bér Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A 2021. IV. negyedévére indított KIVA előleggyűjtés során hibaüzenet jelent meg, amennyiben a cégben a Beállítások/Számfejtés/Számfejtési alapadatok képernyőn a 485/2020 „Koronakedvezmény második hullám” jelölőnégyzet be van jelölve. A hibát jelen verziónkban javítottuk.

Nem kell megfizetni CSED esetén a járulékfizetési alsóhatárig a TB járulékot

Javítások

A munkáltatói TB alsóhatár kiegészítés EB pénzellátások alapját képezi, figyelembe kell venni a számítási időszak TB járulékalapjainak összesítése során

A szakképzési hozzájárulás éves elszámolás gyűjtésének hibája a közteherutaláson

TB járulék alsóhatárra kiegészítés esetén hibás adatgyűjtés a kilépő adatlap „D” blokkjába

Törvénykövetés

Az 571/2020.(XII.9.) korm.rendelettel módosított  veszélyhelyzet ideje alatt egyes gazdaságvédelmi intézkedésekről szóló 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet adófizetési kedvezményre jogosító főtevékenységek köre kibővült egy új elemmel, amely a következő: 25) M.n.s. egyéb szárazföldi személyszállítás (TEÁOR 4939) .

A fenti főtevékenyéget jelen verziónkban alapértelmezetten biztosítjuk a Törzskarbantartás/Közös törzsek/Főtevékenység a 485/2020.(XI.10.) Korm.rendelethez törzsben. Amennyiben a törzs időközben nem alapértelmezetten biztosított elemekkel is kiegészítésre került, úgy ezen elemek is megjelennek a törzsben, és használhatók a Számfejtési alapadatok pontban.

A Tbj.27.§ 8) bekezdés szövege 2021.01.01-től a következőre módosult:

„(3) A (2) bekezdés szerinti járulékfizetési alsó határra vonatkozó rendelkezést nem kell alkalmazni a munkaviszonyban álló és

a)      csecsemőgondozási díjban, gyermekgondozási díjban, gyermekek otthongondozási díjában, örökbefogadói díjban, gyermeknevelést segítő ellátásban, gyermeknevelési támogatásban, ápolási díjban részesülők,”

A rendelkezés 2020.07.01-ig visszamenőleges hatályú, így a 2020.09-12. havi számfejtések során CSED igénybevétele esetén nem kell a járulékfizetési alsó határra vonatkozó rendelkezést alkalmazni, így ha jelen verziónkban újra számfejtésre kerülnek ezek a hónapok, akkor már nem jelenik meg a TB járulék kiegészítés a munkáltatói közteher szekcióban az olyan számfejtésekben, amelyek esetében 2020.09-12. időszakban bármelyik hónapban legalább 1 napra CSED jelenlét került jelölésre.

Fontos! Amennyiben a 2021.év már megnyitásra került az adott cégre, amelyben a 2020.09-12.hónapok valamelyikében a CSED-ek újraszámfejtésre kerülnek, ne felejtsék el e jogviszonyok esetében a 2021.évi programban a Dolgozó adatai/Munkaügyi alapadatok/Előző munkahelyek pontban a „Jelenlegi munkahely”típusú munkahely Jövedelem fülén az átvett TB járulékalapokat felülvizsgálni!

Javítások

A munkáltatói TB alsóhatár kiegészítés EB pénzellátások alapját képezi, figyelembe kell venni a számítási időszak TB járulékalapjainak összesítése sor

Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A 2020.december verzióinkban nem vette figyelembe a program a 2020. decemberben kezdődő EB ellátások alapjának megállapítása során a munkáltató által a TB járulékfizetési alsóhatárig kiegészített TB járulékalap különbözetet. Jelen verziónkban az ellátásalap elbírálása során ezt helyesen kezeli már a program. Ez a változtatás első ízben a 2020.decemberben kezdődő EB pénzellátási eseteket érintheti. Amennyiben már elbírálásra került olyan, decemberben kezdődő EB ellátásalap, amelynek számítási időszaka TB alsóhatárt el nem érő TB járulékalapot is tartalmaz, úgy a táppénz számfejtést meg kell ismételni a helyes alapszámítás érdekében.

Jogszabályi háttér:

Tbj. 23.§ (3) bek.

A szakképzési hozzájárulás éves elszámolás gyűjtésének hibája a közteherutaláson

Kulcs-Bér Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Hibásan került gyűjtésre a 2020.12.havi közteherutalás gyűjtésekor a szakképzési hozzájárulás abban az esetben, ha a cégállományban 2020.01-11.hónapok során kilépő számfejtés is készült. A hibát jelen verzióban javítottuk. A december havi közteherutalás gyűjtés jelen verzióban történő indításakor az adatok helyesen kerülnek gyűjtésre. Amennyiben a decemberi közteherutalás gyűjtésére, és a tételek utalttá jelölésére már sor került, kattintson a „Tárgyhavi utalás visszavonása opcióra, majd a visszavonás jóváhagyását követően indítsa el ismét a gyűjtést.

Akiknél nem készült év közben kilépő számfejtés, és helyes SZAKKHO érték került gyűjtésre a decemberi közteherutalásban, nem kell újragyűjtést készíteniük. Azon Felhasználóink pedig, akik kézzel korrigálták a Korrekció mezőben a SZAKKHO értékét, és így véglegesítették a decemberi közteherutalásukat, eldönthetik, hogy újragyűjtik-e a december havi közteherutalást, vagy érintetlenül hagyják a kézi korrekcióval együtt elmentett adatokat – utóbbi sem okoz problémát a későbbiek során.

TB járulék alsóhatárra kiegészítés esetén hibás adatgyűjtés a kilépő adatlap „D” blokkjába

A kilépő adatlap „D” blokkjába 2020.09.hótól a családijárulék kedvezmény alapját képező TB járulékalapot kell gyűjteni. A program eddig az alsóhatárt el nem érő jövedelem alapú TB járulékalapot az alsóhatárra való kiegészítéssel együtt gyűjtötte a „D” blokkba. A munkáltató által megfizetett TB alsóhatárra kiegészített járulékalap rész nem képezi a családi járulékkedvezmény alapját, így az a „D” blokkba nem gyűjthető. A hibát jelen verziónkban javítottuk. A témában érintett adó adatlapok újragyűjtést követően a helyes tájékoztató adatokat tartalmazzák a „D” blokkban.

Jogszabálykövetés

2023. augusztus 1-től béren kívüli juttatásnak minősül a 450 000 forintos éves rekreációs keretösszegen felül, attól függetlenül utalt legfeljebb 200 ezer forint egyszeri juttatás is

Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Szakképzési munkaszerződés – Szabadság jogosultság változása

Kulcs-Bér  Light, Standard, kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Szakképzési munkaszerződés esetében 2023.09.01-től  az éves összes szabadság mértéke  nem életkorhoz kötött, hanem a jogviszony típusától függ (tanulói jogviszonyban évi 45 munkanap, felnőttképzési jogviszonyban évi 30 munkanap).

 

A fenti szabály alapján szakképzési munkaszerződés esetében (NYENYI kód: 120) a szabadság kalkulációt a  foglalkozási viszony Bizt.jogv.típusa legördülő kiválasztott eleme alapján kell elvégezni.

-Ha a 120 NYENYI kódú fogl.viszony Bizt.jogv.típusa „Köznevelési intézményben nappali tagozatos tanuló munkavállaló”, akkor éves szinten 45 nap szabadságot kell kalkulálni.

-Ha a 120 NYENYI kódú fogl.viszony Bizt.jogv.típusa „Munkaviszonyban álló”, akkor éves szinten 30 nap szabadságot kell kalkulálni.

 

2023.06.30-át követően kötött szakképzési munkaszerződések:

A szakképzési munkaszerződés megkötésének napjától 2023.12.31-ig az új éves szab.jog. alapján arányosítva kell meghatározni.

 

2023.07.01-e előtt már fennálló szakképzési munkaszerződések:

01.01-től 08.31-ig a „régi” éves szab.jog., 09.01-től 12.31-ig az új éves szab.jog. alapján arányosítva kell meghatározni.

 

KIM szakmai vélemény alapján:

 

Például:

Hogyan kell meghatározni a szabadság jogosultságot egy olyan tanuló esetében, aki 18. életévét betöltötte, és 2023. januárjában a 2023. évre 30 munkanap szabadság lett megállapítva a részére, 09.01-től pedig 45 munkanap szabadságra jogosult?

A szakmai vélemény szerint:

Az éves szabadság mértéke 2023.01.01.-2023.08.31. között 30 nap

Az éves szabadság mértéke 2023.09.01.-2023.12.31. között 45 nap

A szabadság arányosításához az éves szabadság napjainak a számát el kell osztani 365-tel, majd az így a kapott tört számot meg kell szorozni az adott időszakra eső napok számával.

2023.01.01.-2023.08.31. közötti időszakra 243 nap esik

2023.09.01.-2023.12.31. közötti időszakra 122 nap esik

ezek együttesen a 365 nap.

Arányosítás 2023.01.01.-2023.08.31. között

30 nap / 365 nappal = 0,08219

0,08219*243 nappal= 19,97 nap, kerekítve 20 nap az időarányos szabadság mértéke.

Arányosítás 2023.09.01.-2023.12.31. között

45 nap / 365 nappal = 0,12329

0,12329*122 nappal= 15,04 nap, kerekítve 15 nap az időarányos szabadság mértéke.

A fentiek alapján a 2023.07.01-e előtt már fennálló szakképzési munkaszerződés esetében 2023.01.01.-2023.08.31. közötti időszakban arányosan 20 nap, 2023.09.01.-2023.12.31. közötti időszakban arányosan 15 nap szabadság jár, tehát éves szinten összesen 35 nap, tekintettel ugyanis arra, hogy a rendelkezés év közben került bevezetésre, a bevezetés évében az arányosítás miatt a megállapított 45 nap szabadság nem érvényesíthető egész évre vonatkozóan.

Fontos:

A megváltozott szabadság jogosultság a 2023.07.01-e előtt fennálló szakképzési munkaszerződések esetében a szabadság újraszámítását követően jelenik meg. A szabadság újraszámítása elvégezhető egyedileg a jogviszonyban, vagy csoportosan az Elszámolás menüben vagy hónapzáráskor a Karbantartás menüben.

Ismételten felhívjuk a figyelmet arra, hogy szakképzési munkaszerződés foglalkozási viszony esetében programunk az általános munkarendeket kezeli.

Alapértelmezetten biztosított foglalkozási viszony átnevezése

Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Augusztus 1-jétől arra a munkaviszonyban álló dolgozóra sem kell alkalmazni a minimum járulékfizetés szabályait (tehát a minimálbér 30 százalékát, mint minimum járulékalapot), aki ingyenes felnőttképzési jogviszonyban folytat tanulmányokat. (A mentesség ez ideig csak a nemzeti köznevelésről szóló törvény hatálya alá tartozó köznevelési intézményben nappali rendszerű iskolai oktatás keretében vagy nappali oktatás munkarendje szerint folyó oktatásban, a szakképzésről szóló törvény szerint szakképző intézményben nappali rendszerű szakmai oktatásban, továbbá a nemzeti felsőoktatásról szóló törvény hatálya alá tartozó felsőoktatási intézményben nappali rendszerű oktatás keretében tanulmányokat folytató tanulóra, hallgatóra vonatkozott.)

A fenti változás miatt a Törzskarbantartás/Közös törzsek/Foglalkozási viszonyok törzscsoportban alapértelmezetten biztosított „Szakképzési munkaszerz. nappali tag. tanulóval” foglalkozási viszony megnevezését módosítsuk „Szakképzési munkaszerz. napp.tag.tan.v. ingy.felnőttképz.résztvevővel” megnevezésre.

Jogszabályi háttér:

2023.08.01-tól a Tbj.) 27. § (3) bekezdés b) pontja helyébe a következő rendelkezés lép: [A (2)  bekezdés szerinti járulékfizetési alsó határra vonatkozó rendelkezést nem kell alkalmazni a munkaviszonyban álló és] „b) a köznevelési intézményben nappali rendszerű iskolai oktatás keretében vagy nappali oktatás munkarendje szerint folyó oktatásban tanulmányokat folytató tanuló, a szakképző intézmény által szervezett szakmai oktatásban jogszabály alapján ingyenesen részt vevő tanuló, illetve képzésben részt vevő személy, továbbá a  felsőoktatási intézményben nappali rendszerű oktatás keretében tanulmányokat folytató hallgató esetében.

Adatszolgáltatások/NAV felé/2308 bevallás 2308A-01-01 lap gyűjtési szempontjainak aktualizálása a NAV által közzétett 2308 4.0 verziónak megfelelően

Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A 2308 4.0 verziójában a 2308A-01-01 lapon sor bővítésre és átsorszámozásra került sor.

A korábbi 14. sor 15. sor lett (új sor)

A 14. sor összegző sor, amely a 15-16. sorok adatát összesíti.

A 16. soron a kamatjövedelmet terhelő szocho rögzíthetőségét kell biztosítani (új sor).

Jelen verziónkban aktualizáltuk a 2308A-01-01 lap gyűjtését a NAV által közzétett 2308 4.0 verziónak megfelelően. Az aktualizált gyűjtés biztosítja, hogy Természetes személyhez nem köthető szociális hozzájárulási adó (2308A-01-01 lap 15. sora) helyesen gyűjtésre kerüljön a bevallásba. Az Adatszolgáltatások/NAV felé/2308 bevallás programbeli 2308A-01-01 lap rögzítő felületen az analitika alapján, valamint a kézzel történő rögzítések átvételét is aktualizáltan biztosítjuk a jelen verziónkban.

Fontos!

A témában a fejlesztés folyamatos, későbbi verzióink valamelyikében az Adatszolgáltatások/NAV felé/2308 bevallás programbeli 2308A-01-01 lap rögzítő felületen az új sorokat:

14. sor – Szociális hozzájárulási adó összesen megnevezésű sor,  itt kell összegezni a 15+16 sorok adatát,

16. sor – kamatjövedelmet terhelő szocho,

valamint a programban jelenleg 14. soron megjelenő A természetes személyhez nem köthető szociális hozzájárulási adó 15. sorszámúra való módosítása.

Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Arra kérjük Tisztelt Ügyfeleinket, legyenek szívesek a vállalkozásuk informatikai szolgáltatásáért felelős személy figyelmébe ajánlani az alábbiakat: 

Belépés bejelentkezett Windows felhasználóval

Ezt a bejelentkezési módszert akkor lehet alkalmazni, ha az általunk használt eszköz nem kapcsolódik helyi vagy Azure tartomány kiszolgálóhoz. Ebben az esetben a bejelentkezett Windows felhasználói fiókazonosító megadása szükséges.

A Karbantartás/Adatbiztonsági beállítások menüpont alatt az alábbiak szerint kell elvégezni a beállításokat:

Miután a Bér Rendszergazda elvégezte a szükséges beállításokat, egyszer jelszó megadásával be kell léptetni az adott felhasználót, mert a hitelesítés ellenőrzése program indításkor mindig az utolsó sikeresen bejelentkezett felhasználóval történik meg.

A későbbiekben a Windows felhasználóval történő bejelentkezés leállítható, ilyenkor van lehetőség a felhasználóváltásra is.

A folyamat 3 másodperc után belépteti a felhasználót jelszó kérése nélkül és a cég választó képernyő nyílik meg.

Beléptetés tartományi Windows felhasználóval (Active Directory)

Azokon a számítógépeken, amelyek vállalati tartománykiszolgálóhoz vannak csatlakoztatva, a Bér program lehetőséget biztosít a Bér felhasználó és a bejelentkezett tartományi Windows felhasználói fiókazonosító összerendelésére az egyszerű programindításhoz több felhasználós környezetben.

A hitelesítő adatoknál a felhasználónév mellett a teljesen specifikált, pontokkal elválasztott hosszú tartománynév megadása szükséges, az olyan tartománynevek, mint például az „intranet” nem fogják beléptetni a felhasználót.

A program a tartománynevet felajánlja, ha az az adatbeviteli mező nincs kitöltve.

A Bér programban beállított jelszavas belépés változatlanul megmarad, a fentiek azt csupán kiegészítik.

A Bér Rendszergazda felhasználó továbbra is kizárólag jelszó megadásával jelentkezhet be.

Javítások

Biztosítotti nyilvántartásba vétel nyomtatványon nem került gyűjtésre az alapbér típusa abban az esetben, ha a gyűjtésre a belépés napját megelőző napok valamelyikén került sor

Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A Biztosítotti nyilvántartásba vétel nyomtatványon nem került gyűjtésre az alapbér típusa abban az esetben, ha a gyűjtésre a belépés napját megelőző napok valamelyikén került sor. A hiba javításra került.

Jogszabálykövetés

2108 bevallás gyűjtésének biztosítása

2158 bevallás gyűjtésének biztosítása

2108INT bevallás gyűjtésének biztosítása

Társadalombiztosítási kifizetőhelyek által folyósított ellátások elszámolása (EB21) aktualizálása

Havi egészségbiztosítási statisztikai jelentés aktualizálása

Jogszabálykövetés

2108 bevallás gyűjtésének biztosítása
Kulcs-Bér light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

2108 bevallás gyűjtésének biztosítása

Jelen verziónkban az Adatszolgáltatások/NAV felé/2108 pontban biztosítjuk a 2108 bevallás gyűjtését a NAV által kiadott 2.0 verziójú 2108 bevallás szempontjainak megfelelően.

Felhívjuk a figyelmet, hogy a 485/2020.(XI.10.) Korm.rend.hatálya alá tartozó cégek esetében, abban az esetben, ha olyan TB járulék alsóhatárt el nem érő számfejtés adatait gyűjtik a 2108 bevallásra, amelyben foglalkoztatói kedvezmény is érvényesült, ellenőrizzék az e számfejtésből átvett szocho-t a 2108M-07 lap 387., valamint a 2108M-11 lap 679. és 697. sorain, és szükség esetén manuálisan korrigálják az adatot.”

A 2108 bevallás a következő módosításokat igényelte a 2020.évi 08 bevalláshoz képest:

2108A Főlap:

(B) részben szövegváltozás:

(C) részben szövegváltozás – A „Jelölje” alatti sorokat lecserélték:

Az új sorok kitöltése:

„Jelölje, ha a Tbj. 87. § rendelkezéseivel érintett” mező kitöltése 1-es kód, ha külföldi vállalkozásként közvetlenül, vagy pénzügyi képviselő, valamint adózási ügyvivő útján nyújtja be,

2-es kód, ha a külföldi vállalkozás munkavállalójaként nyújtja be.

Ha a mező értéke

1 akkor a 2108A főlap (B) blokkban az „Adózó adószáma” és az „Adózó/cég neve” mező kerül kitöltésre és a benyújtott 2108M-es főlap(ok)on jelölhető a „Jelölje, ha a természetes személy a Tbj. 87. § rendelkezéseivel érintett” mező,

2 akkor a 2108A főlap (B) blokkban „Az adózó adóazonosító jele”, a „Külföldi vállalkozás illetékessége szerinti állam” (1. számú melléklet), a „Külföldi vállalkozás azonosító száma”, valamint az „Adózó/természetes személy neve” és az „Adózó/cég neve” mezőt kell kitölteni!

2108_01-01 lap

Új sor: 16. sor: A kifizető által kisadózó vállalkozásnak juttatott bevétel utáni 40 százalékos mértékű adó összege (Adónemkód: 488) Költségvetési számla megnevezése, száma: NAV Kifizető által kisadózó vállalkozásnak juttatott bevétel utáni adó bevételi számla 10032000-01076387 Ez egy új adónem kód, és számlaszám, ezeket is fel kellene vennünk az adónem kódok és a közteherutalás számlaszámok közé, hogy amennyiben a programban a 08 gyűjtésekor a 01-01 lapon erre a 16.sorra kézzel adót rögzítenek, akkor az átvegyük a közteherutalásba is. Erre veszek fel egy külön feladatot.

Ha az Art. szerinti kifizető olyan kisadózó vállalkozásnak juttat bevételt, amellyel kapcsolt vállalkozási viszonyban áll, e juttatás után a juttatás hónapját követő hónap 12. napjáig 40 százalékos mértékű adót állapít meg, vall be és fizet meg.61 Ha az Art. szerinti kifizető a tárgyévben ugyanazon kisadózó vállalkozásnak az év elejétől összesítve 3 millió forintot meghaladó összegű bevételt juttat, a 3 millió forintot meghaladó összegű juttatás után 40 százalékos mértékű adót fizet. Az adó alapjának meghatározása során nem kell számításba venni azt az összeget, a) amely után a kifizető a (6a) bekezdés alapján 40 százalékos mértékű adót köteles fizetni, b) amelyet a kifizető az Egészségbiztosítási Alapból származó finanszírozásként juttat az egészségügyi szolgáltató kisadózó vállalkozásnak, c) amelyet a kifizető jogszabályban meghatározott díjszabás alapján juttat az arra jogosult kisadózó vállalkozásnak, vagy d) amelyet az államháztartásról szóló 2011. évi CXCV. törvény szerint költségvetési szerv kifizető juttat a kisadózó vállalkozásnak.

20-21-22.sorok megszűntek.

26.soron szöveg változás: 26. sor: A Tbj. 2. számú melléklet 7. pont szerinti elszámolás Ebben a sorban kell feltüntetni a 25. sorból a Magyar Honvédség, a rendvédelmi szervek, a NAV, valamint az Országgyűlési Őrség által fizetendő szociális hozzájárulási adó Tbj. 2. számú melléklet 7. pont szerinti csökkentésének elszámolását.

2108A-01-02 lap

A fejlécben csak az alábbi két sor maradt:

(D) blokkban szövegváltozás (Tbj. 56/A §-ra való hivatkozást törölték).

Csak a 30 sor maradt érintetlen, a többi vagy megszűnt, vagy átsorszámozták.

30. sor: Szakképzési hozzájárulás alapja

Ebben a sorban kell feltüntetni a szakképzési hozzájárulás alapját, ami a kötelezetett terhelő szociális hozzájárulási adó alapjával megegyező összeg.

33. sor – 31. sor lett

31. sor: Szakképzési hozzájárulás (bruttó kötelezettség) összege

A bruttó kötelezettség a szakképzési hozzájárulás alapjának (30. sor) 1,5%-a.

31. sor – 32.sor lett

32. sor: Bruttó kötelezettséget csökkentő adókedvezmények együttes összege

Ez a sor a 33-35. sorok együttes összegének feltüntetésére szolgál.

33. sor megnevezése megváltozott

33. sor: Szakirányú oktatás arányosított önköltsége alapján számított összeg

Ez a sor a fenntartói megállapodással rendelkező vagy együttműködési megállapodással rendelkező szakképző intézménnyel tanulói jogviszonyban álló tanulónként, illetve felnőttképzési jogviszonyban álló képzésben részt vevő személyenként a szakirányú oktatás arányosított önköltsége alapján az egynapi mérték és – a szakképző intézményben teljesített oktatási 46 nap kivételével – az adóév munkanapjai számának szorzataként számított összeg feltüntetésére szolgál.

41. sor 34. sor lett

34. sor: Duális képzés arányosított alapnormatívája alapján számított összeg

Ebbe a sorba hallgatónként a duális képzés95 arányosított alapnormatívája alapján az egynapi mérték és az adóévben ténylegesen teljesített képzési napok számának szorzataként számított összeget kell beírni.

35. sor megnevezése megváltozott

35. sor: Sikeres szakmai vizsgát tett tanuló, képzésben részt vevő személy után igénybe vehető adókedvezmény összege

A bruttó kötelezettség csökkenthető a tanulószerződésre, szakképzési munkaszerződésre tekintettel, a 33. sorban szereplő adókedvezmény húsz százalékának megfelelő összeggel, ha a tanuló, illetve a képzésben részt vevő személy sikeres szakmai vizsgát tett

43. sor – 36. sor lett

36. sor: Nettó kötelezettség (a 31. és a 32. sor összegének különbözete)

Ebbe a sorba a bruttó kötelezettség (31. sor) és az adókedvezmények összegének (32. sor) különbözetét számolja ki a program.

44. sor – 37. sor lett

37. sor: A koronavírus-járványügyi veszélyhelyzettel összefüggésben számított összeg (Adónemkód 182)

Ez a sor csak akkor tölthető ki, ha az adózó a 2108A Főlapon nyilatkozott, hogy a 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet 2. §-ában foglalt adófizetési kedvezményt igénybe kívánja venni, a 6. § (1)-(2) bekezdéseiben foglalt feltételek fennállnak és a bevételének legalább 30%-a a 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendeletben felsorolt főtevékenységből származott. Ezen adózók a 2021. január hónapra – a vele munkaviszonyban álló munkavállalóval összefüggésben – mentesülnek a szakképzési hozzájárulás megfizetésének kötelezettsége alól. Ha évközben érintett volt a koronavírus-járványügyi veszélyhelyzettel, akkor az elszámoló bevallás 2108A-01-02 lap fejlécben jelölje az erre szolgáló (Elszámoló bevallás esetén jelölje, ha évközben érintett volt a koronavírus-járványügyi veszélyhelyzettel) nyilatkozatot és a 37. sorban tüntesse fel a veszélyhelyzettel összefüggésben számított éves összeget!

38-44. sorok nincsenek már a lapon.

Új lap!

2108A-01-04 lap

Itt kell bevallania a kifizetőnek a Katv. 8. § (6a) bekezdése, illetve (6c) bekezdése szerinti 40 százalékos mértékű adót. Ha az Art. szerinti kifizető olyan kisadózó vállalkozásnak juttat bevételt, amellyel kapcsolt vállalkozási viszonyban áll, e juttatás után a juttatás hónapját követő hónap 12. napjáig 40 százalékos mértékű adót állapít meg, vall be és fizet meg.

2108A-02-01 lap

Átsorszámoztak sorokat, valamint a 2108A-02-02 lapról is átkerülek erre a lapra  átsorszámozott sorok.

70-74. sorok változatlanok.

93. sor – 100. sor lett

100. sor: A kedvezménnyel nem érintett szociális hozzájárulási adó összesen

A 2108M-07-es lap 386. és a 2108M-11-es lap 678. és 696. sorok c) oszlopainak együttes összegét kell ebben a sorban feltüntetni.

99. sor – 101. sor lett

101. sor: A tartósan álláskereső személyek után fizetendő szociális hozzájárulási adó kötelezettség

Ennek a sornak a c) oszlopába a 2108M-11-es lap 695. sorok c) oszlopainak összesített adatait kell beírni, ha a fejlécben „Az adókedvezmény jogcíme” kód értéke 09.

100. sor – 102. sor lett

102. sor: A GYED-ben, GYES-ben vagy GYET-ben részesülő munkavállaló után fizetendő szociális hozzájárulási adó kötelezettség

Ennek a sornak a c) oszlopába a 2108M-11-es lap 695. sorok c) oszlopainak összesített adatait kell beírni, ha a fejlécben „Az adókedvezmény jogcíme” kód értéke 10.

101. sor – 103. sor lett

103. sor: A szabad vállalkozási zónában működő vállalkozások szociális hozzájárulási adó kötelezettsége

Ennek a sornak a c) oszlopába a 2108M-11-es lap 695. sorok c) oszlopainak összesített adatait kell beírni, ha a fejlécben „Az adókedvezmény jogcíme” kód értéke 11.

106. sor – 104. sor lett

104. sor: A szakképzettséget nem igénylő munkakörben foglalkoztatott munkavállalók után fizetendő szociális hozzájárulási adó kötelezettség

Ennek a sornak a c) oszlopába a 2108M-11-es lap 677. sorok c) oszlopainak összesített adatait kell beírni, ha a fejlécben „Az adókedvezmény jogcíme” kód értéke 18-as.

103. sor 105. sor lett

105. sor: A mezőgazdasági munkakörben foglalkoztatott munkavállalók után fizetendő szociális hozzájárulási adó kötelezettség

Ennek a sornak a c) oszlopába a 2108M-11-es lap 677. sorok c) oszlopainak összesített adatait kell beírni, ha a fejlécben „Az adókedvezmény jogcíme” kód értéke 19-es.

106. sor: A munkaerőpiacra lépők után fizetendő szociális hozzájárulási adó kötelezettség

Ennek a sornak a c) oszlopába a 2108M-11-es lap 677. sorok c) oszlopainak összesített adatait kell beírni, ha a fejlécben „Az adókedvezmény jogcíme” kód értéke 20-as.

107. sor (02-02 lapról került át):

A közfoglalkoztatás keretében alkalmazott személyekre tekintettel fizetendő szociális hozzájárulási adó kötelezettség

Ennek a sornak a c) oszlopába a 2108M-11-es lap 677. sorok c) oszlopainak összesített adatait kell beírni, ha a fejlécben „Az adókedvezmény jogcíme” kód értéke 23-as.

102. sor – 108. sor lett (02-02 lapról került át):

108. sor (02-02 lapról került át):

A nemzeti felsőoktatásról szóló törvény szerinti doktori képzésben részt vevő hallgatóként vagy doktorjelöltként foglalkoztatott munkavállalók után fizetendő szociális hozzájárulási adó kötelezettség

Ennek a sornak a c) oszlopába a 2108M-11-es lap 677. sorok c) oszlopainak összesített adatait kell beírni, ha a fejlécben „Az adókedvezmény jogcíme” kód értéke 25-ös.

Ezek a kedvezménysorok maradtak, a régi kedvezmény sorok kifutottak 2020.12.31-vel.

109. sor (02-02 lapról került át): A szociális hozzájárulási adó kötelezettség összesen

Ennek a sornak a c) oszlopába a 2108A-02-01-es lap 100-108 sorok c) oszlopainak összesített adatait kell beírni, majd ezt az összeget ezer forintra kerekítve kell átvezetni a d) oszlopba.

A 258-as adónem kötelezettség összesen számítása során a 2108A-02-01 lap 109. sor és a 2108A-01-01 lap 14. sor kötelezettség sorok összegét csökkenteni kell a 25. sorban szereplő kedvezmény összegével.

120-121-122-123. sorok nem változtak. (02-02 lapról került át)

124. sor megszűnt.

125. sor – 124. sor lett (02-02 lapról került át)

124. sor: A felszolgálási díj után fizetett nyugdíjjárulék összesen (Adónemkód 125) Költségvetési számla megnevezése, száma: NAV Nyugdíjbiztosítási Alapot megillető bevételek magánszemélyt, őstermelőt, egyéni vállalkozót, kifizetőt terhelő kötelezettség beszedési számla 10032000-06056236

Ennek a sornak a c) oszlopába a természetes személyenként elkészített 2108M-09-es lap 559. sorok c) oszlopainak adatait kell beírni, majd ezt az összeget ezer forintra kerekítve kell átvezetni a d) oszlopba.

2108A-02-02 lap

A 02-03 lapról a 135-165. sorszámú sorok átkerültek a 02-02 lapra az alábbiak szerint:

135-136. sorok nem változtak.

150-158. sorok nem változtak.

159. sor megszűnt.

160. sor 159. sor lett.

159. sor: Az egyszerűsített foglalkoztatásból eredő közteher összesen (Adónemkód 239) Költségvetési számla megnevezése, száma: NAV Egyszerűsített foglalkoztatásból eredő közteher befizetések beszedési számla 10032000-06057763

Ennek a sornak a c) oszlopába a természetes személyenként elkészített 2108M-12-es lap 716. sorok f) oszlopainak összesített adatait forintban kell beírni.

162. sor 160. sor lett.

160. sor: A biztosítottól levont társadalombiztosítási járulék összesen (Adónemkód 407) Költségvetési számla megnevezése, száma: NAV Biztosítottaktól levont társadalombiztosítási járulék beszedési számla 10032000-06055819

Ennek a sornak a c) oszlopába a természetes személyenként elkészített 2108M-09-02-es lap 633. sorok c) oszlopainak összesített adatait kell beírni.

163. sor 161. sor lett.

161. sor: A természetes személyt terhelő, és a kifizető által megfizetett társadalombiztosítási járulék összesen (Adónemkód 406) Költségvetési számla megnevezése, száma: NAV Társadalombiztosítási járulék magánszemélyt, őstermelőt, egyéni vállalkozót, kifizetőt terhelő kötelezettség beszedési számla 10032000-06055802

Ennek a sornak a c) oszlopában a 2108M-09-02-es lap 643. sorok c) oszlopainak együttes adatait kell beírni.

Új sor 165. sor: A szociális hozzájárulási adókötelezettség összesen (Adónemkód 258) Költségvetési számla megnevezése, száma: NAV Szociális hozzájárulási adó beszedési számla 10032000-06055912

Az adószámlán a 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet miatti könnyítés a bruttó elszámolás elve szerint jelenik meg. Tehát a NAV a 109. sorból felkönyveli az eredeti kötelezettség összegét (+A) a megfelelő esedékességre, majd azt rögtön ellentételezi is (–A), és ezután könyveli fel a megfelelő esedékességre megkülönböztető tételtípus (COV) jelöléssel a könynyített kötelezettség összegét (+B) a 165. sorból.

Ennek a sornak a c) oszlopába a természetes személyenként elkészített

1) 2108M-07-es lap 387. és a 2108M-11-es lap 679., 697. sorok c) oszlopainak adatait és a

2) 2108M-11-es lap 677., 678., 695., 696. sorok c) oszlopainak adatait kell beírni, ha a 2108A főlap (C) blokk (1)-(2) jelölő kitöltött és

a) a 2108M-11 lapon a 20, 113, 15, 23 foglalkoztatás minősége kód mellett az azonos alkalmazás minősége kódú 2108M-08 lapon, ahol a 11-es lap biztosítási időszak azonos, vagy benne foglalt a 08-as lap biztosítási idejében, a Jelölje, ha a 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet 6. § (1) és (2) bekezdés a) pontjában foglalt feltételek a munkavállaló vonatkozásában teljesültek mező nincs kitöltve,

b) a 2108M-11 lapon a foglalkoztatás minősége kód értéke NEM 20, 113, 15, 23,

majd ezt az összeget ezer forintra kerekítve kell átvezetni a d) oszlopba.

2108A-02-03 lap

170.sor – szöveg módosulás (566. sor d) oszlop már nincs a szövegben)

171-172. sorok nem változtak.

174. sor 173. sor lett.

173. sor: A társadalombiztosítási járulék terhére érvényesített családi járulékkedvezmény összege

Ebben a sorban a 2108M-09-02-es lap 630. sorok c) oszlopainak együttes adata szerepel.

173. sor 174. sor lett

174. sor: A családi járulékkedvezmény ténylegesen érvényesített összege

Ennek a sornak a b) oszlopa szolgál a 2108A-02-03-as lap 170-173. sorok b) oszlopainak összesítésére. A forintban összesített adatok ezer forintra kerekítve kerülnek átvezetésre a c) oszlopba. Tanulószerződés alapján szakképző iskolai tanulmányokat folytató tanulóra vonatkozó tájékoztató adatok (A blokk csak a bevallásban 46-os foglalkoztatás minősége kóddal szerepeltetett tanulószerződéses tanulókra vonatkozó adatokat tartalmazza.)

175-179. sorok nem változtak.

2108M Főlap

(B) blokkban szövegváltozás:

(D) blokkban szövegváltozás (Tbj. 56/A §-ra való hivatkozást törölték).

2108M-04 lap

A 316. sorig maradtak a 04 lapon a sorok, a többi sor átkerült a 05 lapra. Egyebekben a 04 lap nem változott

2108M-05 lap

A római számos sorszámozás megváltozott. A 317. sor fölé bekerült a

II. Összevont adóalapot csökkentő kedvezmények megnevezés

317. sor nem változott

318. sor: Összevont adóalapot csökkentő személyi kedvezmény összege kerül ide gyűjtésre.

318. sor: Összevont adóalapot csökkentő személyi kedvezmény összege

2021. január 1-jétől a személyi kedvezmény az összevont adóalapból érvényesíthető158 . A jogosultságot megalapozó feltételek nem változtak. Súlyosan fogyatékos magánszemélynek azt kell tekinteni, aki a súlyos fogyatékosságnak minősülő betegségekről szóló kormányrendeletben szereplő betegségben szenved, továbbá, aki rokkantsági járadékban vagy fogyatékossági támogatásban részesül. A jogosult magánszemély havonta a minimálbér egyharmadával (száz forintra kerekítve) csökkentheti az összevont adóalapját. Jogosultsági hónapként azok a hónapok vehetők figyelembe, amelyben a fogyatékos állapot az erről szóló igazolás, határozat alapján legalább egy napig fennáll. A személyi kedvezmény a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményét követő, de az első házasok kedvezményét és a családi kedvezményt megelőző sorrendben érvényesíthető.

318. sor 319. sor lett

319. sor: Összevont adóalapot csökkentő első házasok kedvezményének összege

A 319. sor b) oszlopa az adott hónapban ténylegesen igénybe vett első házasok kedvezményének szerepeltetésére szolgál. Az a) oszlopban külön fel kell tüntetni az adóelőleg nyilatkozat szerinti első házasok kedvezményének havi összegét. A házastársak által együttesen érvényesíthető kedvezmény összege jogosultsági hónaponként 33 335 forint lehet. A természetes személy a kedvezményt a házasságkötést követő hónaptól legfeljebb 24 hónapig veheti igénybe. Az első házasok kedvezményének igénybe vétele esetén, a 2108M-05-ös lap IV. blokkját is ki kell tölteni.

319. sor 320. sor lett

320. sor: Összevont adóalapot csökkentő családi kedvezmény összege

E sor b) oszlopában kell feltüntetni a természetes személy által adott hónapban ténylegesen igénybe vett családi kedvezmény összegét. Az a) oszlopban külön fel kell tüntetni az adóelőleg nyilatkozat szerinti családi kedvezmény havi összegét Továbbá a 2108M-06-os lap VI. blokkjában szerepeltetni kell a természetes személy által a családi kedvezmény 2021. évi igénybe vételére vonatkozó adóelőleg nyilatkozat adatait.

321. sor: Összevont adóalapot csökkentő kedvezmények összesen (317-320. sorok) kerül ide gyűjtésre.

321. sor: Összevont adóalapot csökkentő kedvezmények összesen

A 317-320. sorok együttes összegét tartalmazó sor.

320. sor 322. sor lett

322. sor: Az adóelőleg alapja

Az adóelőleg alapja az összevont adóalapba tartozó jövedelmek (316. sor) összegének és az összevont adóalapot csökkentő kedvezmények (321. sor) összegének a különbözete. Az öszszevont adóalap először a négy vagy több gyereket nevelő anyák kedvezményével (317. sor), majd a személyi kedvezménnyel, az első házasok kedvezményével (318. sor), végül a családi kedvezménnyel (319. sor) csökkenthető161. Ha a kedvezmények összege meghaladja az öszszevont adóalapba tartozó jövedelmek összegét, akkor az adóelőleg alapja nulla forint.

321. sor 323. sor lett

323. sor: A 316. sorból bérnek minősülő összeg

Ez a sor szolgál az összevont adóalapba tartozó jövedelmek (316. sor) összegéből a bérnek minősülő jövedelem feltüntetésére, amely a 300-303. sorok d) mezőinek, és a 314-315. sorok a) mezőinek együttes összegével egyezik meg.

A II. számozás III. lett

330-332. sorok nem változtak.

333. sor megszűnt.

A III. számozás IV. lett

338-339. sorok nem változtak.

2108M-06 lap

A IV. számozás V. lett

Az V. számozás VI. lett

2108M-07 lap

A VI. számozásból VII. lett.

360-363. sorok nem változtak.

364. sor megnevezés kiegészítés

364. sor: Belföldről származó osztalék címén kifizetett összeg

Ez a sor tartalmazza az osztalék címén kifizetett összeget. A 2020. évben kifizetett osztalékelőlegből a 2021. évben az első mérleg szerinti eredményének megállapítása után osztalékká vált részt is itt kell bevallani. E sor e) oszlopában csak nulla szerepelhet, ha csak osztalékelőleg vált osztalékká. A 2021. évben osztalékelőleg címén kifizetett összeget nem itt, hanem a 2108M-07-es lap 397. sorában kell szerepeltetni. Ha olyan osztalékelőleg válik a 2021. évben osztalékká, amelynek kifizetése a 2021. adóévben történt meg, akkor a 2021. évben kifizetett osztalékelőleget és az abból levont adót a 2108M-07-es lap 399. és 400. sorában kell külön feltüntetni. Az Szja tv.173 alkalmazásában osztaléknak minősül: – a számviteli szabályok szerint osztalékként meghatározott jövedelem, – a kamatozó részvény kamata, – a külföldi állam joga szerint osztaléknak minősülő jövedelem, – az alternatív befektetési alap által kibocsátott befektetési jegy hozama, – a bizalmi vagyonkezelési szerződés alapján a kezelt vagyon hozamainak terhére a vagyonkezelő által a kedvezményezett vagy a vagyonrendelő természetes személy részére juttatott vagyoni érték, – a kisadózó vállalkozás kisadózóként be nem jelentett tagja részére a társaság nyereségéből való részesedésként kifizetett összeg, – a közhasznúnak nem minősülő alapítvány által az alapítványi vagyon hozamainak terhére a kedvezményezett természetes személy részére juttatott vagyoni érték. Nem tekinthető osztaléknak a bizalmi vagyonkezelésbe adott vagyon hozama, illetve az alapítványi vagyon hozama akkor, ha a kedvezményezett természetes személy e jogállását valamely tevékenység, dolog átruházása vagy szolgáltatás nyújtása ellenértékeként, vagy azzal összefüggésben szerezte174 . A bizalmi vagyonkezelésbe adott vagyon, illetve az alapítványi vagyon hozamaival kapcsolatosan azt kell feltételezni, hogy a kedvezményezett először a hozamot szerzi meg. Ha a kifizető – kifizető hiányában a kedvezményezett természetes személy – nyilvántartása alapján a hozamok nem különíthetők el a kezelt vagy az alapítványi vagyontól, a természetes személy által megszerzett vagyoni érték egészét osztaléknak kell tekinteni. Nem kell jövedelemként figyelembe venni a bizalmi vagyonkezelésbe adott vagyonnal, illetve az alapítványi vagyonnal kapcsolatos osztalékból azt a részt, amelynek forrása a tartós befektetési szerződésből származó175 hozam.176 Ha a kamatozó részvény után kifizetett kamatot a társaság a költségei között számolta el, az a természetes személynél egyéb jövedelemnek minősül, és a bevallás 2108M-04-es lap 312. sorában kell feltüntetni. Egyéb jövedelemnek kell tekinteni és nem itt, hanem a 2108M-04-es lap 312. sorban kell bevallani az alacsony adókulcsú államban székhellyel rendelkező jogi személy, egyéb szervezet megbízásából fizetett osztalékot is. A társas vállalkozás által tagja (részvényese, alapítója), tulajdonosa részére a várható osztalékra tekintettel juttatott osztalékelőleg után az adó mértéke az osztalékelőleg 15%-a. A kifizetőnek az adót a kifizetés időpontjában kell megállapítania, valamint az Art. előírásai szerint megfizetnie és bevallania (az előleget a 2108M-07-es lap 397. sorában, az adót a 398. sorban kell szerepeltetni). Az adózónak az osztalékelőlegből levont adó bevallásán túl nincs az elszámolással teendője. A külföldi illetőségű természetes személy részére fizetett osztalékelőleg adója azt a sorsot követi, mint az osztalék adója. (A külföldi illetőségű természetes személy az Szja tv. 7. számú melléklete 4. és 5. pontjában leírtak szerint adó-visszatérítést kezdeményezhet, ha a levont osztalékelőleg adója magasabb, mint az osztalékká vált rész adója.) A 2020-ban kifizetett osztalékelőlegből utóbb osztalékká vált részt a 2021. évben annak a hónapnak a bevallásában kell szerepeltetni, amikor a közgyűlés erről döntött. Az e) oszlopban levont adót nem lehet feltüntetni, mivel az osztalékelőleg adója már korábban (2020. évben) megállapításra és levonásra került. Az adó különbözetének elszámolására a természetes személynek van lehetősége az adóbevallásában. Ennek a sornak az a) oszlopába az EGT-államban működő tőzsdére bevezetett értékpapír hozamát kell feltüntetni.

365. sor megnevezés kiegészítés

365. sor: Külföldről származó osztalék címén kifizetett összeg

Ebben a sorban kell feltüntetni a belföldi illetőségű hitelintézet, befektetési szolgáltató, mint kifizető által a nála vezetett értékpapír (értékpapír-letéti) számláján elhelyezett értékpapírra tekintettel a természetes személynek kifizetett (jóváírt) külföldről származó osztalék összegét, valamint az adóalapot terhelő adó és a 2021. évben levont adó összegét. Ennek a sornak az a) oszlopába az EGT-államban működő tőzsdére bevezetett értékpapír hozamát kell feltüntetni.

366-369. sorok nem változtak.

A VII. számozásból VIII. lett.

A VIII. számozásból IX. lett.

A 399. soron a szövegben az évszám 2021.-re módosult.

2108M-08 lap

A fejlécből a Munkahelyi gyermekfelügyeletes jelölőnégyzetes sort törölték

A IX. számozásból X. lett.

520-538. sorok nem változtak.

539-540. korkedvezményes sor megnevezések megszűntek.

541. sor 539. sor lett.

539. sor: Az egészségügyi dolgozók heti 48 órát meghaladó önként vállalt többletmunkavégzésének ideje

Ebben a sorban a munkáltató által igazolt, 48 órát meghaladó többletmunkavégzés időtartamát munkaórában kell feltüntetni.

542. sor 540. sor lett.

540. sor: Az arányos szolgálati idő számításának szükségessége

Ezt a sort I(igen) vagy N(nem) jelöléssel kötelező kitölteni, kivéve, ha az 525. sor kitöltött vagy ha a fejlécben feltüntetett foglalkoztatás minősége kódja (alkalmazás minősége rovat 3-5. pozíciója) alapján biztosított társas vállalkozó (30, 34, 35, 37, 39, 53), vagy a következő foglalkoztatás minősége kódokat jelölte: 25, 42, 50, 59, 60, 83, 91, 92, 93, 94, 97, 104, 105, 112, 900. Ha a „Jelölje, ha olyan természetes személy adatait közli, aki a Tbj. szerint nem minősül biztosítottnak” mező kitöltött, akkor ezt a sort nem kell kitölteni. Ha a biztosítottnak a Tbj. 6. §-a (1) bekezdésének a), b), f) pontja és a (2) bekezdése szerinti biztosítási kötelezettséggel járó jogviszonya keretében – ide nem értve a munka törvénykönyve értelmében teljes munkaidőben, illetve az adott munkakörre irányadó, jogszabályban meghatározott munkaidőben foglalkoztatottakat – elért nyugdíjjárulékalapot képező keresete, jövedelme a külön jogszabályban meghatározott minimálbérnél kevesebb, I(igen) jelölést kell alkalmazni. Teljes munkaidőben történő foglalkoztatás és/vagy a minimálbért meghaladó jövedelem esetén a mezőben N(nem) jelölést kell feltüntetni. Az arányos szolgálati időt a nyugdíjbiztosítási igazgatási szerv számítja ki!

543.sor 541. sor lett.

541. sor: A biztosítási jogviszony megszűnésének időpontja

Ebben a sorban a természetes személy biztosítási jogviszonyának megszűnése időpontját kell feltüntetni. A jogviszony megszűnésének időpontját kizárólag az adott jogviszony utolsó biztosításban töltött időszakához kiállított 08-as lapon kell szerepeltetni és annak meg kell egyeznie a lapon feltüntetett biztosításban töltött idő záró dátumával.

544. sor 542. sor lett.

545. sor 543. sor lett.

546. sor 544. sor lett.

542-544 sor: Ezekben a sorokban a Tbj. 6. § szerinti biztosítotti jogviszonyokban foglalkoztatottak esetében jelölni kell a gyermekgondozási díj (GYED)/a gyermekgondozást segítő ellátás, gyermekgondozási segély (GYES)/örökbefogadói díj folyósítása melletti munkavégzés időtartamát. A GYED, GYES, örökbefogadói díj folyósítása melletti munkavégzés esetén a 2108M08-as lap 526-538. „Biztosítás szünetelése, vagy munkabérrel ellátatlanság” sorokban ezen ellátások időtartamát kieső időként nem kell szerepeltetni. Ha a foglalkoztatás minősége kód értéke 83-as (GYED), vagy 93-as (GYES), akkor ezeket a sorokat nem kell kitölteni!

2108M-09 lap

X. számozásból XI. lett

555. sor 557. sor lett és kiegészült a megnevezés:

555-556.sorok megszűntek.

558-579. sorok nem változtak.

2108M-09-01 lap

XI. számozásból XII. lett

2108M-09-02 lap

XII. számozásból XIII. lett

615. sor megnevezése megváltozott.

615. sor: Az egészségügyi szolgáltatási járulék foglalkoztatási programokkal kapcsolatos elkülönített állami pénzalap által átvállalt összege/Az egészségügyi szolgáltatási járulék összege

616-643. sorok nem változtak.

2108M-10 lap

XIII. számozásból XIV. lett

651. sor megnevezés módosult:

651. sor: A kifizetőt terhelő egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (15,5%)

Ennek a sornak a c) oszlopába az a) oszlopban közölt ekho-alap összege után a kifizetőt terhelő hozzájárulás összegét kell feltüntetni.

652. sor megnevezés módosult:

652. sor: A nyugdíjast terhelő egyszerűsített közteherviselési hozzájárulás (9,5%)

Ha a természetes személy a kifizetést megelőzően nyilatkozik arról, hogy nyugdíjas, akkor az ekho mértéke 9,5%.

655-656. sorok megszűntek.

657. sor 655. sor lett.

655. sor: A 653. sor c) oszlopból a társadalombiztosítási járulék (5,5%)

Ebben a sorban a természetes személyt terhelő hozzájárulásból a társadalombiztosítási járuléknak minősülő összeget kell szerepeltetni.

2108M-11 lap

XIV. számozásból XV. lett

674. sor megnevezés módosult.

674. sor: A szociális hozzájárulási adóból igénybe vehető 15,5%-os mértékű részkedvezmény alapja/összege

Az adókedvezmény összegét a kifizető havonta, az adott hónapban fennálló, adófizetési kötelezettséget eredményező munkaviszonyonként külön-külön kiszámított részkedvezmények összegeként állapítja meg. A részkedvezmény egyenlő a természetes személyt (munkavállalót) a tárgyhónapra megillető, az adó alapjának megállapításánál figyelembe vett, a munkavállalót terhelő közterhekkel és más levonásokkal nem csökkentett (bruttó) munkabér, de legfeljebb a minimálbér négyszeresének 15,5%-ával.

675. sor megnevezés módosult.

677. sor 676. sor lett.

676. sor: A fizetendő szociális hozzájárulási adó összegéből a 0%-os mértékű kötelezettség alapja/összege

Ha a 2108M-11-es lap 674. sorban igénybe vehető részkedvezményt tüntetett fel, akkor ehhez kapcsolódóan az a) oszlopban a 0%-os mértékű kötelezettség alapját, a c) oszlopban pedig minden esetben nullát kell szerepeltetni.

678. sor 677. sor lett, megnevezés módosult.

680. sor 678. sor lett, megnevezés módosult.

678. sor: A fizetendő szociális hozzájárulási adó összege

Ebben a sorban a kedvezmény alapjaként figyelembe nem vehető (azaz a minimálbér négyszerese feletti) juttatással összefüggő kötelezettség alapját és összegét kell szerepeltetni.

681. sor 679. sor lett.

679. sor: A koronavírus-járványügyi veszélyhelyzettel összefüggésben fizetendő szociális hozzájárulási adó

A 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet alapján könnyítéssel érintett adózóknak is meg kell határozni a fenti sorokban az általános szabályok szerint megállapított szociális hozzájárulási adó kötelezettséget, majd a könnyített – tényleges – kötelezettség összegét (azaz nulla forintot) a 679. sorba kell beírni.

XV. számozásból XVI. lett

690-694. és 697. sorok nem változtak.

695. sor megnevezés módosult. Kitöltésiben nem írnak róla.

696. sor megnevezés módosult.

696. sor: A fizetendő szociális hozzájárulási adó összegéből a kedvezmény számításánál figyelembe nem vehető 15,5%-os mértékű kötelezettség alapja/összege

Ebben a sorban a kedvezmény alapjaként figyelembe nem vehető (azaz a 100 ezer forint feletti) juttatással összefüggő kötelezettség alapját és összegét kell szerepeltetni.

2108M-12 lap

XVI. számozásból XVII. lett

2158 bevallás gyűjtésének biztosítása
Kulcs-Bér light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

A

Jelen verziónkban a Adatszolgáltatások/NAV felé/2158 pontban biztosítjuk a 2158 bevallás gyűjtését a NAV által kiadott 2.0 verziójú 2158 bevallás szempontjainak megfelelően.

A 2158 bevallás a következő módosításokat igényelte a 2020.évi 58 bevalláshoz képest:

2158 Főlap

A (B) blokkból törölték a Családi gazdaság nyt.száma rögzíősort, helyette felkerült két új sor:

FELIR-azonosító

A mezőgazdasági őstermelők és az őstermelők családi gazdaságának adatait az őstermelői nyilvántartás tartalmazza. Az őstermelői nyilvántartást a Magyar Agrár-, Élelmiszergazdasági és Vidékfejlesztési Kamara (Agrárkamara) vezeti. A mezőgazdasági igazgatási szerv a mezőgazdasági őstermelőnek a nyilvántartásba vétel során FELIR-azonosítót állapít meg. A FELIR-azonosító két betűből és hét arab számjegyből áll.18 A FELIR-azonosító-köteles tevékenységeket az élelmiszerlánc-felügyeleti információs rendszer működéséről szóló kormányrendelet 1. melléklete tartalmazza, az e tevékenységet végző természetes személynek e tevékenysége végzéséhez FELIR-azonosítóval kell rendelkeznie.

Őstermelők családi gazdasága nyilvántartási száma

Ha a mezőgazdasági őstermelő őstermelők családi gazdasága tagjaként végzi az őstermelői tevékenységét, úgy a családi gazdaság nyilvántartási számát itt kell feltüntetni. A családi gazdaság, közös őstermelés kifejezéseket az őstermelők családi gazdasága kifejezés váltotta fel 2021. január 1. napjától. E tevékenységi forma ötvözi a 2020. december 31. napjáig közös őstermelői igazolvánnyal rendelkező őstermelőket és a családi gazdaságokat, azok tagjait.

A (D) blokkban az Adózó TAJ száma alatti nyilatkozatrész törlésre került.

2158NY

Nem változott

2158-01-01 lap

A fejlécben megváltozott a lap megnevezése (dátumot törölték).

1-3. sorok nem változtak.

4. sor a százalék mérték 15,5-re módosult a megnevezésben, valamint az a) mezőt törölték.

A Ssz. soron a „Járulék kötelezettség és egyéb adatok megnevezés” „B) Járulék kötelezettség és egyéb adatok megnevezés” lett.

4. sor: A 3. sorból számított szociális hozzájárulási adóból igénybe vehető 15,5%-os mértékű kedvezmény összege

Ebben a sorban a 3. sorból számított szociális hozzájárulási adóból igénybe vehető 15,5%-os mértékű kedvezmény összegét kérjük szerepeltetni a bevallási időszaknak megfelelően.

8. sor nem változott.

9. sor megnevezés változás.  Személyi kedvezményként érvényesíthető havi összeg gyűjtése került ide.

9. sor: Személyi kedvezményként érvényesíthető havi összeg

Ebben a sorban az egyéni vállalkozót megillető, általa érvényesíteni kívánt személyi kedvezmény havi összegét kell szerepeltetni.

9. sor 10. sor lett.

10. sor: Az első házasok kedvezményének még nem érvényesített összege

Ebben a sorban az egyéni vállalkozót megillető, általa érvényesíteni kívánt – és még nem érvényesített – első házasok kedvezményének összegét kell feltüntetni abban az esetben, ha biztosított egyéni vállalkozóként családi járulékkedvezményt érvényesít. Az első házasok kedvezményét érvényesítő természetes személy az összevont adóalapját az első házasok kedvezményével csökkenti. Az Szja. tv. 29/C. §-a alapján járó kedvezmény összege jogosultsági hónaponként – a házastársakat együttesen figyelembe véve – legfeljebb 33 335 forint. Jogosultsági hónapként a házassági életközösség fennállása alatt a házasságkötést követő hónaptól (azt első jogosultsági hónapnak tekintve) legfeljebb 24 hónap vehető figyelembe. Nem zárja ki az első házasok kedvezményének érvényesítését, ha a házasság megkötésekor a házaspár bármelyike már jogosult családi kedvezményre. Ilyen esetben az első házasok kedvezménye a családi kedvezményt megelőző sorrendben érvényesíthető.

10. sor 11. sor lett.

11. sor: A családi kedvezmény még nem érvényesített havi összege

A családi kedvezmény még nem érvényesített havi összegét ebben a sorban kell feltüntetni

11. sor 12. sor lett.

12. sor: Az adóalap – kedvezményekkel csökkentett vállalkozói kivét vagy átalányban megállapított jövedelem – havi adóelőlege

Ha az egyéni vállalkozó családi járulékkedvezményt vesz igénybe, akkor a vállalkozói kivét vagy az átalányban megállapított jövedelem adóelőlegét havonta állapítja meg és vallja be68 . Az adóalap – kedvezményekkel (a négy, vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye, személyi kedvezmény, első házasok kedvezménye, családi kedvezmény) csökkentett vállalkozói kivét vagy átalányban megállapított jövedelem – havi adóelőlege az Szja. tv. 49. § (1) bekezdés szerint csak „0” lehet

12. sor 13. sor lett.

13. sor: A családi járulékkedvezmény alapja/összege

Családi járulékkedvezmény érvényesítésére – ha nem veszi igénybe a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményét – csak abban az esetben kerülhet sor, ha a családi kedvezmény havi összege (közös érvényesítés esetén az egyéni vállalkozóra eső rész) és a vállalkozói kivét vagy az átalányban megállapított jövedelem adóelőleg-alapjának különbözete pozitív. Figyelemmel kell lenni arra, hogy ha a személyi kedvezményt, és/vagy az első házasok kedvezményét is igénybe veszi, akkor azok a családi kedvezményt megelőző sorrendben érvényesíthetők. A vállalkozói kivét vagy átalányban megállapított jövedelem havi összege [8. sor c) oszlop] és a személyi kedvezmény és/vagy az első házasok kedvezmény még nem érvényesített összegének 9. sor c), vagy a 10. sor c) oszlopa, vagy a kettő együttesen számított összegének különbsége nem lehet több, mint a családi kedvezmény még nem érvényesített havi összege [11. sor c) oszlop]. A családi járulékkedvezmény alapja, melyet ennek a sornak az a) oszlopa tartalmaz – ha nem érvényesíti egyidejűleg a személyi kedvezményt, és/vagy az első házasok kedvezményét –, a 10. sor c) és a 8. sor c) oszlopában szereplő összegek (pozitív) különbsége. Abban az esetben, ha személyi kedvezményt és/vagy első házasok kedvezményét is érvényesít, akkor a családi kedvezményt már a személyi kedvezménnyel és/vagy az első házasok kedvezményével csökkentett adóalapból veheti igénybe [13a=11c-(8c-9c-10c)]. A családi járulékkedvezmény összege az a) oszlopban szereplő összeg 15%-a. Abban az esetben, ha a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezménye igénybevételre kerül, akkor a családi járulékkedvezmény alapja [13. sor a) oszlop)] megegyezik a családi kedvezmény összegével [11. sor c) oszlop)].

13. sor 14. sor lett.

14 sor: Családi járulékkedvezményből érvényesíthető összeg

A biztosított egyéni vállalkozó esetében a családi járulékkedvezményből érvényesíthető összeg legfeljebb a biztosítottat a tárgyhónapban terhelő társadalombiztosítási járulék összege. Ha az egyéni vállalkozó havi kivétje, átalányban megállapított jövedelme nem éri a minimálbért), akkor a családi járulékkedvezményt a kivétet, az átalányban megállapított jövedelmet terhelő járulék erejéig lehet érvényesíteni.

Ennek a sornak a c) oszlopába a családi járulékkedvezmény összege [13. sor c) oszlop], vagy a vállalkozói kivét vagy az átalányban megállapított jövedelem havi összegének [8. sor c) oszlop] 18,5%-a kerül attól függően, melyik összeg a kisebb.

15. sor megnevezés változás.

15. sor: Társadalombiztosítási járulék alapja

Ebben a sorban az egyéni vállalkozót terhelő társadalombiztosítási járulék alapjának összegét kell feltüntetni. A főfoglalkozású egyéni vállalkozó esetén ezen sor kitöltése során nem a tényleges kivétet, átalányban megállapított jövedelmet kell szerepeltetni, hanem abban az esetben, ha a kivét vagy átalányban megállapított jövedelem nem éri el a járulékfizetési alsó határt, akkor a minimálbérnek megfelelő összeget kell feltüntetni. A családi járulékkedvezmény nem csökkenti az egyéni vállalkozó által a minimálbér alapján fizetett társadalombiztosítási járulékot, továbbá azt a járulékkötelezettséget, amelyet az Szja. tv. szerint adómentes vagy bevételnek nem minősülő – ide nem értve a munkavállalói érdekképviseletet ellátó szervezet részére az adóévben levont (befizetett) tagdíj összegét – járulékalap után kell megfizetni.

16. sor megnevezés változás.

16. sor: A 15. sorból számított társadalombiztosítási járulék összege (18,5%)

Ebben a sorban a 14. sor összegéből számított 18,5%-os mértékű társadalombiztosítási járulék összegét kell szerepeltetni.

17. sor megnevezés változás.

17. sor: A társadalombiztosítási járulék terhére érvényesített családi járulékkedvezmény összege

Ennek a sornak a c) oszlopában a családi járulékkedvezmény társadalombiztosítási járulék terhére ténylegesen érvényesített összegét kell szerepeltetni. Egyéni vállalkozó esetén a családi járulékkedvezményt a kivétet, az átalányban megállapított jövedelmet terhelő társadalombiztosítási járulék erejéig lehet érvényesíteni.71 A biztosított egyéni vállalkozó a havi családi járulékkedvezményét úgy érvényesíti, hogy az annak megfelelő összeget társadalombiztosítási járulékként nem fizeti meg a NAV-nak. A biztosított egyéni vállalkozó a családi járulékkedvezmény havi összegét a járulékokról szóló bevallásban vallja be.

26. sor 18. sor lett.

18. sor: A fizetendő társadalombiztosítási járulék összege (Adónemkód:406)

Ebben a sorban a 16. sor c) oszlop adatából a 17. sor c) oszlop adatát levonva kell szerepeltetni, mely egyenlő a fizetendő társadalombiztosítási járulék összegével.

19-25.sorok törlésre kerültek.

2158-01-02 lap

A fejlécben megváltozott a lap megnevezése (dátumot törölték).

A Ssz. sor megnevezése megváltozott és törölték előle az A) jelölést.

9. sor 1. sor lett.

1. sor: A mezőgazdasági őstermelésből származó jövedelem vagy az átalányban megállapított jövedelem negyedéves összege

Abban az esetben, ha a biztosított mezőgazdasági őstermelő családi járulékkedvezményt vesz igénybe, akkor ebben a sorban a mezőgazdasági őstermelésből származó jövedelem vagy az átalányban megállapított jövedelem negyedéves összegét kell feltüntetnie.

2. sor megnevezés változás.  Személyi kedvezményként érvényesíthető negyedéves összeg gyűjtése került ide.

2. sor: Személyi kedvezményként érvényesíthető negyedéves összeg

Ebben a sorban a mezőgazdasági őstermelőt megillető, általa érvényesíteni kívánt személyi kedvezmény negyedéves összegét kell szerepeltetni. A súlyosan fogyatékos magánszemély az összevont adóalapját85 személyi kedvezménnyel csökkenti. A kedvezmény az első házasok kedvezményét és a családi kedvezményt megelőző sorrendben érvényesíthető. Súlyosan fogyatékos magánszemélynek azt kell tekinteni, aki az összevont adóalap adóját csökkentő kedvezmény igénybevétele szempontjából súlyos fogyatékosságnak minősülő betegségekről szóló kormányrendeletben említett betegségben szenved, továbbá, aki rokkantsági járadékban vagy fogyatékossági támogatásban részesül. A kedvezmény összege jogosultsági hónaponként a minimálbér egyharmada száz forintra kerekítve. Jogosultsági hónapként azok a hónapok vehetők figyelembe, amelyekben a fogyatékos állapot az erről szóló igazolás, határozat alapján legalább egy napig fennáll.86 Az érvényesítés során a személyi kedvezmény sorrendben megelőzi az első házasok kedvezményét.

10. sor 3. sor lett.

3. sor: Az első házasok kedvezményének még nem érvényesített összege

Ebben a sorban a mezőgazdasági őstermelőt megillető, általa érvényesíteni kívánt – és még nem érvényesített – első házasok kedvezményének összegét kell feltüntetni abban az esetben, ha biztosított mezőgazdasági őstermelőként családi járulékkedvezményt érvényesít. Az első házasok kedvezményét érvényesítő természetes személy az összevont adóalapját az első házasok kedvezményével csökkenti. Az Szja. tv. 29/C. §-a alapján járó kedvezmény összege jogosultsági hónaponként – a házastársakat együttesen figyelembe véve – legfeljebb 33 335 forint. Jogosultsági hónapként a házassági életközösség fennállása alatt a házasságkötést követő hónaptól (azt első jogosultsági hónapnak tekintve) legfeljebb 24 hónap vehető figyelembe. Nem zárja ki az első házasok kedvezményének érvényesítését, ha a házasság megkötésekor a házaspár bármelyike már jogosult családi kedvezményre. Ilyen esetben az első házasok kedvezménye a családi kedvezményt megelőző sorrendben érvényesíthető.

11. sor 4. sor lett.

4. sor: A családi kedvezmény még nem érvényesített negyedévre eső összege

Ebben a sorban a családi kedvezmény még nem érvényesített negyedévre eső összegét a c) oszlopban kell feltüntetni (közös érvényesítés esetén a biztosított mezőgazdasági őstermelőre jutó összeget kell szerepeltetni).

12. sor 5. sor lett

5. sor: A családi járulékkedvezmény alapja/összege

Családi járulékkedvezmény érvényesítésére – ha nem veszi igénybe a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményét – csak abban az esetben kerülhet sor, ha a családi kedvezmény negyedévre eső összege (közös érvényesítés esetén az őstermelőre jutó összege) és a mezőgazdasági őstermelésből származó jövedelem vagy az átalányban megállapított jövedelem negyedéves összege után megállapított különbözet pozitív.

13-24. sorokat törölték.

Új sorok:

6. sor: A társadalombiztosítási járulék alapja

Ebben a sorban a biztosított mezőgazdasági őstermelőt terhelő társadalombiztosítási járulék alapjának összegét kell feltüntetni.

7. sor: A 6. sorból számított társadalombiztosítási járulék összege (18,5%)

Ebben a sorban az 6. sor összegéből számított 18,5%-os mértékű társadalombiztosítási járulék összegét kell szerepeltetni.

8. sor: A társadalombiztosítási járulék terhére érvényesített családi járulékkedvezmény összege

Ennek a sornak a c) oszlopába a családi járulékkedvezmény társadalombiztosítási járulék terhére ténylegesen érvényesített összegét kell szerepeltetni. A biztosított mezőgazdasági őstermelő a negyedéves családi járulékkedvezményét úgy érvényesíti, hogy az annak megfelelő összeget társadalombiztosítási járulékként nem fizeti meg a NAV-nak.

9. sor: A fizetendő társadalombiztosítási járulék összege (Adónemkód:406)

Ebben a sorban a 7. sor c) oszlop adatából a 8. sor c) oszlop adatát levonva kell szerepeltetni, mely egyenlő a fizetendő társadalombiztosítási járulék összegével.

B) táblarész (29-40. sorok) törlésre kerültek.

01-03 és 01-04 lapok törlésre kerültek.

2108INT bevallás gyűjtésének biztosítása
Kulcs-Bér Európa verzióban elérhető funkció

Jelen verziónkban a Adatszolgáltatások/NAV felé/2108INT pontban biztosítjuk a 2108INT bevallás gyűjtését a NAV által kiadott 2.0 verziójú 2108INT bevallás szempontjainak megfelelően.

A 2108INT bevallás a következő módosításokat igényelte a 2020.évi 08INT bevalláshoz képest:

2108INT_A

A fejlécben megváltozott a jogszabályi hivatkozás:

A C blokk utolsó mondatából kiszedték a hatálytalan jogszabályi hivatkozást:

A D. blokkban, a Természetes személyként közölt adatok összesítése táblarészben a 2. és a 3. sor megszűnt.

4. sorból 2. sor lett.

5. sorból 3. sor lett.

6. sorból 4. sor lett.

1. sor: A szociális hozzájárulási adó összesen (Adónemkód 258)

Ennek a sornak a „c” oszlopába a természetes személyenként elkészített 2108INT_M-03 lap 2. sorok „c” oszlopainak összesített adatait kell beírni, majd ezt az összeget ezer forintra kerekítve kell átírni a „d” oszlopba.

2. sor: A 303-as adónem kötelezettség összesen

Ennek a sornak a „c” oszlopába a 2008INT_M-03 lap 10. sorok „c” oszlopainak összesített adatait kell beírni, majd ezt az összeget ezer forintra kerekítve kell átírni a „d” oszlopba.

3. sor: A biztosítottól levont társadalombiztosítási járulék összesen (Adónem kód 407)

Ennek a sornak a „c” oszlopába a természetes személyenként elkészített 2108INT_M-03 lap 12. sorok „c” oszlopainak összesített adatait kell beírni, majd ezt az összeget ezer forintra kerekítve kell átírni a „d” oszlopba. 10

4. sor: A természetes személyt terhelő, és a külföldi vállalkozás által megfizetett társadalombiztosítási járulék összesen (Adónem kód 406)

Ennek a sornak a „c” oszlopába a természetes személyenként elkészített 2108INT_M-03 lap 14. sorok „c” oszlopainak összesített adatait kell beírni, majd ezt az összeget ezer forintra kerekítve kell átírni a „d” oszlopba.

2108INT_A-01 lap (tudomásom szerint ezt nem töltjük)

A blokk

1. sor – megnevezés változott.

4. sorból 2. sor lett.

6. sorból 3. sor lett.

7. sorból 4. sor lett.

8. sorból 5. sor lett.

A 2. és a 3. sorok megszűntek.

A D blokk átkerült a 2108INT_M-03 lapra A blokként.

A E blokk átkerült a 2108INT_M-03 lapra B blokként.

A F blokk átkerült a 2108INT_M-03 lapra C blokként.

2108INT_M-03 lap

B blokk (régi E blokk a 2008INT_M lapon)- 2. sorban szövegmódosítás.

C blokk (régi F blokk a 2008INT_M lapon)

7. sor 9. sor lett

8. sor 10. sor lett.

9-10.sorok megszűntek.

9. sor: A járulék alapja

A díjazás ellenében munkavégzésre irányuló egyéb jogviszonyokban, ha a biztosítási jogviszony elbírálására utólag, 2020. június 30-át követően kerül sor, és annak kezdő napja 2020. július 1-jét megelőző nap, a biztosítási jogviszony 2020. július 1-je előtti napjaira a régi Tbj. rendelkezéseit kell alkalmazni. A biztosítással járó jogviszony megszűnését követően, e jogviszony alapján kifizetett (juttatott) járulékalapot képező jövedelmet úgy kell figyelembe venni, mintha annak kifizetésére a jogviszony fennállásának utolsó napján került volna sor. Ha a jogviszony megszűnése alapján 2020. július 1-jét megelőző időszakra keletkezik járulékalapot képező jövedelem, akkor az adott időszakban hatályos régi Tbj. szabályait kell alkalmazni.18

10. sor: A 9. sor összegéből számított, 18,5%-os mértékű járulék összege

Ebben a sorban a 9. sor összegéből számított járulék 18,5%-os mértékét kell feltüntetni.

11. sor: A biztosítottól levont társadalombiztosítási járulék alapja

A 18,5%-os mértékű társadalombiztosítási járulék alapjaként figyelembevett összeget kell ebben a sorban szerepeltetni.

12. sor: A 11. sor összegéből számított 18,5%-os mértékű társadalombiztosítási járulék összege

Ebben a sorban a 11. sor összegéből számított járulék 18,5%-os mértékét kell feltüntetni. A természetes személyt terhelő, és a külföldi vállalkozás által megfizetett társadalombiztosítási járulék A magyar jogszabályok szerint bejegyzésre nem kötelezett külföldi foglalkoztató (a továbbiakban: külföldi vállalkozás) javára biztosítási kötelezettséggel járó jogviszony keretében munkát végző foglalkoztatott részére kifizetett járulékalapot képező jövedelem alapulvételével a külföldi vállalkozás társadalombiztosítási járulékot állapít meg és von le.

13. sor: A természetes személyt terhelő, és a külföldi vállalkozás által megfizetett társadalombiztosítási járulék alapja

A 18,5%-os mértékű társadalombiztosítási járulék alapjaként figyelembevett összeget kell ebben a sorban szerepeltetni.

14. sor: A 13. sor összegéből számított 18,5%-os mértékű társadalombiztosítási járulék összege

Ebben a sorban a 13. sor összegéből számított járulék 18,5%-os mértékét kell feltüntetni.

2108 bevallás gyűjtésének biztosítása
Kulcs-Bér Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Jelen verziónkban biztosítjuk az Adatszolgáltatások/MÁK felé/EB21 pontban a 2021.évre érvényes eb21 nyomtatvány gyűjtését.

2108 bevallás gyűjtésének biztosítása
Kulcs-Bér Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Jelen verziónkban biztosítjuk az Adatszolgáltatások/MÁK felé/Egészségbiztosítási statisztikai jelentés pontban a 2021.évre érvényes Havi egészségbiztosítási statisztikai jelentés gyűjtését.

Újdonság

A szakképzési hozzájárulás éves elszámolás gyűjtésének biztosítása 2020.év során a 47/2020.(III.18.) Korm.rendelet hatálya alá tartozó, a légijármű ipari vállalkozásnak minősülő, valamint a 485/2020.(XI.10.) Korm.rendelet hatálya alá tartozó kedvezményt érvényesítő cégek esetében a közteherutalásban

KIVA bevallás 6.0 verziója szerinti gyűjtési szempontok biztosítása a programban – a 485/2020.(XI.10.) Korm.rendelet hatálya alátartozó főtevékenységűek számára

Javítások

Tárgyéven túli kiléptetés indítása esetén részletes jelenlétadat rögzítés mellett adóalap megállapítási hiba a kilépés utolsó tárgyéven túli hónapjában

Törvénykövetés

Az 571/2020.(XII.9.) korm.rendelettel módosított  veszélyhelyzet ideje alatt egyes gazdaságvédelmi intézkedésekről szóló 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet adófizetési kedvezményre jogosító főtevékenységek köre kibővült, a kedvezmény a következő főtevékenységek esetén lehet érvényesíteni – az egyéb jogosultsági feltételek fennállását is vizsgálva -:

Adófizetési kedvezmény:

A tényleges főtevékenységként

1.Éttermi, mozgó vendéglátás (TEÁOR 5610) tevékenységet,
2. Rendezvényi étkeztetés (TEÁOR 5621) tevékenységet,
3. Italszolgáltatás (TEÁOR 5630) tevékenységet,
4. Filmvetítés (TEÁOR 5914) tevékenységet,
5. Konferencia, kereskedelmi bemutató szervezése (TEÁOR 8230) tevékenységet,
6. Sport és szabadidős képzés (TEÁOR 8551) tevékenységet,
7. Előadó-művészet (TEÁOR 9001) tevékenységet,
8. Előadó-művészetet kiegészítő (TEÁOR 9002) tevékenységet,
9. Művészeti létesítmények működtetése (TEÁOR 9004) tevékenységet,
10. Múzeumi tevékenység (TEÁOR 9102) tevékenységet,
11. Növény-, állatkert, természetvédelmi terület működtetése (TEÁOR 9104) tevékenységet,
12. Sportlétesítmény működtetése (TEÁOR 9311) tevékenységet,
13. Sportegyesületi tevékenységet (TEÁOR 9312),
14. Testedzési szolgáltatás (TEÁOR 9313) tevékenységet,
15. Egyéb sporttevékenység (TEÁOR 9319) tevékenységet,
16. Vidámparki, szórakoztatóparki (TEÁOR 9321) tevékenységet,
17. Fizikai közérzetet javító szolgáltatás (TEÁOR 9604) tevékenységet, vagy
18. M.n.s. egyéb szórakoztatás, szabadidős tevékenységet (TEÁOR 9329) folytató kifizetőnek
19. Szállodai szolgáltatás (TEÁOR 5510) -
20. Üdülési, egyéb átmeneti szálláshely-szolgáltatás (TEÁOR 5520)
21. Kempingszolgáltatás (TEÁOR 5530)
22. Egyéb szálláshely szolgáltatás (TEÁOR 5590)
23. Utazásközvetítés (TEÁOR 7911)
24. Utazásszervezés (TEÁOR 7912)

nem kell megfizetni 2020.november, december és 2021. január hónapokra

-          a SZOCHO-t a munkaviszonyban álló természetes személyek után.

-          Nem keletkezik az ilyen főtevékenységet folytatónak SZAKKHO fizetési kötelezettsége, valamint

-          a rehabilitációs hozzájárulás egy hónapra arányosan jutó hozzájárulás-fizetési kötelezettség alól is mentesül a fenti TEÁOR kör, azzal, hogy a rehabilitációs hozzájárulásra a fizetésre kötelezett a 2020. évben további előleget nem fizet.

-          A kisadózó vállalkozások tételes adójáról és a kisvállalati adóról szóló 2012. évi CXLVII. törvény szerinti kisvállalati adóalany, e tevékenységével összefüggésben 2020.november, december és 2021. január hónapokra történő kisvállalati adókötelezettsége megállapításánál nem tekinti kisvállalati adóalapnak a személyi jellegű kifizetések összegét.

A  kedvezmények igénybevételének feltétele, hogy a  kifizető az  e  rendelet hatálybalépésekor már fennálló munkaszerződés szerinti munkabér fizetési kötelezettségének eleget tesz, és a  munkaszerződéseket a  munka törvénykönyvéről szóló 2012. évi I. törvény 64.  § (1)  bekezdése szerinti felmondással nem szünteti meg a kedvezményes hónapokban.

A mentesség igénybevételének további feltétele, hogy

a) a kifizető a munkavállalót a veszélyhelyzetre való tekintettel elbocsájtotta volna,

b) a kifizető a mentesség iránti igényét bejelenti az adóhatósághoz (vélhetően erre a  bevallás A lapján biztosít majd lehetőséget a NAV)

A fenti főtevékenységeket jelen verziónkban alapértelmezetten biztosítjuk a Törzskarbantartás/Közös törzsek/Főtevékenység a 485/2020.(XI.10.) Korm.rendelethez törzsben. Amennyiben a törzs időközben nem alapértelmezetten biztosított elemekkel is kiegészítésre került, úgy ezen elemek is megjelennek a törzsben, és használhatók a Számfejtési alapadatok pontban.

A fenti kedvezmény elszámolása érdekében a következő beállításokat kell ellenőrizni a programban:

Beállítások/Számfejtés beállításai/Számfejtési alapadatok:

Amennyiben a számfejtett cég tényleges főtevékenysége alapján a 485/2020. (XI.10.) Korm. rendelet szerinti adózási kedvezményekben érintett vállalkozás, úgy a Beállítások/számfejtés beállításai/Számfejtési alapadatok menüpontban biztosított „A koronavírus világjárvány nemzetgazdaságot érintő hatásának enyhítése  érdekében a 485/2020. (XI.10.) Korm. rendeletben bevezetett kedvezmények érvényesítése” jelölőnégyzet, valamint a „Főtevékenység a 485/2020. (XI.10.) Korm. rendelethez” legördülő lista, amelyben kiválasztható a Törzskarbantartás/Közös törzsek/Főtevékenység a 485/2020. (XI.10.) Korm. rendelethez törzsben rögzített elemek valamelyike, bejelölt és kiválasztott állapotú, akkor a kedvezmény érvényesítésére a jogviszonyos jelölések alapján kerül sor 2020. november és december hónapokban, a Számfejtési alapadatok pontban nem kell a kedvezményes időszak végét kiválasztani.

Dolgozó adatai/Jogviszony:

A Jogviszony megnevezése pontra kattintva a képernyőn két  jelölőnégyzetet biztosítunk a „Koronavírus kedvezmény érvényesítése a 485/2020. (XI.10.) Korm. rendelet alapján” megnevezés alatt, a november és a december havi kedvezmény érvényesítésének jelölhetőségére. Amennyiben a Jogviszony megnevezése képernyőn az új „Koronavírus kedvezmény érvényesítése a 485/2020. (XI.10.) Korm. rendelet alapján” jelölőnégyzetek bejelölésre kerülnek, és az egyéb jogosultsági feltételek fennállnak november hónapban a jogviszonyban, azaz

- A jogviszony a kedvezményes időszakban fennáll, vagy

- ha kilépett február 1-e előtti dátummal de a kilépési mód nem befolyásolja a kedvezményt (a kilépési mód törzsadatnál a „485/2020. (XI. 10.) Korm. rend. szerinti kedvezményre nem jogosító kilépési mód” jelölőnégyzet bejelöletlen) és a jogviszony november hónapban legalább 1 napig fennállt,

akkor a kedvezményesre jelölt hónap számfejtése során érvényesül az adott jogviszonyra vonatkozóan a kedvezmény.

A jogviszonyban a december havi jelölőnégyzet a novemberi hónapzárást követően a november havi állapotnak megfelelően jelenik meg, azaz, ha november hónapra érvényesítésre került az adókedvezmény, akkor a december havi jelölőnégyzet is bejelölt állapotú lesz. A december hónap jelölőnégyzetének állapota mindaddig igény szerint változtatható, amíg nem készül december hónapra számfejtés az adott jogviszonyban.

Rehabilitációs hozzájárulási előleg:

Amennyiben a Beállítások/számfejtés beállításai/Számfejtési alapadatok menüpontban a A koronavírus világjárvány nemzetgazdaságot érintő hatásának enyhítése  érdekében a 485/2020. (XI.10.) Korm. rendeletben bevezetett kedvezmények érvényesítése” jelölőnégyzet bejelölt állapotú,a veszélyeztetett ágazatba tartozó rehabilitációs hozzájárulás fizetésére kötelezett esetében 2020. november és december hónapokra vonatkozóan a rehabilitációs hozzájárulás mértékét a Rehab tv.23. § (5) bekezdése szerinti éves személyenkénti hozzájárulás (1 449 000 forint) mértékének 2/12 részével, azaz 241 500 forinttal csökkenteni kell azon jogviszonyok esetében, amelyeknél 2020.november és december hónapokban  ”Koronavírus kedvezmény érvényesítése a 485/2020. (XI.10.) Korm. rendelet alapján” jelölőnégyzet bejelölt állapotú, és az egyéb jogosultsági feltételek fennállnak. A közteher gyűjtésben november és december hónapra ilyen esetben a gyűjtendő rehabilitációs hozzájárulási előleg összegét ezen személyenkénti 2/12-ed hozzájárulással csökkenteni kell.  Azon vállalkozások vonatkozásában, amelyekre a  47/2020. (III. 18.) Korm. rendelet is kiterjedt,a rehabilitációs hozzájárulás mértéke a Rehab 23. § (5) bekezdése szerinti éves hozzájárulás (1 449 000 forint) mértékének kétharmada, azaz a kötelezett 966 000 forint megfizetésére köteles személyenként, így ilyen esetben a személyenkénti 966 000 forintot kell az 2/12 résszel azaz 161 000 forinttal csökkenteni.

A kötelezettség csökkentését a program az Adatszolgáltatások/NAV felé/Rehabilitációs hozzájárulás elszámolása pontban kezeli, és a közteher utalás a gyűjtést az „Adatszolgáltatások/NAV felé/Rehabilitációs hozzájárulás elszámolása” menüben számított/rögzített adatokból gyűjti.

Fontos: a helyes összegű kedvezményes rehabilitációs hozzájárulási előleg számítás feltétele, hogy azt megelőzőn elkészüljön a december havi számfejtés is!

Jelen verziónkban biztosítjuk a 2020.év során a 47/2020.(III.18.) Korm.rendelet hatálya alá tartozó, a légijármű ipari vállalkozásnak minősülő, valamint a 485/2020.(XI.10.) Korm.rendelet hatálya alá tartozó kedvezményt érvényesítő cégek esetében a szakképzési hozzájárulás éves elszámolásának gyűjtését a közteherutalásban.

KIVA bevallás 6.0 verziója szerinti gyűjtési szempontok biztosítása a programban – a 485/2020.(XI.10.) Korm.rendelet hatálya alátartozó főtevékenységűek számára

Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Jelen Kulcs-Bér verzióban a továbbiakban is a „N” gyakoriságú (előleg) bevallási lap gyűjtését biztosítjuk a KIVA 6.0 verziója szerinti gyűjtési szempontoknak megfelelően. A KIVA 6.0 verziója a 485/2020.(XI.10.) Korm.rendelet hatálya alá tartozó főtevékenységet folytató, és adókedvezményt érvényesítő KIVA-s vállalkozásokat érinti.

Jelen verziónkban biztosítjuk a KIVA bevallás 6,0 verziója szerinti gyűjtési szempontokat a programban.

A Beállítások/Számfejtési beállítások pontban biztosított „A koronavírus világjárvány nemzetgazdaságot érintő hatásának enyhítése  érdekében a 485/2020. (XI.10.) Korm. rendeletben bevezetett kedvezmények érvényesítése” kedvezményes jelölőnégyzet bekapcsoltsága mellett a „Főtevékenység…” legördülőlistából kiválasztott kedvezményes tevékenység a 20KIVA gyűjtésekor megjelenik a bevallás adatrögzítő képernyőjén, ahol a legördülőlistából akár egy másik tevékenység kiválasztását is biztosítjuk.

A bevallás módosulásai a következők:

20KIVA Főlap

„C” blokk

A 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet alapján Együttesen jelölendő mezők a következők:

•  Nyilatkozat a 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet 4. §-ában foglalt adófizetési kedvezmény igénybevételéről és a 6. § (1)-(2) bekezdéseiben foglalt feltételek fennállásáról
• Nyilatkozat arról, hogy a 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet hatálybalépését megelőző hat hónapban a legtöbb bevétel, de legalább a bevétel 30%-a a következő főtevékenységből származott

A kedvezményes főtevékenységek (kóddal együtt) a 08-ra gyűjtendőkkel azonosak:

A 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet 1. alcímében foglalt kedvezmény érvényesítéséhez ki kell választani a „Nyilatkozat arról, hogy a 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet hatálybalépését megelőző hat hónapban a legtöbb bevétel, de legalább a bevétel 30%-a a következő főtevékenységből származott” megnevezésű nyilatkozati mezőkben, hogy melyik az a tényleges főtevékenység, amely alapján az adózó igényt tart az adóalap csökkentésére. Az itt választható tevékenységek az alábbiak:128 -

1.) Éttermi, mozgó vendéglátás (TEÁOR 5610)
2.) Rendezvényi étkeztetés (TEÁOR 5621)
3.) Italszolgáltatás (TEÁOR 5630)
4.) Filmvetítés (TEÁOR 5914)
5.) Konferencia, kereskedelmi bemutató szervezése (TEÁOR 8230)
6.) Sport és szabadidős képzés (TEÁOR 8551)
7.) Előadó-művészet (TEÁOR 9001)
8.) Előadó-művészetet kiegészítő tevékenység (TEÁOR 9002)
9.) Művészeti létesítmények működtetése (TEÁOR 9004)
10.) Múzeumi tevékenység (TEÁOR 9102)
11.) Növény-, állatkert, természetvédelmi terület működtetése (TEÁOR 9104)
12.) Sportlétesítmény működtetése (TEÁOR 9311)
13.) Sportegyesületi tevékenység (TEÁOR 9312)
14.) Testedzési szolgáltatás (TEÁOR 9313)
15.) Egyéb sporttevékenység (TEÁOR 9319)
16.) Vidámparki, szórakoztatóparki tevékenység (TEÁOR 9321)
17.) Fizikai közérzetet javító szolgáltatás (TEÁOR 9604) [E tevékenységet végzőre akkor terjednek ki a kedvező rendelkezések, ha megfelel a közfürdők létesítésének és üzemeltetésének közegészségügyi feltételeiről szóló 37/1996.(X.18.) NM rendelet szabályainak. 129]
18.) M.n.s. egyéb szórakoztatás, szabadidős tevékenység (TEÁOR 9329)
19.) Szállodai szolgáltatás (TEÁOR 5510)
20.) Üdülési, egyéb átmeneti szálláshely-szolgáltatás (TEÁOR 5520) -
21.) Kempingszolgáltatás (TEÁOR 5530) -
22.) Egyéb szálláshely szolgáltatás (TEÁOR 5590) -
23.) Utazásközvetítés (TEÁOR 7911) -
24.) Utazásszervezés (TEÁOR 7912)

20KIVA-01 lap

1.sor

Ha az adózó érvényesítheti a 2020. évi LVIII. törvény 34. § (6) bekezdésében vagy a 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet 4. §-ában foglalt adóalap-könnyítést, akkor az adott jogosultsági hónap oszlopában az 1. sorba be kell írnia a személyi jellegű kifizetések összegét, de ez az összeg, vagy november-december hónapokban – ha a könnyítés feltételei csak a munkavállalók egy részénél állnak fenn – annak érintett része nem számít bele a könnyítésre jogosult adózó tényleges adóalapjába, helyette a 7. sorban megadott csökkentett (akár 0 forint) összeget kell beszámítani (ld. 9. sor).

2.sor

Ha az adózó érvényesítheti a 2020. évi LVIII. törvény 34. § (6) bekezdésében vagy a 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet 4. §-ában foglalt adóalap-könnyítést, akkor is tüntesse fel a jogosultsági hónap oszlopaiban a kedvezményezett foglalkoztatottakra vonatkozó adatokat, függetlenül attól, hogy a jogosultsági hónapokra eső személyi jellegű kifizetés, vagy novemberdecember hónapokban – ha a könnyítés feltételei csak a munkavállalók egy részénél állnak fenn – annak érintett része mentesül az adókötelezettség alól. A könnyítésre jogosult adózónál az egyidejűleg a 8. sorban megadott, a csökkentés után fennmaradó (akár 0 forint) összeget kell a tényleges adóalapba beszámítani (ld. 9. sor).

5.sor

Ha az adózó érvényesítheti a 2020. évi LVIII. törvény 34. § (6) bekezdésében vagy a 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet 4. §-ában foglalt adóalap-könnyítést, akkor a jogosultsági hónap oszlopában nem az a) pontban kapott részeredményt kell a tényleges adóalapba beszámítani a 9. sornál, hanem a 7. és 8. sorok különbözetét. Ettől függetlenül itt az 5. sorban ki kell mutatni a teljes adatot is.

6.sor

Ha az adózó érvényesítheti a 2020. évi LVIII. törvény 34. § (6) bekezdésében vagy a 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet 4. §-ában foglalt adóalap-könnyítést, akkor nem az ebben a sorban megállapított teljes kisvállalatiadó-előleg összeget kell megfizetnie, hanem a csökkentett személyi jellegű kifizetés összegének 7. és 8. sorban való megadásával számára feltöltődik a 9- 10. sor is, és az ott leírtak szerint kell eljárnia.

A 7-10. sorok csak akkor tölthetők ki, ha az adózó megjelölte a főlap (C) blokkjában: – a 2020. évi LVIII. törvény 34. § (6) bekezdésének alkalmazásához, vagy – a 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet 4. § alkalmazásához szükséges nyilatkozat mezők egyikében azt a tényleges főtevékenységet, amely alapján a jogosultsági hónap(ok)ban érvényesíti az adott jogszabály által biztosított adóalap-könnyítést.

7.sor

A 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet 4. §-ában biztosított adóalap-könnyítéssel érintett hónapok esetében (november, december) az ebben a sorban szerepeltetendő összeg a munkavállalónkénti feltételvizsgálat eredményeként a teljes összegnél kevesebb, csökkentett összeg vagy akár nulla forint, amit szintén az adózónak kell beírnia. Ehhez az adózónak jelölnie kell az érvényesítési szándékát és nyilatkozatát a foglalkoztatási feltételekről, továbbá ki kell választania a tényleges főtevékenységét a főlap (C) blokkjában. Az itt megadott – az adóalap-könnyítés miatt csökkentett vagy nullázott, vagy kedvezményi jogosultság hiányában az 1. sorból átemelt – havi bontású és negyedévre összesített összeget számítja be a kitöltő-ellenőrző program az adóalap-könnyítésre jogosult adózó tényleges adóalapjába a 9. sornál.

8.sor

A 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet 4. §-ában biztosított adóalap-könnyítéssel érintett hónapok (november, december) esetében az ebben a sorban szerepeltetendő összeg a munkavállalónkénti feltételvizsgálat eredményeként a teljes összegnél kevesebb, csökkentett összeg vagy akár nulla forint, amit szintén az adózónak kell beírnia. Ehhez az adózónak jelölnie kell az érvényesítési szándékát és nyilatkozatát a foglalkoztatási feltételekről, továbbá ki kell választania a tényleges főtevékenységét a főlap (C) blokkjában. Az itt feltüntetett – az adóalap-könnyítés miatt csökkentett vagy nullázott, vagy kedvezményi jogosultság hiányában a 2. sorból átemelt – havi bontású és negyedévre összesített összeget számítja be a kitöltő-ellenőrző program az adóalap-könnyítésre jogosult adózó tényleges adóalapjába a 10. sornál.

9.sor

A 2020. évi LVIII. törvény 34. § (6) bekezdésében vagy a 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet 4. §-ában foglalt adóalap-könnyítésre jogosult adózónál ebben a sorban a 7-8. és a 3-4. sorok egyenlegeként képzett összeg jelenik meg havi bontásban, ha az egyenleg nem negatív. Negatív egyenlegnél az adómegállapítási időszakra, az adott hónapra jutó adóelőleg alapja nulla.  Az érintett adózó kisvállalatiadó-előlegének – a jogszabályok szerinti könnyítéssel – számított alapját az alábbi számítás szerint kell meghatározni [01. lap soraival]: 164 a) (+7. sor – 8. sor), b) (+3. sor – 4. sor). Az a) és b) pontban kapott részeredményeket össze kell vonni az adóelőleg-megállapítási időszakra jutó, könnyítéssel érintett adóelőleg tényleges alapjának meghatározásához. A számítást a kitöltő-ellenőrző program automatikusan elvégzi. Ha az adózó érvényesítheti a vonatkozó jogszabályokban foglalt adóalap-könnyítést, akkor itt a 9. sornál a jogosultsági hónap oszlopában nem az 1. és 2. sor különbözeteként kapott részeredményt – azaz a személyi jellegű kifizetések teljes összegét – kell az adóalapba beszámítani, hanem e sorok csökkentett összegét mutató 7. és 8. sorok különbözetét. Ettől függetlenül az 5. sorban ki kell mutatni a teljes adatot is. Ha az adózó az adóalap-könnyítésre egyébként jogosult és azt jelöli a főlapon, akkor azokban a hónapokban, amelyekre a könnyítést biztosító jogszabályok nem vonatkoznak (például a 2020. év I. negyedévében a január-február hónapok), a kitöltő-ellenőrző program kimutatja a 9. sort is, de ezekre a hónapokra az 5. sorban található adatokkal egyező – azaz a személyi jellegű kifizetések teljes összegét tartalmazó – adóalap összegeket tölti fel. A közteher könnyítésére jogosult adózónál a kisvállalatiadó-előlegre vonatkozó későbbi önellenőrzésekben a 9a mezőben foglalt adóalap képezi a kötelezettségváltozás bázisát.

10.sor

A 2020. évi LVIII. törvény 34. § (6) bekezdésében vagy a 485/2020. (XI. 10.) Korm. rendelet 4. §-ában foglalt adóalap-könnyítésre jogosult adózónál ez a sor a kisvállalatiadó-előleg alapjának (9. sor adatának) a 12 %-át tartalmazza. A kisvállalatiadó-előleg összegét itt is havi bontásban kell kimutatni az új b), c) d) oszlopokban. Ha az adózó az adóalap-könnyítésre egyébként jogosult és azt jelöli a főlapon, akkor azokban a hónapokban, amelyekre a könnyítést biztosító jogszabályok nem vonatkoznak (például a 2020. év I. negyedévében a január-február hónapok), a kitöltő-ellenőrző program kimutatja a 10. sort is, de ezekre a hónapokra a 6. sorban található adatokkal egyező – azaz a személyi jellegű kifizetések teljes összegét tartalmazó adóalap után számított – adóelőleg összegeket tölti fel. Ha az adózó érvényesítheti a vonatkozó jogszabályokban foglalt adóalap-könnyítést, akkor a teljes negyedévre jutó, a 9. sor a) oszlopában összesített kisvállalatiadó-előleg összegét az alábbi számlaszámra és adónemkódon kell megfizetni, a tárgynegyedévet követő hó 20. napjáig.

Jogszabályi háttér:

https://nav.gov.hu/nav/letoltesek/nyomtatvanykitolto_programok/nyomtatvanykitolto_programok_nav/bevallasok/20KIVA.html

Javítások

Tárgyéven túli kiléptetés indítása esetén részletes jelenlétadat rögzítés mellett adóalap megállapítási hiba a kilépés utolsó tárgyéven túli hónapjában

Tárgyéven túli kiléptetés indítása esetén részletes jelenlétadat rögzítés mellett a kilépés utolsó tárgyéven túli hónapjában hibás összegben jelent meg az adóalap – a hibát javítottuk.

Jogszabálykövetés

Adatlap 2023

Kulcs-Bér Light, Standard, Kompakt, Prémium, Európa verzióban elérhető funkció

Aktualizáltuk a kilépő adatlapot. Az adatlap az alábbiakban módosult:

Változások:

1.-65. sorok e és f oszlopmezői megszűntek.

A 18., 20., 21. és 22. sorok átkerültek az 1. oldalra.

A 22. sor megnevezése kiegészült „(az 1-7. és 18-21. sorok „d” oszlopainak együttes összege)” szövegrésszel.

A 2. oldal C. Egyéb  adatok táblarészében

608. sor 607. sor lett,

609. sor 608. sor lett,

609. új sorként bekerült az „Az adóelőleg megállapításánál figyelembe vett 30 év alatti anyák kedvezménye”

609. sor: Az adóelőleg megállapításánál figyelembe vett 30 év alatti anyák kedvezménye

A 30 év alatti anyák kedvezményére jogosult az a 25. életévét betöltött fiatal anya, aki

− az Szja tv. 29/A. § (3) bekezdés a) pontja szerint a vér szerinti vagy örökbe fogadott gyermekére tekintettel, vagy

− az Szja tv. 29/A. § (3) bekezdés b) pontja szerint magzatra tekintettel

családi kedvezmény érvényesítésére jogosult.

A kedvezmény abban az esetben illeti meg a fiatal anyát, ha magzatra, vér szerinti vagy örökbe fogadott gyermekére tekintettel a családi kedvezményre való jogosultsága 2022. december 31-ét követően nyílik meg.

A 30 év alatti anyák kedvezményét tehát az a fiatal anya veheti igénybe, aki 25. életévét betöltötte, a jogosultság megnyílásakor nem múlt el 30 éves és családi kedvezményre 2022. december 31-ét követően válik jogosulttá, például várandóssága 2022. december 31-ét követően éri el a 91. napot, vagy gyermeke 2022. december 31-e után születik meg. Ha az anya családi kedvezményre 2022. december 31-ét követően válik jogosulttá, a 30 év alatti anyák 19 kedvezményét legfeljebb annak az évnek az utolsó jogosultsági hónapjáig érvényesítheti, amelyben betölti a 30. életévét (például, ha 2023. szeptember 20-án lesz 30 éves, akkor decemberben még érvényesítheti a kedvezményt).

A kedvezmény a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményét és a 25 év alatti fiatalok kedvezményét követően, a személyi kedvezményt, az első házasok kedvezményét és a családi kedvezményt megelőző sorrendben érvényesíthető. A kedvezmény azon hónapokra vonatkozóan érvényesíthető, amikor a kedvezményre való jogosultság fennáll. Jogosultsági hónapként az a hónap vehető figyelembe, amelyben a fiatal anya családi kedvezményre való jogosultsága a vér szerinti vagy örökbe fogadott gyermekére illetve a magzatra tekintettel fennáll, de legkorábban a 25. életéve betöltése hónapját követő hónap.

A kedvezmény legfeljebb annak az évnek az utolsó jogosultsági hónapjáig érvényesíthető, amely évben a fiatal anya betölti a 30. életévét. A 30 év alatti anyák kedvezményének összege adóévenként legfeljebb a jogosultsági hónapok számának és a teljes munkaidőben alkalmazásban állók Központi Statisztikai Hivatal által hivatalosan közzétett, a tárgyévet megelőző év július hónapjára vonatkozó nemzetgazdasági szintű bruttó átlagkeresetének (499 952 forint) szorzata.

A 30 év alatti anyák kedvezménye a következő, összevont adóalapba tartozó jövedelmekre érvényesíthető:

a) az Szja tv. szerint bérnek minősülő jövedelmére (Szja tv. 3. § 21. pont),

b) az a) pontban nem említett nem önálló tevékenységből származó jövedelmeire (ide nem értve a munkaviszony megszüntetésére tekintettel kapott végkielégítés törvényben előírt mértéket meghaladó összegét),

c) önálló tevékenységből származó jövedelmei közül

− az európai parlamenti képviselő e tevékenységéből származó jövedelmére;

− a helyi önkormányzati képviselő e tevékenységéből származó jövedelmére;

− a választott könyvvizsgáló e tevékenységéből származó jövedelmére;

− a magánszemély által nem egyéni vállalkozóként kötött, díjazás ellenében történő munkavégzésre irányuló más szerződés alapján folytatott tevékenységéből származó jövedelmére (például: megbízási, felhasználási szerződés alapján folytatott tevékenység).

30 év alatti anyák kedvezménye

2023. január 1-től a 30 év alatti anyák kedvezményével bővül az adóalap kedvezmények köre.

Jelen verziónkban a Dolgozó adatai/Jogviszonyok/Bérügyi adatok/Adószámítási adatok és kedvezmények képernyőn már kiválasztható a 30 év alatti anyák kedvezménye:

A kedvezmény rögzítésekor a program vizsgálja a következőket:

-          nem

-          a 30 éves kor tárgyévet megelőző időszakban való betöltése

Amennyiben a dolgozó neme férfi, vagy betöltötte a tárgyévet megelőzően a 30. életévét, a program hibaüzenetet jelenít meg:

Felhívjuk Felhasználóink figyelmét, hogy a 30 év alatti anyák kedvezménye a programban a továbbiakban is fejlesztés alatt áll, a többhavi önálló tevékenységből származó jövedelmek és a mezőgazdasági őstermelői jövedelmek elszámolása során a program még nem biztosítja a több havi kedvezmény érvényesítését a számfejtés során. Ugyancsak fejlesztés alatt áll excel importerünk, amelyben jelenleg ez az új kedvezmény még nem rögzíthető. ezeket a fejlesztéseket valamely későbbi verziónkban fogjuk biztosítani.

 Jogszabályi háttér:

A Kormány 596/2022. (XII. 28.) Korm. rendelete a 30 év alatti anyák kedvezményéről

Kormány az Alaptörvény 53.  cikk (1)  bekezdésében meghatározott eredeti jogalkotói hatáskörében, figyelemmel a  védelmi és biztonsági tevékenységek összehangolásáról szóló 2021. évi XCIII. törvény 80. és 81.  §-ára, az Alaptörvény 15.  cikk (1) bekezdésében meghatározott feladatkörében eljárva a következőket rendeli el:

1. § (1) Az  Ukrajna területén fennálló fegyveres konfliktusra, illetve humanitárius katasztrófára tekintettel, valamint ezek magyarországi következményeinek az  elhárítása és kezelése érdekében veszélyhelyzet kihirdetéséről és egyes veszélyhelyzeti szabályokról szóló 424/2022. (X. 28.) Korm. rendelet szerinti veszélyhelyzet ideje alatt a 30. életévét be nem töltött, gyermeket vállaló nő (a  továbbiakban: fiatal anya) a  személyi jövedelemadóról szóló 1995. évi CXVII. törvény (a  továbbiakban: Szja tv.) 29.  §-a szerint meghatározott összevont adóalapját az  e  rendelet szerinti 30 év alatti anyák kedvezményével csökkenti. A 30 év alatti anyák kedvezménye a négy vagy több gyermeket nevelő anyák kedvezményét és a 25 év alatti fiatalok kedvezményét követően, de a személyi kedvezményt, az első házasok kedvezményét és a  családi kedvezményt megelőző sorrendben érvényesíthető. E  rendelet alkalmazásában fiatal anya az, akinek családi kedvezményre való jogosultsága magzatára, vér szerinti vagy örökbe fogadott gyermekére tekintettel a 30. életéve betöltését megelőző napig megnyílik.

(2) A 30 év alatti anyák kedvezményére jogosult az a fiatal anya, aki

a) az Szja tv. 29/A. § (3) bekezdés a) pontja szerint a vér szerinti vagy örökbe fogadott gyermekére tekintettel, vagy

b) az Szja tv. 29/A. § (3) bekezdés b) pontja szerinti magzatra tekintettel családi kedvezmény érvényesítésére jogosult.

(3) A  30 év alatti anyák kedvezménye a  fiatal anya által a  jogosultsági hónapokban megszerzett (munkaviszonyból származó jövedelem esetében a jogosultsági hónapokra elszámolt), összevont adóalapba tartozó,

a) az Szja tv. 3. § 21. pontja szerint bérnek minősülő jövedelme,

b) az  a)  pontban nem említett nem önálló tevékenységből származó jövedelmeinek összege, ide nem értve a  munkaviszony megszüntetésére tekintettel kapott végkielégítés törvényben előírt mértéket meghaladó összegét,

c) önálló tevékenységből származó jövedelmei közül

ca) a  vállalkozói jövedelem szerinti adózást alkalmazó egyéni vállalkozó vállalkozói kivétje, átalányadózás esetén az átalányban megállapított jövedelme;

cb) a mezőgazdasági őstermelő e tevékenységéből származó jövedelme;

cc) az európai parlamenti képviselő e tevékenységéből származó jövedelme;

cd) a helyi önkormányzati képviselő e tevékenységéből származó jövedelme; c

e) a választott könyvvizsgáló e tevékenységéből származó jövedelme;

cf) a magánszemély által nem egyéni vállalkozóként kötött, díjazás ellenében történő munkavégzésre irányuló más szerződés alapján folytatott tevékenységéből származó jövedelme, de adóévenként legfeljebb a  jogosultsági hónapok számának és a  teljes munkaidőben alkalmazásban állók Központi Statisztikai Hivatal által hivatalosan közzétett, a  tárgyévet megelőző év július hónapjára vonatkozó nemzetgazdasági szintű bruttó átlagkeresetének szorzata.

(4) Jogosultsági hónapként az  a  hónap vehető figyelembe, amelyben a  fiatal anya családi kedvezményre való jogosultsága a  (2)  bekezdés szerint fennáll, de legkorábban a  25. életéve betöltésének hónapját követő hónap. A kedvezmény legfeljebb annak az évnek az utolsó jogosultsági hónapjáig érvényesíthető, amely évben a fiatal anya betölti a 30. életévét.

(5) Amennyiben a  30 év alatti anyák kedvezményére való jogosultság az  adóév egészében nem áll fenn, és a jogosultsági hónapokban megszerzett, összevont adóalapba tartozó önálló tevékenységből származó jövedelem másként nem állapítható meg, azt az  ilyen címen megszerzett adóévi jövedelemnek a  jogosultsági hónapokkal arányos részeként kell figyelembe venni.

2. § (1) A  30 év alatti anyák kedvezményére jogosult fiatal anya az  adóelőleg-megállapítására kötelezett kifizető részére tett adóelőleg-nyilatkozatban nyilatkozik a  kedvezmény érvényesítéséről. A  30 év alatti anyák kedvezményére jogosult fiatal anya elsőként a  25. életéve betöltése hónapját követő hónapra vonatkozóan tehet e  kedvezmény érvényesítése érdekében adóelőleg-nyilatkozatot. Az adóelőleg-nyilatkozat tartalmazza a nyilatkozó magánszemély nevét és adóazonosító jelét, a  nyilatkozó magánszemély részére bevételt juttató kifizető, munkáltató nevét (elnevezését) és adószámát, a gyermek nevét és adóazonosító jelét, magzat (ikermagzat) esetében a várandósság tényére vonatkozó kijelentést. A  fiatal anya a  kedvezmény érvényesítésére vonatkozó nyilatkozatát visszavonja, ha a  visszavonás hiányában az  adóév egészére vonatkozóan keletkező befizetési különbözet a  10 ezer forintot meghaladná. Ha a  fiatal anya nem tesz visszavonó nyilatkozatot, és a  visszavonás hiányában keletkező befizetési különbözet az  adóévben a  10 ezer forintot meghaladja, a  befizetési különbözet után a  fiatal anya az  adóévre vonatkozó bevallásában külön feltüntetve 12 százalék különbözeti bírságot állapít meg, amelyet a  személyi jövedelemadó-fizetési kötelezettségre vonatkozó rendelkezések szerint fizet meg.

(2) A  30 év alatti anyák kedvezményét érvényesítő fiatal anya a  családi kedvezményről abban az  esetben is tehet adóelőleg-nyilatkozatot a munkáltató, az összevont adóalapba tartozó rendszeres bevételt juttató kifizető részére, ha a  30 év alatti anyák kedvezményének érvényesítése miatt az  adóelőleg-alapja nullára csökken. A  családi kedvezményről tett adóelőleg-nyilatkozat szerinti családi kedvezmény adóelőleg-alap terhére nem érvényesíthető értékének az  Szja tv. 8.  §-a szerinti adó mértékével meghatározott összege a  társadalombiztosítás ellátásaira jogosultakról, valamint ezen ellátások fedezetéről szóló 2019. évi CXXII. törvény szerinti szabályok alkalmazásával családi járulékkedvezményként vehető igénybe.

(3) Az adóelőleg-megállapításra kötelezett kifizető a levont adóelőlegről a fiatal anyának kiadott igazolásban feltünteti a 30 év alatti anyák kedvezményét is.

3. § Az adózás rendjéről szóló 2017. évi CL. törvény 50.  § (2)  bekezdése szerinti bevallásban a  kifizető feltünteti a  természetes személy tekintetében a  30 év alatti anyák kedvezménye érvényesítéséhez szükséges következő adatokat:

a) a jogosult születési idejét,

b) a természetes személy családi kedvezményre való jogosultságának az Szja tv. 29/A. § (3) bekezdés a) pontja vagy b) pontja szerinti jogcímét,

c) a magzat kivételével a gyermek nevét, adóazonosító jelét, várandósság esetén ennek tényét,

d) a kedvezmény alapját képező jövedelmeket jogcímenként.

4. § Ez a rendelet 2023. január 1-jén lép hatályba.

5. § Az e rendelet szerinti kedvezmény abban az esetben illeti meg a fiatal anyát, ha magzatára, vér szerinti vagy örökbe fogadott gyermekére tekintettel a  családi kedvezményre való jogosultsága 2022. december 31-ét követően nyílik meg.

A Jogosultsági jogcímek köre nem változott ugyan 2023. évben, de a kódokat megváltoztatták a nyilatkozaton.

- a 2022. évi 4 kód a) kód lett,

- a 2022. évi 7 kód b) kód lett,

- a 2022. évi 5 kód c) kód lett,

-  a 2022. évi 6 kód d) kód lett.

A kódokat érintő változások a Dolgozó adatai/Munkaügyi alapadatok/Eltartottak képernyő családi kedvezmény nyilatkozat részében átvezetésre kerültek.